Thuế đất - Kế toán Kiểm toán Thuế ACC

Thuế đất là một khoản thu của nhà nước đối với người sử dụng đất. Thuế đất được quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010. 1. Thuế đất là gì? Thuế đất là một loại thuế gián thu, được áp dụng đối với các loại đất xây dựng công trình, đất nhà ở. Thuế đất có thể được chia thành hai loại chính là thuế đất nông nghiệp và thuế đất phi nông nghiệp. Thuế đất nông nghiệp là loại thuế được áp dụng đối với các loại đất nông nghiệp, bao gồm đất trồng cây hàng năm, đất trồng cây lâu năm, đất rừng sản xuất, đất rừng phòng hộ, đất rừng đặc dụng, đất nuôi trồng thủy sản, đất làm muối. Thuế đất phi nông nghiệp là loại thuế được áp dụng đối với các loại đất phi nông nghiệp, bao gồm đất ở, đất xây dựng công trình, đất phi nông nghiệp sử dụng vào mục đích sản xuất, kinh doanh. Đối tượng nộp thuế đất là các tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất chịu thuế. Căn cứ tính thuế đất là diện tích đất chịu thuế, giá trị đất và hệ số điều chỉnh giá đất. Mức thuế đất được quy định theo từng loại đất và từng địa phương. Thời hạn nộp thuế đất là trước ngày 31 tháng 3 hàng năm. Miễn, giảm thuế đất được áp dụng đối với các trường hợp sau: Miễn thuế đối với đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối. Giảm thuế đối với đất ở của hộ gia đình, cá nhân có thu nhập thấp theo quy định của pháp luật. 2. Những đối tượng áp dụng thuế đất Theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối tượng áp dụng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Cá nhân, hộ gia đình, tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp thuộc trường hợp phải chịu thuế theo quy định của Luật này. Cá nhân, hộ gia đình, tổ chức được Nhà nước giao đất để sử dụng vào mục đích phi nông nghiệp, không được chuyển đổi mục đích sử dụng đất. Cá nhân, hộ gia đình, tổ chức được Nhà nước cho thuê đất để sử dụng vào mục đích phi nông nghiệp. Như vậy, có thể thấy rằng, đối tượng áp dụng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm cả cá nhân, hộ gia đình và tổ chức. Tuy nhiên, không phải tất cả các cá nhân, hộ gia đình và tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp đều phải chịu thuế. Theo đó, chỉ những cá nhân, hộ gia đình và tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp thuộc các trường hợp sau đây thì phải chịu thuế: Đất ở tại đô thị, kể cả đất ở trong khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế, kể cả trường hợp đất đó là đất thuê trả tiền thuê đất hàng năm. Đất ở tại nông thôn, kể cả đất ở trong khu dân cư nông thôn, kể cả trường hợp đất đó là đất thuê trả tiền thuê đất hàng năm. Đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích sản xuất, kinh doanh. Đất phi nông nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh, kể cả trường hợp thuê đất. Ngoài ra, còn có một số trường hợp khác phải chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, cụ thể như: Đất xây dựng trụ sở làm việc, cơ sở sản xuất, kinh doanh của tổ chức kinh tế, tổ chức sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân. Đất xây dựng nhà ở, công trình xây dựng khác của cá nhân, hộ gia đình, trừ trường hợp đất ở được miễn thuế. Đất sử dụng vào mục đích sản xuất, kinh doanh của các tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản 2 Điều 3 của Luật này. Đối với các trường hợp không thuộc đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thì sẽ được miễn thuế. Cụ thể, theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, các trường hợp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối. Đất ở của hộ gia đình, cá nhân trong hạn mức được giao đất ở theo quy định của pháp luật. Đất ở của hộ gia đình, cá nhân là cán bộ, công chức, viên chức được Nhà nước giao đất để làm nhà ở phục vụ công tác. Đất ở của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất để tái định cư. Đất ở của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất. Đất nông nghiệp do cơ sở tôn giáo sử dụng, đất nông nghiệp do các tổ chức sử dụng để phục vụ cho các mục đích cộng đồng của xã, phường, thị trấn. Đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích công cộng của Nhà nước. Đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh. 3. Những quy định về thuế đất hiện nay Theo quy định của pháp luật hiện hành, thuế đất là một loại thuế trực thu, thu vào thu nhập từ quyền sử dụng đất. Thuế đất được áp dụng đối với người sử dụng đất thuộc các đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định 51/2010/NĐ-CP, bao gồm: Tổ chức, cá nhân sử dụng đất thuộc quyền sử dụng hợp pháp của mình. Người sử dụng đất do Nhà nước giao, cho thuê. Người sử dụng đất do Nhà nước giao, cho thuê, công nhận quyền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư. Thuế đất được xác định theo công thức sau: Thuế sử dụng đất = Diện tích đất x Mức giá đất x Thuế suất Trong đó: Diện tích đất là diện tích đất tính thuế theo quy định của pháp luật. Mức giá đất là giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Thuế suất là mức thuế suất do Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp quy định. Thuế sử dụng đất được nộp theo từng năm, chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm sau năm tính thuế. Các loại thuế đất hiện nay Theo quy định của pháp luật hiện hành, có hai loại thuế đất chính, bao gồm: Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế sử dụng đất nông nghiệp là loại thuế thu vào thu nhập từ quyền sử dụng đất nông nghiệp. Mức thuế suất đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp được quy định như sau: Loại đất Mức thuế suất Đất trồng cây hàng năm 0,00% Đất trồng cây lâu năm 0,00% Đất rừng sản xuất 0,00% Đất rừng phòng hộ 0,00% Đất rừng đặc dụng 0,00% Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là loại thuế thu vào thu nhập từ quyền sử dụng đất phi nông nghiệp. Mức thuế suất đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quy định như sau: Loại đất Mức thuế suất Đất ở 0,03% Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp 0,03% Đất sử dụng không đúng mục đích, đất chưa sử dụng 0,15% 4. Hướng dẫn thực hiện cách nộp thuế đất ở ngân hàng chi tiết Cách nộp thuế đất ở ngân hàng được thực hiện theo 2 phương thức: Nộp thuế đất trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng Nộp thuế đất trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia Nộp thuế đất trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng Để nộp thuế đất trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng, người nộp thuế cần chuẩn bị các giấy tờ sau: Giấy tờ tùy thân: Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân/Hộ chiếu còn hạn sử dụng Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất Quyết định/thông báo nộp thuế của cơ quan thuế Trình tự nộp thuế đất trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng như sau: 1.Đến quầy giao dịch ngân hàng có phối hợp thu thuế 2.Nộp các giấy tờ cần thiết cho nhân viên ngân hàng 3.Nhân viên ngân hàng kiểm tra thông tin và lập giấy nộp tiền 4.Người nộp thuế kiểm tra lại thông tin trên giấy nộp tiền và ký xác nhận 5.Nhân viên ngân hàng thu tiền và cấp giấy nộp tiền cho người nộp thuế Nộp thuế đất trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia Để nộp thuế đất trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, người nộp thuế cần chuẩn bị các giấy tờ sau: Tài khoản Cổng Dịch vụ công Quốc gia Chứng thư số hoặc chữ ký điện tử Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất Quyết định/thông báo nộp thuế của cơ quan thuế Trình tự nộp thuế đất trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia như sau: 1.Truy cập vào Cổng Dịch vụ công Quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn 2.Đăng nhập vào Cổng Dịch vụ công Quốc gia bằng tài khoản và mật khẩu đã đăng ký 3.Chọn mục "Nộp thuế, lệ phí" 4.Chọn mục "Nộp thuế đất" 5.Nhập thông tin về người nộp thuế, thông tin về thửa đất, thông tin về khoản thuế cần nộp 6.Kiểm tra lại thông tin và nhấn "Nộp" 7.Nhập mã OTP được gửi đến điện thoại của người nộp thuế 8.Nộp tiền cho ngân hàng Sau khi nộp thuế thành công, người nộp thuế sẽ nhận được giấy nộp tiền điện tử qua email hoặc tin nhắn điện thoại. Lưu ý khi nộp thuế đất ở ngân hàng Khi nộp thuế đất trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng, người nộp thuế cần mang theo đủ các giấy tờ cần thiết để quá trình nộp thuế được thuận lợi. Khi nộp thuế đất trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, người nộp thuế cần đảm bảo các thông tin kê khai trên hệ thống là chính xác và đầy đủ. Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn thực hiện cách nộp thuế đất ở ngân hàng chi tiết. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.

Hướng dẫn nộp thuế đất ở ngân hàng chi tiết

Thuế đất là một khoản thu của nhà nước đối với người sử dụng đất....

Hướng dẫn thực hiện cách nộp thuế chuyển nhượng đất

Hướng dẫn nộp thuế chuyển nhượng đất

Thuế đất chuyển nhượng là một loại thuế thu nhập cá nhân được áp dụng...

Các quy định về thuế chuyển nhượng đất ở nông thôn

Các quy định về thuế chuyển nhượng đất ở nông thôn

Thuế đất chuyển nhượng là một loại thuế thu nhập cá nhân được áp dụng...

Thuế đất ở nông thôn là gì? Các quy định về thuế đất ở nông thôn

Trong bối cảnh phát triển kinh tế nông thôn, việc hiểu rõ các quy định...

Hướng dẫn nộp thuế mua bán nhà đất hiện nay

Trong bối cảnh thị trường bất động sản ngày càng sôi động, việc nắm rõ...

Mức phạt khi không đóng thuế nhà đất cho nhà nước

Mức phạt khi không đóng thuế nhà đất cho nhà nước

Thuế Đất đai là một nguồn tài nguyên quý giá của quốc gia, là cơ...

Thuế đất thổ cư là gì? Các quy định về thuế đất thổ cư hiện nay

Thuế đất thổ cư là gì? Các quy định về thuế đất thổ cư hiện nay

Thuế đất thổ cư là loại thuế mà người sử dụng đất ở tại nông...

Hướng dẫn thực hiện cách nộp thuế trước bạ nhà đất chi tiết

Hướng dẫn nộp thuế trước bạ nhà đất chi tiết

Trước bạ nhà đất là một loại thuế, phí mà người sử dụng đất phải...

Quy định về cách tính thuế trước bạ nhà đất hiện nay

Trước bạ nhà đất là một loại thuế, phí mà người sử dụng đất phải...

Hướng dẫn thực hiện cách nộp thuế đất hàng năm theo quy định

Cách nộp thuế đất hàng năm theo quy định

Thuế đất hằng năm là một khoản thu vào ngân sách nhà nước mà người...

1
2
3
4
5
…
8