Chắc chắn rằng, chỉ tiêu 39 trên tờ khai thuế GTGT là một khía cạnh quan trọng, đòi hỏi sự chú ý và hiểu biết kỹ thuật. Trong thế giới phức tạp của thuế, việc nắm vững và áp dụng đúng chỉ tiêu này là chìa khóa để giảm áp lực và đảm bảo tuân thủ. Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu kĩ về chỉ tiêu 39 trên tờ khai thuế GTGT nhé!
1. Những điểm mới của tờ khai mẫu 01 thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Thông tư 80/2021/TT-BTC đã mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong tờ khai mẫu 01 thuế GTGT. Một số điểm nổi bật bao gồm việc điều chỉnh một số thông tin về doanh nghiệp, mở rộng diện tích bảng khai, và thay đổi cách tính một số khoản thuế. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững các thay đổi này để đảm bảo tuân thủ và tránh các rủi ro liên quan đến thuế GTGT.
1.1 Những điểm mới về các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT
Thông tư 80/2021/TT-BTC mang đến nhiều điểm mới về các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT. Đáng chú ý là sự điều chỉnh về mức thuế, phương pháp tính thuế, cũng như thêm mới các thông tin chi tiết về hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng những thay đổi này sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro phát sinh trong quá trình khai thuế GTGT.
Như các bạn đã biết mẫu tờ khai GTGT áp dụng cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là mẫu số 01/GTGT. Ngoài ra, tờ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế chỉ được coi là hợp pháp khi tờ khai được kê khai theo đúng mẫu quy định, các chỉ tiêu trong tờ khai được ghi đúng và đầy đủ theo các quy định của Luật thuế và được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên, đóng dấu hoặc ký điện tử vào cuối tờ khai.
Cơ bản cách thực hiện các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01 hầu như các bạn làm kế toán đều đã quen. Tuy nhiên kể từ kỳ thuế năm 2022, đối với các biểu mẫu tờ khai đã có sự thay đổi nhiều, đặc biệt trong mẫu tờ khai này theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu tờ khai cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC, các điểm cơ bản thay đổi mà các bạn cần biết như sau:
Bổ sung các chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu [01a] để phù hợp quy định khai riêng đối với một số hoạt động theo quy định tại khoản 2, Điều 7, và điểm b, điểm c, khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
+ Chỉ tiêu [23a], [24a] để có thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan, giúp cho cơ quan thuế kiểm soát được việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác, kịp thời.
+ Chỉ tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp, thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động… đảm bảo theo dõi, đối chiếu được số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát được việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế.
Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh” để phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định trước đây.
2. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo Thông tư 80 trên HTKK
Để kê khai thuế GTGT theo Thông tư 80 trên HTKK, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
1. Đăng nhập vào HTKK: Mở phần mềm và đăng nhập bằng thông tin tài khoản đăng ký.
2. Chọn mẫu tờ khai: Chọn mẫu tờ khai thuế GTGT theo hướng dẫn của HTKK, đảm bảo chọn đúng phiên bản áp dụng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
3. Nhập thông tin doanh nghiệp: Điền đầy đủ thông tin về doanh nghiệp theo yêu cầu của mẫu tờ khai.
4. Điền các chỉ tiêu thuế: Nhập các thông tin liên quan đến doanh thu, thuế GTGT, và các chỉ tiêu khác theo hướng dẫn cụ thể từ Thông tư 80.
5. Kiểm tra và xác nhận: Kiểm tra kỹ thông tin đã nhập, đảm bảo chính xác. Sau đó, xác nhận và lưu lại tờ khai.
6. Gửi tờ khai: Nếu bạn kê khai trực tuyến, sử dụng chức năng gửi tờ khai trên HTKK để hoàn tất quy trình.
Nhớ luôn cập nhật phần mềm HTKK để sử dụng đúng các cập nhật theo Thông tư mới nhất. Nếu cần, bạn có thể tham khảo thêm hướng dẫn chi tiết từ trang web hoặc tổ chức quản lý thuế.
