Truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng là một biện pháp thu hồi nợ thuế của cơ quan thuế đối với người nộp thuế. Biện pháp này được thực hiện dựa trên cơ sở thông tin về tài khoản ngân hàng của người nộp thuế do các tổ chức tín dụng cung cấp cho cơ quan thuế. Vậy truy thuế qua tài khoản ngân hàng như thế nào ? Bài viết dưới đây
1. Khi bị truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng nên làm gì ?
Khi bị truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
1.Kiểm tra thông tin truy thu thuế
Trước tiên, người nộp thuế cần kiểm tra thông tin truy thu thuế được cơ quan thuế cung cấp qua tài khoản ngân hàng. Thông tin truy thu thuế bao gồm:
Tên, địa chỉ người nộp thuế.
- Số tiền thuế truy thu.
- Số tiền chậm nộp.
- Số tiền phạt.
- Thời hạn nộp tiền.
Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin truy thu thuế để đảm bảo chính xác. Trường hợp có sai sót, người nộp thuế cần liên hệ với cơ quan thuế để được giải quyết.
2.Nộp tiền truy thu thuế
Người nộp thuế có trách nhiệm nộp tiền truy thu thuế cho cơ quan thuế theo thời hạn quy định. Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền truy thu thuế đúng hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Người nộp thuế có thể nộp tiền truy thu thuế bằng các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp qua ngân hàng.
- Nộp qua mạng Internet.
Khi nộp tiền truy thu thuế, người nộp thuế cần ghi rõ mục đích nộp là “Nộp tiền truy thu thuế”.
3.Giải trình về số tiền truy thu thuế
Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số tiền truy thu thuế, người nộp thuế có quyền giải trình với cơ quan thuế. Việc giải trình phải được thực hiện bằng văn bản và gửi đến cơ quan thuế trước hoặc sau thời hạn nộp tiền truy thu thuế.
Cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét giải trình của người nộp thuế và có quyết định giải quyết.
4.Khiếu nại về quyết định truy thu thuế
Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với quyết định truy thu thuế của cơ quan thuế, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo quy định của pháp luật.
Khiếu nại phải được thực hiện bằng văn bản và gửi đến cơ quan thuế ban hành quyết định truy thu thuế.
Cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét khiếu nại của người nộp thuế và có quyết định giải quyết.
Dưới đây là một số lưu ý khi bị truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng:
- Người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp tiền truy thu thuế. Trường hợp quá thời hạn nộp tiền truy thu thuế, người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin truy thu thuế để đảm bảo chính xác. Trường hợp có sai sót, người nộp thuế cần liên hệ với cơ quan thuế để được giải quyết.
- Người nộp thuế có quyền giải trình về số tiền truy thu thuế nếu không đồng ý với số tiền truy thu thuế.
- Người nộp thuế có quyền khiếu nại về quyết định truy thu thuế nếu không đồng ý với quyết định truy thu thuế.
2. Đóng tài khoản ngân hàng để né thuế có bị phát hiện hay không ?
Đóng tài khoản ngân hàng để né thuế có thể bị phát hiện.
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngân hàng thương mại có trách nhiệm cung cấp các thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế mở tại ngân hàng cho cơ quan quản lý thuế.
Các thông tin mà ngân hàng thương mại phải cung cấp bao gồm:
- Số tài khoản, tên tài khoản, tên chủ tài khoản, địa chỉ, số điện thoại, số fax, email của chủ tài khoản.
- Loại tiền, ngày mở tài khoản, ngày đóng tài khoản.
- Số dư cuối ngày, số dư rút, số dư chuyển khoản, số dư nhận.
- Lãi, phí phát sinh trên tài khoản.
Như vậy, cơ quan thuế có thể truy xuất thông tin tài khoản ngân hàng của người nộp thuế thông qua ngân hàng thương mại.
Ngoài ra, cơ quan thuế cũng có thể phát hiện hành vi đóng tài khoản ngân hàng để né thuế thông qua các hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế.
Khi phát hiện hành vi đóng tài khoản ngân hàng để né thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành xác minh, lập biên bản vi phạm hành chính và ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.
Do đó, việc đóng tài khoản ngân hàng để né thuế là một hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị phát hiện, xử phạt.
Để tránh bị phát hiện, xử phạt, người nộp thuế cần tuân thủ các quy định về kê khai, nộp thuế và sử dụng tài khoản ngân hàng.
Dưới đây là một số lưu ý cho người nộp thuế để tránh bị phát hiện, xử phạt khi đóng tài khoản ngân hàng:
- Không nên đóng tài khoản ngân hàng mà không có lý do chính đáng.
- Nếu cần phải đóng tài khoản ngân hàng, cần có văn bản đề nghị đóng tài khoản ngân hàng và gửi cho ngân hàng.
- Lưu giữ các giấy tờ, chứng từ liên quan đến việc đóng tài khoản ngân hàng.
3. Mức phạt truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng
Mức phạt truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:
- Trường hợp người nộp thuế kê khai thuế sai, dẫn đến số tiền thuế phải nộp tăng thêm so với số tiền thuế đã nộp qua tài khoản ngân hàng thì bị phạt tiền bằng số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế, trừ trường hợp người nộp thuế vi phạm quy định về khai thuế, nộp thuế do nguyên nhân khách quan.
- Trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế, không khai thuế, nộp thuế, khai thuế sai, dẫn đến số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế, trừ trường hợp người nộp thuế vi phạm quy định về khai thuế, nộp thuế do nguyên nhân khách quan, thì bị phạt tiền từ 20% đến 70% số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế.
- Trường hợp người nộp thuế sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, không hợp lệ, để kê khai thuế sai, dẫn đến số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế, thì bị phạt tiền từ 50% đến 150% số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định, số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tiền thuế.
- Trường hợp người nộp thuế có hành vi trốn thuế, thì bị phạt tiền từ 1,5 lần đến 3 lần số tiền thuế trốn, trừ trường hợp quy định tại Điều 183 và Điều 184 của Bộ luật Hình sự.
- Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính về thuế vào ngân sách nhà nước trong thời hạn quy định, thì bị phạt tiền bằng số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính về thuế chưa nộp vào ngân sách nhà nước.
Mức phạt truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng được áp dụng đối với từng hành vi vi phạm cụ thể.
Người nộp thuế cần lưu ý thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật để tránh bị truy thu thuế và bị xử phạt.
Trên đây là một số thông tin về Các trường hợp truy thu thuế qua tài khoản ngân hàng. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
