Trong bối cảnh thị trường bất động sản ngày càng sôi động, việc nắm rõ các quy định về thuế mua bán nhà đất trở nên vô cùng quan trọng. Thế nên, ACC sẽ hướng dẫn nộp thuế mua bán nhà đất hiện nay nhằm giúp các bạn hiểu rõ quy trình và các yêu cầu pháp lý cần thiết. Chúng tôi cung cấp thông tin chi tiết và hỗ trợ tận tình để bạn có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và đúng quy định.
Hướng dẫn cách nộp thuế mua bán nhà đất hiện nay
1. Thuế mua bán nhà đất là gì?
Thuế mua bán nhà đất là một loại thuế tài sản, được thu khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở. Thuế mua bán nhà đất được quy định tại Điều 2 Nghị định số 140/2016/NĐ-CP ngày 16 tháng 11 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ.
2. Hướng dẫn cách nộp thuế mua bán nhà đất hiện nay
2.1 Cách nộp thuế mua bán nhà đất
Đầu tiên, phải xác định các loại thuế cần nộp, khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất, bạn cần nộp các loại thuế chính bao gồm thuế thu nhập cá nhân (nếu có) và thuế trước bạ.
Tiếp theo, bạn cần chuẩn bị các tài liệu liên quan đến thuế mua bán nhà đất.
Sau đó bạn sẽ phải tính toán số tiền thuế phải nộp, để xác định số tiền thuế cần nộp, bạn cần dựa vào giá trị giao dịch và các tỷ lệ thuế được quy định. Đối với thuế thu nhập cá nhân, thường tính theo tỷ lệ phần trăm trên chênh lệch giá bán và giá mua. Đối với thuế trước bạ, tỷ lệ thường là 0.5% trên giá trị giao dịch.
Cuối cùng là nộp thuế tại cơ quan thuế:
- Nếu bạn nộp hồ sơ khai thuế cùng với hồ sơ chuyển nhượng nhà, đất, có thể thực hiện tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có tài sản chuyển nhượng.
- Trong trường hợp địa phương không áp dụng quy chế một cửa liên thông, bạn cần nộp hồ sơ trực tiếp tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có nhà, đất chuyển nhượng.
- Đối với trường hợp chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, bạn cần khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà hoặc công trình xây dựng, hoặc tại tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.
2.2 Mức thuế mua bán nhà đất phải nộp
Thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 17 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng và mua bán nhà, đất được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng
Lưu ý về giá chuyển nhượng:
- Giá chuyển nhượng tiêu chuẩn: Thường là giá mua bán được các bên thỏa thuận và ghi rõ trong hợp đồng chuyển nhượng. Đây là giá sử dụng để tính thuế thu nhập cá nhân.
- Trường hợp giá chuyển nhượng không được ghi trong hợp đồng hoặc giá ghi thấp hơn giá đất theo Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh công bố: Trong những trường hợp này, giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân sẽ là giá theo quy định của UBND cấp tỉnh.
Thuế trước danh bạ
Khi giá chuyển nhượng, mua bán cao hơn giá quy định của UBND cấp tỉnh:
Lệ phí trước bạ = 0.5% x Giá chuyển nhượng
Khi giá chuyển nhượng, mua bán thấp hơn hoặc bằng giá quy định của UBND cấp tỉnh, hoặc trong trường hợp tặng cho, thừa kế nhà đất:
- Đối với đất: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 01 m² theo Bảng giá đất
- Đối với nhà: Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01 m² x Tỷ lệ chất lượng còn lại)
2.3 Hồ sơ cần chuẩn bị khi nộp thuế
Theo quy định về hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và nhà ở, các tài liệu cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN.
- Bản sao các giấy tờ liên quan bao gồm Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất. Cá nhân phải ký cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của bản sao này.
- Hợp đồng chuyển nhượng phải được ký kết và có đầy đủ thông tin cần thiết về giao dịch.
- Giấy tờ chứng minh miễn thuế, nếu thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần cung cấp các giấy tờ liên quan để xác định quyền lợi miễn thuế.
3. Các đối tượng áp dụng thuế mua bán nhà đất
Người bán nhà, đất: Cá nhân hoặc tổ chức thực hiện giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà ở đều phải nộp thuế. Đối với cá nhân, thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên giá chuyển nhượng.
Người mua nhà, đất: Mặc dù người mua thường không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, họ có nghĩa vụ nộp thuế trước bạ theo quy định. Thuế trước bạ thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị chuyển nhượng hoặc giá trị tài sản theo bảng giá đất của UBND cấp tỉnh.
Doanh nghiệp: Các doanh nghiệp thực hiện hoạt động mua bán nhà đất cũng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định. Doanh nghiệp cần kê khai và nộp thuế dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Tổ chức và cá nhân được ủy quyền: Trong một số trường hợp, tổ chức hoặc cá nhân được ủy quyền từ cơ quan thuế có thể thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho người nộp thuế. Họ phải đảm bảo nộp các khoản thuế đúng hạn và theo quy định.
4. Các đối tượng không áp dụng thuế mua bán nhà đất
Theo quy định của pháp luật hiện hành, các đối tượng không áp dụng thuế mua bán nhà đất bao gồm:
- Chuyển nhượng trong gia đình: Không phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu giao dịch xảy ra giữa các thành viên trong gia đình.
- Nhà đất thừa kế hoặc quà tặng: Không chịu thuế thu nhập cá nhân nếu tài sản chưa từng được chuyển nhượng trước đó.
- Nhà đất thuộc diện chính sách: Một số tài sản thuộc diện chính sách xã hội có thể được miễn thuế.
- Giá chuyển nhượng thấp hơn bảng giá đất: Có thể miễn thuế thu nhập cá nhân nếu giá chuyển nhượng thấp hơn giá quy định của UBND cấp tỉnh.
- Chính sách miễn thuế đặc biệt: Một số giao dịch có thể được miễn thuế theo chính sách đặc biệt.
Trên đây là một số thông tin về hướng dẫn cách nộp thuế mua bán nhà đất hiện nay. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
