Tờ khai thuế gtgt mẫu số 01/GTGT là loại tờ khai bắt buộc đối với doanh nghiệp, cá nhân thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng. Việc lập và nộp đúng mẫu tờ khai này đóng vai trò quan trọng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước. Trong bài viết này, Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai thuế gtgt mẫu số 01/GTGT chi tiết, giúp bạn thực hiện đúng quy định và tránh các sai sót không đáng có.
1. Trường hợp được lập tờ khai thuế gtgt mẫu số 01/GTGT
Việc kê khai thuế gtgt là một nghĩa vụ quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải kê khai tờ khai thuế gtgt theo mẫu 01/GTGT. Dưới đây là các trường hợp cụ thể mà doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế gtgt theo mẫu này.
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế gtgt đầy đủ, ngay cả khi không phát sinh thuế gtgt trong kỳ. Tuy nhiên, chỉ những doanh nghiệp thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý) mới phải áp dụng mẫu 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này.
Cụ thể, căn cứ vào khoản 1 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho các cơ sở kinh doanh đáp ứng các điều kiện sau:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp.
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí cũng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.
Việc áp dụng tờ khai thuế gtgt mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đáp ứng các điều kiện quy định. Các doanh nghiệp cần lưu ý để đảm bảo kê khai chính xác và tránh vi phạm quy định pháp luật.
2. Mẫu tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)
[01a] Tên hoạt động sản xuất kinh doanh: ……
[01b] Kỳ tính thuế: Tháng … năm … /Quý … năm …
| [02] Lần đầu: o | [03] Bổ sung lần thứ: … |
[04] Tên người nộp thuế:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
[05] Mã số thuế:
[06] Tên đại lý thuế (nếu có):…………………………………………………………………………………………………………………………………………..
[07] Mã số thuế:
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………………. ngày……………………………………………………………………………………
[09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: …………….
[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh:………………………………………………………………………
[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:
[11a] Phường/xã………………….… [11b] Quận/Huyện …………………… [11c] Tỉnh/Thành phố………………………
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
|
STT |
Chỉ tiêu |
Giá trị hàng hóa, dịch vụ (chưa có thuế giá trị gia tăng) |
Thuế giá trị gia tăng | ||||
| A | Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu “X”) | [21] | |||||
| B | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang | [22] | |||||
| C | Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước | ||||||
| I | Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ | ||||||
| 1 | Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào | [23] | [24] | ||||
| Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu | [23a] | [24a] | |||||
| 2 | Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này | [25] | |||||
| II | Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | ||||||
| 1 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng | [26] | |||||
| 2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33]) | [27] | [28] | ||||
| a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | [29] | |||||
| b | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% | [30] | [31] | ||||
| c | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | [32] | [33] | ||||
| d | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế | [32a] | |||||
| 3 | Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) | [34] | [35] | ||||
| III | Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36]=[35]-[25]) | [36] | |||||
| IV | Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước | ||||||
| 1 | Điều chỉnh giảm | [37] | |||||
| 2 | Điều chỉnh tăng | [38] | |||||
| V | Thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ | [39a] | |||||
| VI | Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ: | ||||||
| 1 | Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
{[40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0} |
[40a] | |||||
| 2 | Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế ([40b]≤[40a]) | [40b] | |||||
| 3 | Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) | [40] | |||||
| 4 | Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ này {[41]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≤ 0} | [41] | |||||
| 4.1 | Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn ([42] ≤ [41]) | [42] | |||||
| 4.2 | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) | [43] | |||||
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm……. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Ghi chú:
- Chỉ tiêu [01a]: Người nộp thuế lựa chọn một trong các hoạt động sau:
– Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường
– Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán
– Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí
– Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính
– Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính đối với các trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào chỉ tiêu này.
- Chỉ tiêu [32a]: Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.
- Chỉ tiêu [37] và [38]: Khai theo số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
- Chỉ tiêu [39a]: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…
- Chỉ tiêu [40b]: Khai tổng số thuế đã khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai mẫu số 02/GTGT./.
>> Đọc thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật
3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT chi tiết
Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng (gtgt) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC áp dụng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý). Đây là mẫu tờ khai rất quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ.
-
Lựa chọn lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh: Tại chỉ tiêu [01a], người nộp thuế cần lựa chọn một trong các lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm:
- Hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường.
- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
- Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí.
- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Dự án được đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
-
Khai thông tin đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh:
- Chỉ tiêu [09], [10], [11]: Nếu doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính, cần khai báo đầy đủ theo quy định tại Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai.
-
Khai số thuế và doanh thu:
- Chỉ tiêu [21]: Tích vào mục này nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào.
- Chỉ tiêu [22]: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang từ kỳ trước.
- Chỉ tiêu [23] và [24]: Khai tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế gtgt.
- Chỉ tiêu [29], [30], [31]: Khai tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với các mức thuế suất 0%, 5%, và 10% cùng số tiền thuế gtgt tương ứng.
-
Điều chỉnh thuế khấu trừ:
- Chỉ tiêu [37] và [38]: Khai điều chỉnh tăng/giảm số thuế khấu trừ trong trường hợp có tờ khai bổ sung.
-
Khai số thuế gtgt còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn:
- Chỉ tiêu [39a]: Khai số thuế gtgt còn lại từ các dự án đầu tư hoặc đơn vị phụ thuộc chưa được đề nghị hoàn mà tiếp tục khấu trừ.
-
Khai tổng số thuế đã khai trong các tờ khai bổ sung:
- Chỉ tiêu [40b]: Khai tổng số thuế đã khai tại các chỉ tiêu [28a] và [28b] trong các tờ khai mẫu số 02/GTGT.
Việc kê khai thuế gtgt đúng mẫu và đầy đủ thông tin là yêu cầu bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Do đó, việc nắm vững các chỉ tiêu và các quy định trong mẫu tờ khai 01/GTGT là rất quan trọng. Doanh nghiệp cần chú ý theo dõi và thực hiện đúng các quy định để tránh các rủi ro pháp lý và thuế liên quan.
4. Cách nộp tờ khai thuế gtgt lên cơ quan thuế
Việc nộp tờ khai thuế gtgt lên cơ quan thuế là một bước quan trọng để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật. Với sự phát triển của công nghệ, việc nộp tờ khai thuế ngày nay đã trở nên thuận tiện hơn bao giờ hết nhờ vào hệ thống thuế điện tử. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai thuế gtgt qua trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 1: Đăng nhập vào trang web của Tổng cục Thuế
Đầu tiên, người nộp thuế (NNT) cần đăng nhập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn bằng mã số thuế và tài khoản đăng nhập đã đăng ký trước đó.
Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống
Sau khi đăng nhập thành công, NNT cần tải tờ khai thuế gtgt dưới dạng file XML mà mình đã hoàn thiện lên hệ thống. File XML này được tạo ra từ phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) và phải được chuẩn hóa trước khi tải lên.
Bước 3: Ký điện tử
Sau khi đã tải tờ khai lên hệ thống, bước tiếp theo là ký điện tử tờ khai thuế gtgt. Việc ký điện tử đảm bảo tính hợp pháp và an toàn cho tờ khai khi gửi đến cơ quan thuế. NNT cần sử dụng chữ ký số (token) để thực hiện việc ký tờ khai.
Bước 4: Nộp tờ khai
Sau khi đã ký điện tử thành công, NNT nhấn nút “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai thuế gtgt lên cơ quan thuế. Lúc này, hệ thống sẽ xử lý và gửi tờ khai của bạn vào kho dữ liệu của cơ quan thuế.
Bước 5: Tra cứu kết quả nộp tờ khai
Cuối cùng, NNT có thể chọn mục “Tra cứu” trên trang thuế điện tử để kiểm tra xem tờ khai đã được gửi thành công hay chưa. Hệ thống sẽ cung cấp thông báo về trạng thái của tờ khai, giúp NNT theo dõi quá trình nộp thuế.
Việc nộp tờ khai thuế gtgt qua trang thuế điện tử không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình kê khai thuế. NNT cần thực hiện đúng các bước nêu trên để đảm bảo không gặp phải lỗi hay trì hoãn trong quá trình nộp tờ khai. Thực hiện đúng nghĩa vụ thuế là trách nhiệm quan trọng của mọi doanh nghiệp trong việc duy trì sự phát triển bền vững và tuân thủ pháp luật.
>> Xem thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng
5. Các câu hỏi thường gặp
Tôi có thể sửa đổi tờ khai thuế gtgt đã nộp không?
Nếu bạn phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp, bạn có thể thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế gtgt. Việc này có thể thực hiện qua trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Đảm bảo rằng bạn cung cấp thông tin chính xác và hợp lệ trong tờ khai bổ sung.
Tôi cần làm gì nếu không thể đăng nhập vào trang thuế điện tử?
Nếu bạn gặp sự cố khi đăng nhập vào trang thuế điện tử, hãy kiểm tra lại mã số thuế và mật khẩu đăng nhập của bạn. Nếu vấn đề vẫn không giải quyết được, bạn có thể liên hệ với tổng đài hỗ trợ của Tổng cục Thuế hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế để được hỗ trợ.
Có thể nộp tờ khai thuế gtgt bằng hình thức khác ngoài nộp qua trang thuế điện tử không?
Theo quy định hiện hành, tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế gtgt qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Việc nộp trực tiếp hoặc qua các hình thức khác hiện nay không được chấp nhận đối với phần lớn các doanh nghiệp.
Lập tờ khai thuế gtgt mẫu số 01/GTGT đúng cách là một phần quan trọng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Để tránh sai sót và thực hiện đúng quy trình, bạn có thể nhờ sự hỗ trợ của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, nơi cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý và thuế chuyên nghiệp, giúp bạn đảm bảo sự chính xác và hiệu quả trong việc kê khai thuế.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN