Cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân là một nội dung rất quan trọng bởi vì nó đảm bảo quyền và lợi ích của cá nhân đối với nghĩa vụ nộp thuế khi mức thuế đã nộp vượt quá mức cần để thực hiện nghĩa vụ. Vì vậy, bài viết này Kế toán kiểm toán ACC sẽ hướng dẫn các bạn cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách chính xác và dễ dàng.
1. Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi năm 2012 thì cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trên thực tế, có thể chia làm rất nhiều các trường hợp được hoàn thuế khác nhau như:
- Nộp thừa thuế;
- Giảm trừ gia cảnh;
- Miễn thuế;
- Chuyển nhượng bất động sản;
- Thu nhập từ kinh doanh;
- Thay đổi chỗ ở hoặc tình trạng pháp lý;
- Cá nhân nghỉ việc;
- Các khoản trợ cấp, hỗ trợ;
- Hợp tác đầu tư hoặc ủy quyền.
>>> Xem thêm bài viết Làm sao để biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân để biết thêm thông tin.
2. Hướng dẫn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân
Cách tính tiền hoàn thuế là điều hết sức quan trọng đối với người nộp thuế và không kém phần khó khăn. Tùy thuộc vào mỗi cá nhân cụ thể rơi vào những trường hợp khác nhau mới có thể xác định rằng có được hoàn thuế hay không và số tiền hoàn thuế là bao nhiêu.
Bước 1: Xác định mức thu nhập chịu thuế hay còn gọi là xác định mức thuế phải nộp. Số tiền thuế TNCN phải nộp dựa vào mức tiền lương, tiền công và chi phí khác theo quy định pháp luật.
Bước 2: Xác định các mức giảm trừ gia cảnh về giảm trừ bản thân và giảm trừ đối với người phụ thuộc. Trong đó:
- Mức giảm trừ đối với bản thân là 11 triệu đồng/ tháng.
- Mức giảm trừ đối với người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Bước 3: Tính mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp dựa vào công thức như sau:
Thuế phải nộp = (Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ) x Thuế suất
Bước 4: Tính tiền hoàn thuế, cụ thể:
Theo quy định của Điều 8 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi năm 2012 và mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân dựa theo công thức sau:
Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp = Số tiền hoàn thuế
Cuối cùng, nếu số tiền hoàn thuế là số dương, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế.
Ví dụ: Anh A có tổng thu nhập hằng tháng là 20 triệu đồng, và có một người phụ thuộc, không tính tiền bảo hiểm và các chi phí khác. Thì mức thu nhập chịu thuế của anh A là:
[(20 triệu – (11 triệu + 4,4 triệu)) x 12 tháng] x 5% = 2 triệu 760 nghìn đồng
Giả sử anh A đã nộp 40 triệu tiền thuế TNCN trong năm thì số tiền được hoàn thuế của bạn là:
40 triệu – 2 triệu 760 nghìn đồng = 37 triệu 240 nghìn đồng
Vậy, nếu anh A hoàn thành thủ tục hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ trả lại cho anh A là 37 triệu 240 nghìn đồng số tiền thuế anh A đã đóng thừa.
Tất cả các trường hợp trên nếu có yêu cầu hoàn thuế phải chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ, giấy tờ tương đối phức tạp để làm chứng cứ cho việc hoàn thuế. Chính vì vậy, bạn có thể tham khảo Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân của ACC.
3. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 và Điều 36 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất 06 ngày làm việc
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày.
Tùy thuộc vào hồ sơ người yêu cầu hoàn thuế nộp trong trường hợp nào, có đầy đủ hoặc cần được chỉnh sửa ra sao thì sẽ có kết quả hoàn thuế sớm hay muộn khác nhau.
4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Các hình thức hoàn thuế TNCN thông qua 02 thủ tục trực tiếp hoặc trực tuyến khác nhau, nhưng nhìn chung cách thức hoàn trả số tiền có thể bằng tiền mặt hoặc nhận thông qua số tài khoản ngân hàng của người nộp thuế.
4.1. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp
Bước 1: Cá nhân hoặc tổ chức được ủy quyền chuẩn bị toàn bộ các hồ sơ để thực hiện thủ tục yêu cầu hoàn thuế.
Bước 2: Cá nhân hoặc tổ chức được ủy quyền tiến hành nộp hồ sơ trực tiếp hoặc thông qua đường bưu điện cho bộ phận một cửa tại chi cục thuế nơi cá nhân đã đăng ký mã số thuế hoặc nơi cư trú để nộp hồ sơ và nhận biên nhận.
Bước 3: Cơ quan thuế xem xét tính đủ và hợp lệ của hồ sơ. Nếu đầy đủ sẽ tiến hành giải quyết yêu cầu hoàn thuế.
Bước 4: Trong thời hạn 06 ngày làm việc, cá nhân sẽ nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa qua chuyển khoản ngân hàng hoặc nhận trực tiếp tại Kho bạc nhà nước theo thông báo của cơ quan thuế.
4.2. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân qua phần mềm online
Đối với thủ tục hoàn thuế trực tuyến qua Cổng thông tin Tổng cục thuế, bạn thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập vào trang https://canhan.gdt.gov.vn/
Bước 2: Tiến hành đăng ký tài khoản và đăng nhập, điền các thông tin yêu cầu.
Bước 3: Truy cập và chức năng “Hoàn thuế” của trang web và chọn vào mục “Kê khai trực tuyến”. Trong đó:
- Mục “Tờ khai” chọn “01/ĐNHT- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”;
- Mục “Loại tờ khai” chọn Tờ khai chính thức, không cho khai bổ sung và thay thế;
- Sau đó ấn “Tiếp tục”.
Bước 4: Kê khai và điền đầy đủ thông tin vào giấy đề nghị hoàn thuế và chọn hoàn thành kê khai sau khi đã điền đầy đủ thông tin.
Bước 5: Cá nhân nhận lại số tiền thuế đã nộp thừa.
Đối với thủ tục hoàn thuế qua phần mềm eTax:
Bước 1: Mở ứng dụng và đăng nhập tài khoản eTaxMobile;
Bước 2: Chọn vào mục “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”;
Bước 3: Chọn cục thuế và chi cục thuế phù hợp;
Bước 4: Nhập đầy đủ thông tin người yêu cầu và tiến hành kiểm tra lại các khoản tiền về thuế được hiển thị;
Bước 5: Nhập số tiền phải nộp, số tiền nộp thừa, số tiền bù trừ và số tiền phải nộp sau bù trừ;
Bước 6: Đặt tên file và chọn file 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021);
Bước 7: Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại người nộp thuế, xác nhận và chờ hoàn thuế.
>>> Xem thêm bài viết về Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân để biết thêm thông tin.
5. Câu hỏi thường gặp
Cá nhân người lao động ủy quyền cho người sử dụng lao động có được hoàn thuế?
Có, người sử dụng lao động sẽ thực hiện các thủ tục thay khi được cá nhân ủy quyền.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng nào trong năm?
Pháp luật không quy định cụ thể, nhưng đối với cá nhân nộp trực tiếp là ngày 30 tháng 4 hàng năm nhưng là ngày lễ nên có thể được dời sang đầu tháng sau. Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức là ngày 31 tháng 03 hàng năm.
Tiền lương, thưởng cả năm dưới 132 triệu đồng có được hoàn thuế?
Có nếu đã đóng thuế theo quy định hoặc không nếu đã ký cam kết thuế không nằm trong trường hợp đóng thuế.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
