Mức truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp là số tiền thuế mà người nộp thuế phải nộp thêm cho cơ quan thuế do khai thiếu, khai sai, kê khai sai hoặc vi phạm hành chính về thuế. Vậy mức phạt khi bị truy thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ? Bài viết dưới đây của ACC sẽ giúp bạn dễ hiểu hơn
1. Thời hạn truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp là bao lâu ?
Theo quy định tại Điều 57 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp là 10 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Tức là, nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp khai sai, trốn thuế, gian lận thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thì cơ quan thuế có quyền truy thu số tiền thuế thiếu đó trong vòng 10 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Thời hạn truy thu thuế được tính từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp và tiền phạt vi phạm hành chính về thuế (nếu có).
Ví dụ: Ngày 10/01/2023, cơ quan thuế phát hiện Công ty ABC khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 là 100 triệu đồng. Thời hạn truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Công ty ABC là 10 năm, kể từ ngày 11/01/2023 đến ngày 10/01/2033.
Trong thời hạn truy thu thuế, người nộp thuế có quyền khiếu nại, tố cáo quyết định truy thu thuế của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật.
2. Mức phạt khi bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định của pháp luật, mức phạt khi bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 126 Luật Quản lý thuế năm 2019. Cụ thể, mức phạt như sau:
- Phạt tiền 20% số tiền thuế trốn
Trường hợp người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế, thì bị phạt tiền 20% số tiền thuế trốn.
- Phạt tiền 20% số tiền thuế chậm nộp
Trường hợp người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thì bị phạt tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
- Phạt tiền 10% số tiền thuế khai sai
Trường hợp người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, thì bị phạt tiền 10% số tiền thuế thiếu.
- Phạt tiền 10% số tiền thuế nộp thiếu
Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế hoặc nộp không đủ tiền thuế đến mức bị truy thu, thì bị phạt tiền 10% số tiền thuế nộp thiếu.
- Phạt tiền 0,05% số tiền thuế khai sai
Trường hợp người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp nhưng đã nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định, thì bị phạt tiền 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế thiếu nhưng đã nộp đủ.
- Phạt tiền 0,05% số tiền thuế nộp thiếu
Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế hoặc nộp không đủ tiền thuế đến mức bị truy thu nhưng đã nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định, thì bị phạt tiền 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế nộp thiếu nhưng đã nộp đủ.
- Phạt tiền 50% số tiền thuế khai thiếu
Trường hợp người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, nhưng có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt được giảm xuống không quá 50% mức phạt tối đa.
- Phạt tiền 50% số tiền thuế nộp thiếu
Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế hoặc nộp không đủ tiền thuế đến mức bị truy thu, nhưng có tình tiết giảm nhẹ thì mức phạt được giảm xuống không quá 50% mức phạt tối đa.
- Phạt tiền 100% số tiền thuế khai sai
Trường hợp người nộp thuế khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, nhưng có tình tiết tăng nặng thì mức phạt được tăng lên không quá 100% mức phạt tối đa.
- Phạt tiền 100% số tiền thuế nộp thiếu
Trường hợp người nộp thuế không nộp tiền thuế hoặc nộp không đủ tiền thuế đến mức bị truy thu, nhưng có tình tiết tăng nặng thì mức phạt được tăng lên không quá 100% mức phạt tối đa.
Tình tiết giảm nhẹ
Tình tiết giảm nhẹ được quy định tại Điều 127 Luật Quản lý thuế năm 2019 bao gồm:
- Người nộp thuế đã tự giác khai bổ sung hồ sơ khai thuế và nộp đủ số tiền thuế thiếu, tiền chậm nộp phát sinh trước khi cơ quan thuế phát hiện.
- Người nộp thuế đã tích cực phối hợp với cơ quan thuế trong việc giải quyết vụ việc.
- Người nộp thuế đã khắc phục hậu quả do hành vi vi phạm gây ra.
Tình tiết tăng nặng
Tình tiết tăng nặng được quy định tại Điều 128 Luật Quản lý thuế năm 2019 bao gồm:
- Người nộp thuế tái phạm hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
- Người nộp thuế đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế nhưng chưa chấp hành xong quyết định xử phạt.
- Người nộp thuế đã có hành vi trốn thuế, gian lận thuế gây hậu quả nghiêm trọng.
3. Những lưu ý khi nộp bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Khi bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần lưu ý những vấn đề sau:
Nhận quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp:
Doanh nghiệp cần nhận quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp của cơ quan thuế theo đúng quy định. Quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp phải có đầy đủ các nội dung theo quy định của pháp luật.
Kiểm tra lại quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp:
Doanh nghiệp cần kiểm tra lại quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp của cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác của quyết định. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần có văn bản đề nghị cơ quan thuế sửa đổi, bổ sung quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nộp thuế truy thu:
Doanh nghiệp phải nộp thuế truy thu theo đúng thời hạn quy định trong quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp không nộp thuế truy thu đúng thời hạn thì sẽ bị tính lãi chậm nộp theo quy định của pháp luật.
Khiếu nại, khiếu kiện quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp:
Nếu doanh nghiệp không đồng ý với quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp của cơ quan thuế thì có quyền khiếu nại hoặc khiếu kiện theo quy định của pháp luật.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần lưu ý một số vấn đề sau:
- Trước khi nộp thuế truy thu, doanh nghiệp cần kiểm tra lại số thuế truy thu phải nộp để đảm bảo tính chính xác.
- Doanh nghiệp có thể nộp thuế truy thu theo nhiều lần, nhưng phải đảm bảo nộp đủ số thuế truy thu trước thời hạn quy định trong quyết định truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế truy thu bằng tiền mặt, doanh nghiệp phải lập phiếu thu để phản ánh nghiệp vụ này.
- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế truy thu bằng tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp phải lập giấy nộp tiền vào ngân hàng để phản ánh nghiệp vụ này.
Trên đây là một số thông tin về Mức phạt khi bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
