Nhiều người trong chúng ta thường bận rộn với công việc, cuộc sống mà đôi khi bỏ qua việc hoàn thuế thu nhập cá nhân. Vậy việc không làm thủ tục hoàn thuế có ảnh hưởng gì không? Liệu có vi phạm quy định pháp luật hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp những thắc mắc trên và đưa ra những thông tin cần thiết để bạn có thể đưa ra quyết định đúng đắn.
1. Không làm hoàn thuế thu nhập cá nhân có sao không?
Không làm hoàn thuế thu nhập cá nhân không có sao tuy nhiên người nộp thuế có mất đi các quyền lợi như sau:
- Được nhận hỗ trợ và hướng dẫn chi tiết về việc nộp thuế, và cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết để thực hiện đúng nghĩa vụ và quyền lợi thuế của mình.
- Được nhận các văn bản liên quan đến nghĩa vụ thuế từ các cơ quan chức năng khi có thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
- Có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích cách tính thuế, quyết định thuế, và có thể yêu cầu giám định số lượng, chất lượng, loại hàng hóa khi xuất nhập khẩu.
- Được bảo mật thông tin trừ khi cần cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền hoặc theo quy định pháp luật về công khai thuế.
- Được hưởng các ưu đãi và hoàn thuế theo quy định pháp luật, cũng như biết rõ thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền không được hoàn và lý do pháp lý cho các khoản này.
Vì vậy, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quyền lợi mà cá nhân có thể yêu cầu hoặc không, và điều này hoàn toàn phù hợp với quy định của pháp luật.
2. Trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:
Quản lý thuế và hoàn thuế
1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo đó, người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
- Người lao động đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
3. Thời hạn thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
4. Không nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?
Theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu không nộp đúng hạn hồ sơ khai thuế, bạn có thể bị xử phạt như sau:
Phạt cảnh cáo: Áp dụng nếu chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng: Nếu chậm từ 1 đến 30 ngày, ngoại trừ trường hợp cảnh cáo nêu trên.
Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng: Nếu chậm từ 31 đến 60 ngày.
Phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng: Khi:
-
- Chậm từ 61 đến 90 ngày;
- Chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp;
- Không nộp hồ sơ mà không phát sinh thuế;
- Không nộp phụ lục theo quy định đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
- Phạt từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng: Nếu chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm.
Nếu số tiền phạt theo khoản này lớn hơn số thuế phát sinh, mức phạt tối đa sẽ bằng số thuế phải nộp, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại khoản 4.
Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định này, tổ chức vi phạm sẽ chịu mức phạt gấp đôi cá nhân. Như vậy, mức phạt cho cá nhân vi phạm là từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng, còn tổ chức sẽ bị phạt từ 4.000.000 đến 50.000.000 đồng, tùy vào thời gian chậm nộp hồ sơ.
5. Câu hỏi thường gặp
Nếu không hoàn thuế năm nay, có thể hoàn thuế năm sau được không?
Trả lời: Theo quy định, số thuế đã nộp thừa trong một năm thường không được chuyển sang năm sau để hoàn. Tuy nhiên, bạn nên tham khảo cụ thể từng trường hợp với cơ quan thuế để được tư vấn chính xác.
Tại sao nên làm thủ tục hoàn thuế?
Trả lời: Hoàn thuế giúp bạn lấy lại số tiền thuế đã nộp thừa, tránh lãng phí. Ngoài ra, việc làm thủ tục hoàn thuế còn giúp bạn nắm rõ hơn về tình hình thuế của mình.
Làm thủ tục hoàn thuế có phức tạp không?
Trả lời: Không. Thủ tục hoàn thuế ngày càng đơn giản hóa nhờ các dịch vụ trực tuyến. Bạn có thể thực hiện hoàn thuế trực tiếp trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc thông qua các phần mềm hỗ trợ.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Không làm hoàn thuế thu nhập cá nhân có sao không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
