Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế TNCN thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan Thuế. Vậy Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy ? Hãy để bài viết này của Kế toán kiểm toán ACC giúp bạn hiểu rõ hơn.

1. Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào ?

Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

Trường hợp 1: Cá nhân được hoàn thuế khi số tiền thuế đã nộp trong năm quyết toán thuế lớn hơn số thuế phải nộp trong năm tính thuế.

Trường hợp 2: Cá nhân được hoàn thuế khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập chịu thuế khác trong năm tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.

Trường hợp 3: Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm:

• Cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
• Cá nhân được giảm thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
• Cá nhân được nhận bồi thường, đền bù thiệt hại thực tế liên quan đến tài sản, sức khỏe, tính mạng của mình do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, dịch bệnh,…
• Cá nhân được nhận trợ cấp, hỗ trợ của Nhà nước theo quy định của pháp luật.

2. Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy ?

Theo Mục 5 của Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là như sau:

• Đối với tổ chức trả thu nhập: Nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Nộp hồ sơ chậm nhất vào cuối tháng 4 của năm tiếp theo. Nếu ngày nộp rơi vào ngày nghỉ thì sẽ nộp vào ngày làm việc tiếp theo. Cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế nhưng có hoàn thuế sẽ không bị phạt.

3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm những giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN: Tờ khai này do cá nhân tự kê khai và nộp cho cơ quan thuế.
• Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê này do tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập và cấp cho cá nhân để kê khai các khoản thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh, số thuế đã tạm nộp trong năm tính thuế.
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: Chứng từ này do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp cho cá nhân để xác định số thuế đã tạm nộp trong năm tính thuế.
• Các giấy tờ chứng minh căn cứ tính giảm trừ gia cảnh: Các giấy tờ này bao gồm:
• Giấy khai sinh của con (nếu giảm trừ gia cảnh cho con);
• Giấy chứng nhận kết hôn (nếu giảm trừ gia cảnh cho vợ hoặc chồng);
• Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc).

Lưu ý:

• Trường hợp cá nhân ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ hoàn thuế thì ngoài các giấy tờ nêu trên, hồ sơ còn phải có văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật.
• Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế thì phải xuất trình chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân.

4. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, để cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024, cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập, việc hoàn thuế sẽ do tổ chức đó thực hiện thay. Tổ chức trả thu nhập sẽ bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn dư thuế nộp thừa, cá nhân có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
• Cá nhân tự khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo tại chính cơ quan thuế đó.

5. Câu hỏi thường gặp

Thời gian hoàn thuế mất bao lâu?

• Trả lời: Thời gian hoàn thuế phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: độ phức tạp của hồ sơ, số lượng hồ sơ hoàn thuế, và hiệu quả làm việc của cơ quan thuế. Thông thường, quá trình hoàn thuế có thể mất từ vài tuần đến vài tháng.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

• Trả lời: Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc nhà nước trả lại cho người nộp thuế số tiền thuế đã nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp trong một năm. Điều này xảy ra khi các khoản giảm trừ, miễn giảm được áp dụng hoặc khi người nộp thuế có các khoản chi phí hợp lệ để khấu trừ.

Ai có quyền được hoàn thuế?

• Trả lời: Bất kỳ cá nhân nào đã nộp thuế thu nhập cá nhân và có đủ điều kiện được hoàn thuế theo quy định của pháp luật đều có quyền được hoàn.

Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.