Thuế mua bán nhà đất là một loại thuế gián thu, được thu từ người chuyển nhượng quyền sử dụng đất và người mua nhà ở. Thuế mua bán nhà đất được quy định tại Điều 167 Luật Đất đai năm 2013 và Nghị định 45/2014/NĐ-CP. Vậy những quy định về thuế mua bán nhà đất hiện nay như thế nào ? Hãy cùng ACC tìm hiểu về vấn đề này nhé!
Quy định về thuế mua bán nhà đất hiện nay
1. Thuế mua bán nhà đất là gì?
Thuế mua bán nhà đất là một loại thuế gián thu, được thu từ người chuyển nhượng quyền sử dụng đất và người mua nhà ở. Thuế mua bán nhà đất được quy định tại Điều 167 Luật Đất đai năm 2013 và Nghị định 45/2014/NĐ-CP.
2. Quy định về thuế mua bán nhà đất hiện nay
2.1 Thuế thu nhập cá nhân
Khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng bất động sản (mua bán nhà đất), người dân phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trừ hai trường hợp ngoại lệ dưới đây:
- Giao dịch giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng: Nếu giao dịch mua bán nhà đất được thực hiện giữa các cá nhân có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng (như vợ chồng, cha mẹ con cái, anh chị em ruột), thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Chuyển nhượng duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất: Nếu người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất, và tài sản này là nơi duy nhất mà họ đang sinh sống, thì cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Trong các trường hợp khác, thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x Thuế suất (Với thuế suất là 2% trên giá chuyển nhượng bất động sản)
2.2 Thuế trước bạ mua bán nhà đất
Giá tính lệ phí trước bạ đối với đất được xác định dựa trên bảng giá đất do Ủy ban Nhân dân (UBND) cấp tỉnh hoặc thành phố quy định tại từng thời điểm.
Đối với đất, lệ phí trước bạ = 0,5% x toàn bộ diện tích đất x giá 1m2 đất (do UBND tỉnh quy định).
Đối với nhà, căn hộ, lệ phí trước bạ = 0,5% x (toàn bộ diện tích x giá 1m2 x tỉ lệ % chất lượng còn lại do UBND tỉnh ban hành).
Trường hợp mua đất kèm nhà ở nhưng trong hợp đồng không tách riêng giá trị nhà và giá trị đất hoặc trường hợp mua bán riêng nhà ở (chủ yếu là chung cư) thì có cách tính như sau:
Lệ phí trước bạ = 0,5% x (Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ x giá 1m2 x tỷ lệ (%) chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ)
2.3 Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 5 của Thông tư 250/2016/TT-BTC. Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu nhằm bù đắp chi phí thẩm định hồ sơ.
Chi phí này bao gồm việc đăng ký và nộp hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, cũng như việc thẩm định theo quy định.
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chỉ áp dụng trong các trường hợp sau:
- Khi cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thực hiện thẩm định hồ sơ để giao đất, cho thuê đất.
- Khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
Mức thu phí thẩm định hồ sơ được Hội đồng nhân dân (HĐND) tỉnh quy định. Mỗi tỉnh có thể có mức thu khác nhau, phù hợp với quy định và thực tiễn địa phương.
3. Hồ sơ mua bán nhà đất cần nộp
Khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất, bạn cần chuẩn bị và nộp một bộ hồ sơ đầy đủ để hoàn tất các thủ tục pháp lý. Dưới đây là danh sách các tài liệu và giấy tờ cần nộp:
- Hợp đồng mua bán nhà đất đã được công chứng hoặc chứng thực theo quy định của pháp luật.
- Bản chính và bản sao của giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà ở.
- Bản sao chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân của cả bên bán và bên mua (có thể cần bản chính để đối chiếu).
- Bản sao sổ hộ khẩu của cả bên bán và bên mua (có thể cần bản chính để đối chiếu).
- Giấy tờ chứng minh sự thay đổi (như giấy chứng nhận thay đổi tên, hộ khẩu, v.v.).
- Biên lai thuế
- Giấy xác nhận của cơ quan nhà nước (như giấy phép xây dựng, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất từ các cơ quan chức năng).
- Giấy tờ chứng minh tình trạng pháp lý của tài sản:
- Giấy tờ về thẩm định giá
4. Một số câu hỏi liên quan
Khi nào phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi mua bán nhà đất?
Thuế GTGT thường không áp dụng cho giao dịch mua bán nhà đất giữa các cá nhân. Tuy nhiên, đối với các giao dịch giữa doanh nghiệp hoặc khi doanh nghiệp là bên bán, thuế GTGT có thể được áp dụng với tỷ lệ thuế suất quy định.
Có cần nộp thuế khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho các tổ chức hoặc doanh nghiệp không?
Có, khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho các tổ chức hoặc doanh nghiệp, bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân (nếu là cá nhân bán) và lệ phí trước bạ theo quy định.
Những điều kiện nào cần phải đáp ứng để được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sau khi mua bán?
Để được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, cần đáp ứng các điều kiện như hoàn tất nghĩa vụ tài chính (thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ), cung cấp đầy đủ giấy tờ và hồ sơ hợp lệ, và đáp ứng các yêu cầu về quy hoạch và hiện trạng sử dụng đất theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trên đây là một số thông tin về quy định về thuế mua bán nhà đất hiện nay. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
