Mẫu cam kết không hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ? Hoàn thuế TNCN là một quyền lợi của người lao động. Tuy nhiên, không phải tất cả người lao động đều được hoàn thuế TNCN. Người lao động cần nắm rõ các quy định của pháp luật về hoàn thuế TNCN để tránh trường hợp không được hoàn thuế. Vậy Mẫu cam kết không hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Không hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì ?
Không hoàn thuế thu nhập cá nhân là trường hợp cá nhân có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp nhưng không nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế. Trong trường hợp này, số tiền thuế nộp thừa sẽ được tự động bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo.Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2020, cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
- Thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Có mã số thuế.
- Đã nộp đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.
- Thu nhập tính thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-TNCN.
- Bản sao các chứng từ chứng minh căn cứ tính thuế.
- Cá nhân có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.
Thời hạn giải quyết hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân là 45 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
Nếu cá nhân không nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định thì số tiền thuế nộp thừa sẽ được tự động bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo.
Ví dụ: Ông A có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2023 là 100 triệu đồng. Ông A đã nộp thuế TNCN theo mức thuế suất 20%, tổng số thuế đã nộp là 20 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định, thu nhập tính thuế của ông A không vượt quá 132 triệu đồng/năm. Như vậy, số thuế phải nộp của ông A chỉ là 26,4 triệu đồng. Do đó, ông A được hoàn thuế TNCN số tiền 3,6 triệu đồng.
Nếu ông A không nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định thì số tiền thuế nộp thừa 3,6 triệu đồng sẽ được tự động bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo. Trong trường hợp này, ông A sẽ không được nhận số tiền hoàn thuế TNCN 3,6 triệu đồng.
2. Bản cam kết không hoàn thuế số 1
BẢN CAM KẾT KHÔNG HOÀN THUẾ SỐ 1
Kính gửi: [Tên cơ quan thuế]
Tôi là: [Tên cá nhân]
CMND/CCCD/Hộ chiếu số: [Số CMND/CCCD/Hộ chiếu]
Ngày cấp: [Ngày cấp]
Nơi cấp: [Nơi cấp]
Mã số thuế: [Mã số thuế]
Căn cứ vào quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tôi cam kết:
- Tôi chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.
- Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của tôi sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
Do đó, tôi đề nghị [Tên cơ quan thuế] không khấu trừ thuế TNCN của tôi.
Tôi cam đoan chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của nội dung cam kết này.
[Ký, ghi rõ họ tên]
[Lưu ý]
- Bản cam kết không hoàn thuế số 1 là mẫu cam kết được sử dụng trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Cá nhân có thể nộp bản cam kết này cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
- Nếu cá nhân phát sinh thêm các khoản thu nhập khác trong năm và tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh vượt quá mức phải nộp thuế thì cá nhân phải nộp bổ sung thuế TNCN theo quy định.
3. Mẫu công văn cam kết không hoàn thuế
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Số: /CV-[TÊN CÔNG TY]
[Địa điểm], ngày [ngày] tháng [tháng] năm [năm]
Kính gửi: [Tên cơ quan thuế]
[Tên công ty], mã số thuế [mã số thuế], địa chỉ [địa chỉ] do [chức danh] [họ và tên] làm [chức danh].
Căn cứ vào quy định tại Điều 12 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân,
[Tên công ty] cam kết không hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập sau:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của [họ và tên] có mã số thuế [mã số thuế], là nhân viên của [Tên công ty], tính đến hết năm [năm] như sau:
- Tổng thu nhập: [số tiền]
- Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ hoặc đã nộp: [số tiền]
- Số thuế TNCN còn phải nộp: [số tiền]
[Tên công ty] cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung cam kết trên.
Nơi nhận:
- Như trên;
- Lưu: VT.
[Tên công ty]
[Chức danh]
[Họ và tên]
Lưu ý:
- Công văn cam kết không hoàn thuế phải được ký và đóng dấu của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
- Công văn cam kết không hoàn thuế phải được gửi cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp kê khai thuế trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
4. Mẫu văn bản cam kết không hoàn thuế số 27
Mẫu văn bản cam kết không hoàn thuế số 27
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Kính gửi: Cơ quan thuế
Tên cá nhân: [Tên cá nhân]
Số CMND/CCCD: [Số CMND/CCCD]
Nơi đăng ký thường trú: [Địa chỉ thường trú]
Nơi đăng ký tạm trú: [Địa chỉ tạm trú]
Mã số thuế: [Mã số thuế]
Tóm tắt nội dung cam kết:
Tôi, [Tên cá nhân], cam kết không hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với số thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong năm tính thuế [Năm tính thuế].
Lý do: [Lý do]
Tôi cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật về nội dung cam kết trên.
[Nơi ký, ghi rõ họ tên]
[Ngày ký]
Lưu ý:
- Văn bản cam kết không hoàn thuế số 27 được lập thành 02 bản, một bản gửi cơ quan thuế, một bản lưu tại cá nhân.
- Văn bản cam kết không hoàn thuế số 27 được sử dụng trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
5. Cách điền cam kết không hoàn thuế
Cam kết không hoàn thuế là mẫu cam kết do cá nhân nộp thuế lập, gửi cho tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Mẫu cam kết này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Để điền cam kết không hoàn thuế, bạn cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Tải mẫu cam kết không hoàn thuế
Bạn có thể tải mẫu cam kết không hoàn thuế tại website của Tổng cục Thuế hoặc tại website của Bộ Tài chính.
Bước 2: Điền thông tin vào mẫu cam kết
Khi điền thông tin vào mẫu cam kết, bạn cần lưu ý các nội dung sau:
- Kính gửi: Ghi tên tổ chức trả thu nhập.
- Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên của cá nhân nộp thuế.
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của cá nhân nộp thuế.
- Địa chỉ cư trú: Ghi địa chỉ thường trú hoặc tạm trú của cá nhân nộp thuế.
- Ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm dương lịch chưa đến mức phải nộp thuế: Ghi ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm dương lịch, sau khi trừ gia cảnh.
Bước 3: Ký và ghi rõ họ tên
Sau khi điền đầy đủ thông tin, bạn cần ký và ghi rõ họ tên của mình vào cuối mẫu cam kết.
Lưu ý khi điền cam kết không hoàn thuế
- Cá nhân nộp thuế chỉ được lập một cam kết không hoàn thuế cho một tổ chức trả thu nhập.
- Cam kết không hoàn thuế có giá trị trong năm dương lịch.
- Trường hợp cá nhân nộp thuế có thu nhập từ nhiều tổ chức trả thu nhập, thì phải lập cam kết không hoàn thuế với từng tổ chức trả thu nhập.
Hướng dẫn cách điền mẫu cam kết không hoàn thuế
Dưới đây là hướng dẫn cách điền mẫu cam kết không hoàn thuế theo mẫu số 08/CK-TNCN:
Kính gửi: [Tên tổ chức trả thu nhập]
Họ và tên: [Họ và tên của cá nhân nộp thuế]
Mã số thuế: [Mã số thuế của cá nhân nộp thuế]
Địa chỉ cư trú: [Địa chỉ thường trú hoặc tạm trú của cá nhân nộp thuế]
Ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm dương lịch chưa đến mức phải nộp thuế: [Số tiền]
Tôi cam kết với [Tên tổ chức trả thu nhập] rằng tổng thu nhập chịu thuế của tôi trong năm dương lịch ước tính chưa đến mức phải nộp thuế. Do đó, tôi đề nghị [Tên tổ chức trả thu nhập] tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN của tôi.
Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của cam kết này.
[Ký và ghi rõ họ tên]
[Ngày tháng năm]
Ví dụ:
Kính gửi: Công ty cổ phần ABC
Họ và tên: Nguyễn Văn A
Mã số thuế: 0123456789
Địa chỉ cư trú: Số 10, đường Nguyễn Văn Cừ, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội
Ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm dương lịch chưa đến mức phải nộp thuế: 120.000.000 đồng
Tôi cam kết với Công ty cổ phần ABC rằng tổng thu nhập chịu thuế của tôi trong năm dương lịch ước tính chưa đến mức phải nộp thuế. Do đó, tôi đề nghị Công ty cổ phần ABC tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN của tôi.
Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của cam kết này.
[Ký và ghi rõ họ tên]
[Ngày 01 tháng 01 năm 2024]
Trên đây là một số thông tin về Mẫu cam kết không hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ? . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
