Thuế thu nhập cá nhân là một khoản tiền mà người dân Úc phải đóng cho Chính phủ dựa trên thu nhập của họ. Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng cho tất cả người dân Úc, bao gồm cả người nhập cư và người bản địa. Vậy Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc như thế nào ? Hãy Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn

1. Đối tượng được hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (Income Tax Assessment Act 1997) của Úc, đối tượng được hoàn thuế thu nhập cá nhân là các cá nhân có thu nhập chịu thuế và đã nộp thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể, các đối tượng được hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc bao gồm:
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, cho thuê nhà, chuyển nhượng vốn, các khoản thu nhập khác, nhưng số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, cho thuê nhà, chuyển nhượng vốn, các khoản thu nhập khác, nhưng thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, cho thuê nhà, chuyển nhượng vốn, các khoản thu nhập khác, nhưng được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Có mã số thuế.
- Đã nộp đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.
- Thu nhập chịu thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Individual Tax Return).
- Bản sao các chứng từ chứng minh căn cứ tính thuế theo quy định.
- Cá nhân có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.
Thời hạn giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc là 45 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
Ngoài ra, theo quy định của pháp luật Úc, cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Cá nhân là người khuyết tật, người cao tuổi, người có công với cách mạng, người thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo, được hoàn thuế TNCN theo quy định của pháp luật về người khuyết tật, người cao tuổi, người có công với cách mạng, hộ nghèo, hộ cận nghèo.
- Cá nhân được miễn, giảm thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế TNCN nhưng đã nộp thuế thì được hoàn thuế TNCN theo số thuế đã nộp.
- Ví dụ: Ông A có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2023 là 100.000 đô la Úc. Ông A đã nộp thuế TNCN theo mức thuế suất 20%, tổng số thuế đã nộp là 20.000 đô la Úc. Tuy nhiên, theo quy định, thu nhập chịu thuế của ông A không vượt quá 18.200 đô la Úc/năm. Như vậy, số thuế phải nộp của ông A chỉ là 3.640 đô la Úc. Do đó, ông A được hoàn thuế TNCN số tiền 16.360 đô la Úc.
Ngoài ra, ở Úc, cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Cá nhân được hoàn thuế thu nhập từ cổ tức.
- Cá nhân được hoàn thuế thu nhập từ cho thuê nhà.
- Cá nhân được hoàn thuế thu nhập từ các khoản đóng góp từ thiện.
- Cá nhân được hoàn thuế thu nhập từ các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí.
2. Hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc
Đối với cá nhân cư trú ở Úc, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Tax Return) mẫu 1 hoặc 2, tùy thuộc vào thu nhập của cá nhân.
- Bản sao chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
- Bản sao giấy chứng nhận sinh con (nếu có).
- Bản sao thẻ bảo hiểm y tế (Medicare).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Bản sao bảng lương/hóa đơn lương từ nơi làm việc.
- Bản sao chứng từ đóng góp cho quỹ hưu trí (Superannuation).
- Bản sao chứng từ đóng góp cho các tổ chức từ thiện.
- Bản sao chứng từ chi phí y tế.
- Bản sao chứng từ chi phí giáo dục.
- Bản sao chứng từ chi phí nhà ở.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc
Cá nhân có nhu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại các văn phòng thuế (ATO) hoặc qua đường bưu điện.
Thời hạn giải quyết
Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là 45 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Lưu ý
- Cá nhân có nhu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân cần nộp hồ sơ trong thời hạn 4 năm, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch có thu nhập.
- Trường hợp hồ sơ hoàn thuế không hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế để bổ sung, hoàn thiện hồ sơ.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài
Đối với người nước ngoài có thu nhập chịu thuế tại Úc, hồ sơ hoàn thuế bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Tax Return) mẫu 4.
- Bản sao chứng minh thư hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
- Bản sao giấy phép lao động (Visa) tại Úc.
- Bản sao hợp đồng lao động.
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài ra, người nước ngoài cần nộp thêm các giấy tờ sau:
- Giấy chứng nhận cư trú tại Úc (Tax File Number).
- Giấy chứng nhận không có thu nhập tại nước ngoài.
Cách thức nộp hồ sơ hoàn thuế cũng tương tự như đối với người cư trú.
Các khoản được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân ở Úc
Các khoản được khấu trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân ở Úc bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ đầu tư.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ quà tặng.
Các khoản khấu trừ cụ thể bao gồm:
- Chi phí y tế.
- Chi phí giáo dục.
- Chi phí nhà ở.
- Chi phí đóng góp cho quỹ hưu trí.
- Chi phí đóng góp cho các tổ chức từ thiện.
3. Cách nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc
Cách nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc
Có hai cách để nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc:
- Chuyển khoản ngân hàng
- Phiếu chi trả
Chuyển khoản ngân hàng
Đây là cách nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân phổ biến nhất ở Úc. Để nhận lại tiền hoàn thuế bằng cách chuyển khoản ngân hàng, bạn cần cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng của mình cho cơ quan thuế Úc (ATO).
Bạn có thể cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng của mình khi nộp hồ sơ hoàn thuế trực tuyến hoặc qua thư. Nếu nộp hồ sơ trực tuyến, bạn cần nhập thông tin tài khoản ngân hàng của mình vào phần “Direct payment details”. Nếu nộp hồ sơ qua thư, bạn cần đính kèm bản sao giấy tờ xác minh tài khoản ngân hàng của mình, chẳng hạn như sao kê ngân hàng hoặc thẻ ATM.
Phiếu chi trả
Nếu bạn không có tài khoản ngân hàng hoặc không muốn nhận lại tiền hoàn thuế bằng cách chuyển khoản ngân hàng, bạn có thể yêu cầu nhận lại tiền hoàn thuế bằng phiếu chi trả. Phiếu chi trả sẽ được gửi đến địa chỉ của bạn trong vòng 21 ngày kể từ ngày ATO quyết định hoàn thuế cho bạn.
Để yêu cầu nhận lại tiền hoàn thuế bằng phiếu chi trả, bạn cần đánh dấu vào ô “I want a cheque” khi nộp hồ sơ hoàn thuế.
Thời gian nhận lại tiền hoàn thuế
Thời gian nhận lại tiền hoàn thuế ở Úc thường mất khoảng 21 ngày kể từ ngày ATO quyết định hoàn thuế cho bạn. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, thời gian nhận lại tiền hoàn thuế có thể lâu hơn, chẳng hạn như khi hồ sơ hoàn thuế của bạn cần được kiểm tra thêm.
Lưu ý khi nhận lại tiền hoàn thuế
- Bạn cần lưu ý kiểm tra thông tin tài khoản ngân hàng của mình trước khi cung cấp cho ATO.
- Nếu bạn nhận lại tiền hoàn thuế bằng phiếu chi trả, bạn cần giữ phiếu chi trả cẩn thận để tránh bị mất.
- Nếu bạn không nhận được tiền hoàn thuế trong vòng 21 ngày kể từ ngày ATO quyết định hoàn thuế cho bạn, bạn có thể liên hệ với ATO để được hỗ trợ.
4. Một vài lưu ý trong hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Úc
Dưới đây là một vài lưu ý trong hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Úc:
Hồ sơ hoàn thuế phải đầy đủ và hợp lệ theo quy định. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 1 (đối với người nộp thuế cư trú) hoặc mẫu 2 (đối với người nộp thuế không cư trú)
- Bảng kê các khoản khấu trừ và miễn giảm thuế
- Chứng từ khấu trừ thuế
- Giấy ủy quyền (nếu có)
Số thuế nộp thừa phải đúng với số thuế đã nộp. Người nộp thuế cần kiểm tra lại số thuế đã nộp trong năm tính thuế để đảm bảo số thuế nộp thừa là chính xác.
Đối với trường hợp ủy quyền cho người khác thực hiện thủ tục hoàn thuế thì giấy ủy quyền phải được lập theo quy định. Giấy ủy quyền phải được lập thành văn bản, có chữ ký của người nộp thuế và người được ủy quyền.
Hạn nộp hồ sơ hoàn thuế là 4 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định. Người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ để tránh bị mất quyền lợi hoàn thuế.
Ngoài ra, người nộp thuế cũng cần lưu ý một số vấn đề sau khi thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Úc:
- Hồ sơ hoàn thuế có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng.
- Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế là 45 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hoàn thuế hợp lệ.
Một số khoản khấu trừ và miễn giảm thuế thường gặp tại Úc:
- Khấu trừ thuế cho thu nhập từ việc làm: Người nộp thuế có thể khấu trừ thuế cho các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng, tiền bồi thường, tiền nghỉ phép, tiền thưởng, v.v.
- Khấu trừ thuế cho thu nhập từ kinh doanh: Người nộp thuế có thể khấu trừ thuế cho các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình, bao gồm chi phí mua sắm nguyên vật liệu, chi phí thuê mặt bằng, chi phí quảng cáo, v.v.
- Khấu trừ thuế cho các khoản chi phí giáo dục: Người nộp thuế có thể khấu trừ thuế cho các khoản chi phí giáo dục của bản thân, vợ/chồng hoặc con cái, bao gồm chi phí học phí, chi phí sách vở, v.v.
- Khấu trừ thuế cho các khoản chi phí y tế: Người nộp thuế có thể khấu trừ thuế cho các khoản chi phí y tế của bản thân, vợ/chồng hoặc con cái, bao gồm chi phí khám chữa bệnh, chi phí mua thuốc, v.v.
- Miễn giảm thuế cho người khuyết tật: Người nộp thuế là người khuyết tật có thể được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý: Người nộp thuế cần lưu ý các điều kiện và quy định cụ thể đối với từng khoản khấu trừ và miễn giảm thuế để đảm bảo được hưởng quyền lợi đầy đủ.
Trên đây là một số thông tin về Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Úc. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn