Khấu trừ thuế GTGT là việc doanh nghiệp được giảm số thuế GTGT phải nộp bằng số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Vậy chi chí visa có được khấu trừ thuế GTGT không? Bài viết này của ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.
1. Chi phí visa có được khấu trừ thuế gtgt không?
Để có thể thực hiện giảm trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), các khoản chi phí phải nằm trong danh sách hàng hóa và dịch vụ được phép giảm trừ theo quy định của Luật Thuế GTGT cùng với các hướng dẫn đi kèm.
Trong trường hợp của chi phí visa, khoản phí này không nằm trong danh mục hàng hóa hoặc dịch vụ đủ điều kiện được giảm trừ thuế GTGT. Do đó, chi phí visa không được phép giảm trừ thuế GTGT.
Cần lưu ý rằng thông tin này chỉ mang tính chất tổng quát và có thể có những quy định đặc thù tùy thuộc vào từng tình huống cụ thể. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, bạn nên tham khảo các văn bản pháp lý cũng như hướng dẫn từ Cục Thuế hoặc Tổng cục Thuế.
2. Đặc điểm của chi phí visa
Chi phí Visa là khoản tiền mà người nước ngoài phải chi trả khi có nhu cầu nhập cảnh, tham quan, làm việc, học tập, hoặc định cư tại một quốc gia khác.
Visa thường được cấp bởi các cơ quan lãnh sự hoặc đại sứ quán, xác nhận rằng người xin Visa đã đáp ứng các tiêu chí cần thiết để nhập cảnh vào quốc gia đó.
Dưới đây là một số đặc điểm chung của chi phí Visa:
– Mục đích sử dụng: Chi phí Visa phát sinh khi người nước ngoài muốn nhập cảnh hoặc thực hiện các hoạt động cụ thể trong một quốc gia, bao gồm du lịch, công tác, học tập, thăm thân, hoặc tham gia các sự kiện đặc biệt.
– Loại Visa: Có nhiều loại Visa khác nhau tùy thuộc vào mục đích sử dụng. Mỗi loại Visa có các điều kiện và yêu cầu riêng, do đó, mức chi phí Visa cũng sẽ khác nhau theo loại Visa mà người nộp đơn xin.
– Phí xin Visa: Để xin Visa, người nộp đơn thường phải trả một khoản phí nhất định. Khoản phí này thường không bao gồm trong chi phí Visa tổng thể mà người nộp đơn cần phải thanh toán.
– Chi phí duy trì Visa: Một số quốc gia yêu cầu người nước ngoài thanh toán khoản phí duy trì Visa sau khi Visa đã được cấp.
– Thời hạn: Visa thường có thời gian hiệu lực xác định, và sau khi hết hạn, người nước ngoài có thể cần gia hạn Visa hoặc rời khỏi quốc gia.
– Thủ tục và yêu cầu: Để xin Visa, người nước ngoài thường phải nộp một bộ hồ sơ bao gồm thông tin cá nhân, mục đích xin Visa, chứng minh tài chính, và một số yêu cầu khác tùy theo loại Visa và quốc gia cụ thể.
3. Nhưng khoản phí nào không đủ điều kiện để khấu trừ thuế gtgt?
Theo quy định hiện hành, có một số trường hợp mà các khoản chi phí không đủ điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT). Dưới đây là những điểm cụ thể liên quan đến vấn đề này:
– Chi phí cho dịch vụ/hàng hóa không liên quan trực tiếp đến sản xuất: Những khoản chi phí không có mối liên hệ trực tiếp với quá trình sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ không được coi là chi phí đầu vào cho sản xuất hoặc kinh doanh, do đó không đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT.
– Hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế GTGT: Trong một số trường hợp, có những loại hàng hóa hoặc dịch vụ không chịu thuế GTGT. Khi đó, các chi phí liên quan đến chúng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
– Sử dụng hàng hóa/dịch vụ cho hoạt động chịu và không chịu thuế GTGT: Nếu doanh nghiệp sử dụng cùng một mặt hàng hoặc dịch vụ cho cả hoạt động chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT, chỉ thuế GTGT liên quan đến hoạt động chịu thuế mới được khấu trừ. Các hoạt động không chịu thuế sẽ không được tính vào danh sách khấu trừ.
– Hóa đơn GTGT không hợp lệ hoặc thiếu thông tin: Hóa đơn GTGT cần tuân thủ các quy định về nội dung và tính hợp lệ để được xem xét cho việc khấu trừ thuế. Hóa đơn không đầy đủ thông tin hoặc không đúng quy định sẽ không được chấp nhận.
– Hóa đơn giả mạo hoặc đã bị sửa đổi: Hóa đơn GTGT phải hợp pháp và không được sửa đổi sau khi phát hành. Bất kỳ hóa đơn nào có dấu hiệu giả mạo hoặc bị sửa đổi sẽ không được tính vào việc khấu trừ thuế.
– Hóa đơn GTGT không phản ánh giá trị thực tế của hàng hóa/dịch vụ: Các hóa đơn cần chính xác phản ánh giá trị thực tế của hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp. Nếu có sai sót trong việc này, khả năng khấu trừ thuế sẽ bị ảnh hưởng.
>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?
4. Phương pháp tính toán chi phí giảm trừ cho số tiền hỗ trợ thị thực (visa) gia hạn hoặc làm mới cho lao động nước ngoài
Theo quy định tại mục 2.30 của Điều 6 trong Thông tư 78/2014/TT-BTC, đã được sửa đổi bởi Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC và mục 4 của Điều 3 trong Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản chi phí phúc lợi trực tiếp cho nhân viên có khả năng được giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Điều này bao gồm cả việc thanh toán chi phí liên quan đến thị thực (visa) cho lao động nước ngoài.
Ngoài ra, căn cứ vào Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC và các điều sửa đổi bổ sung, để được giảm trừ, các chi phí cần đáp ứng những điều kiện sau:
- Chi phí phải liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chi phí cần có hóa đơn và chứng từ hợp lệ đầy đủ.
- Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, yêu cầu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Theo Công văn 49303/CTHN-TTHT năm 2022 từ Cục thuế TP Hà Nội, nếu doanh nghiệp hỗ trợ chi phí gia hạn hoặc làm mới visa cho lao động nước ngoài nhằm đảm bảo họ đủ điều kiện làm việc tại Việt Nam và khoản chi phí này được xem là phúc lợi cho người lao động, thì có thể được giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
Điều này chỉ áp dụng trong trường hợp tổng các khoản chi phí phúc lợi không vượt quá một tháng lương bình quân mà doanh nghiệp thực hiện trong năm tính thuế.
>>> Xem thêm: Chi phí được khấu trừ thuế tndn
5. Một số thắc mắc thường gặp
Các loại chi phí nào liên quan đến visa có thể được tính vào chi phí hợp lý trong doanh nghiệp?
Các loại chi phí liên quan đến visa, như phí làm visa, chi phí dịch thuật tài liệu cần thiết hoặc phí dịch vụ xin visa, có thể được tính vào chi phí hợp lý nếu chúng phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Khi nào doanh nghiệp nên tính toán chi phí visa cho hoạt động xuất khẩu?
Doanh nghiệp nên tính toán chi phí visa cho hoạt động xuất khẩu khi các nhân viên hoặc đại diện cần đi ra nước ngoài để thực hiện các hợp đồng hoặc tham gia hội chợ, triển lãm. Việc này giúp doanh nghiệp xác định các khoản chi phí có thể được khấu trừ thuế.
Có những lưu ý gì khi lập hóa đơn cho chi phí visa trong báo cáo tài chính?
Khi lập hóa đơn cho chi phí visa trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần ghi rõ mục đích sử dụng, thời gian, và các thông tin chi tiết khác để chứng minh tính hợp lý của chi phí. Điều này sẽ hỗ trợ trong việc giải trình với cơ quan thuế nếu có yêu cầu kiểm tra.
Trên đây là một số thông tin về câu hỏi “Chi phí visa có được khấu trừ thuế GTGT không?” . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng.
