Vòng quay khoản phải thu là gì? Công thức và ý nghĩa

Vòng quay khoản phải thu là gì? Đây được xem là nỗi lo của rất nhiều doanh nghiệp, bởi vì không biết làm sao để tăng khoản thu tốt nhất đến từ khách hàng. Hãy cùng Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu công thức tính khoản phải thu bình quân, vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt trong nội dung bài viết sau đây.

1. Vòng quay khoản phải thu là gì?

Vòng quay khoản phải thu là một chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong việc thu hồi công nợ từ khách hàng. Nói một cách đơn giản, chỉ số này cho biết số lần trung bình mà các khoản công nợ của khách hàng được chuyển đổi thành tiền mặt trong một kỳ kế toán.

Hệ số vòng quay các khoản phải thu (tên tiếng Anh: Receivable Turnover ratio) là một phép tính trong kế toán giúp kiểm tra hiệu quả của một công ty khi cần thu hồi các khoản phải thu, bao gồm cả nợ khách hàng gia tăng.

Tỷ lệ nợ cho thấy mức độ hiệu quả của một công ty mở rộng tín dụng cho khách hàng và thu nợ ngắn hạn.

Ứng dụng thực tế:

• Doanh nghiệp có thể sử dụng vòng quay khoản phải thu để so sánh với mức trung bình ngành nhằm đánh giá hiệu quả quản lý công nợ.
• Nếu chỉ số này quá thấp, doanh nghiệp cần xem xét lại chính sách tín dụng, rút ngắn thời gian thanh toán hoặc áp dụng biện pháp thu hồi công nợ hiệu quả hơn.
• Một tỷ lệ hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp cân bằng giữa việc gia tăng doanh số bán hàng và kiểm soát rủi ro tài chính.

2. Công thức và cách tính vòng quay khoản phải thu

Cách tính và công thức tính khoản phải thu bình quân.

Công thức tính tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu như sau:

• Vòng quay các khoản phải thu = [Doanh số tín dụng ròng] / [Các khoản phải thu trung bình]

Trong đó:

• Doanh thu ròng là tổng doanh thu bán chịu trong kỳ đã trừ đi một khoản doanh thu bán và chịu được khách hàng/doanh nghiệp thanh toán.
• Các khoản phải thu bình quân là số bình quân của khoản thu đầu và khoản thu cuối. Dựa vào công thức này, doanh nghiệp/công ty tính toán hiệu quả hoạt động của đơn vị.

Dựa vào công thực trên mà doanh nghiệp và công ty sẽ tính được hiệu quả hoạt động của đơn vị mình:

Bước 1: Tính doanh số bán tín dụng ròng = Tổng doanh số bán tín dụng trong kỳ – doanh số bán tín dụng do khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.

Bước 2: Bình quân các khoản phải thu = Bình quân các khoản phải thu đầu kỳ và cuối kỳ.

Bước 3: Tính vòng quay nợ = Kết quả bước 1 / Kết quả bước 2.

Ví dụ về cách tính vòng quay khoản phải thu

Sau khi kết thúc năm tài chính, Công ty A có khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán là 120 triệu đồng. Tổng thu nhập tín dụng trong năm tài chính là 450 triệu đồng và doanh thu bán hàng là 170 triệu đồng. Trong bảng cân đối kế toán năm trước của công ty A, giá trị khoản phải thu là 160 triệu đồng. Ta có:

• Doanh số tín dụng thuần: 450.000.000 – 170.000.000 = 280.000.000 đồng
• Phải thu bình quân: (120.000.000 + 160.000.000)/2 = 140.000.000 đồng

>> Hệ số vòng quay các khoản phải thu của Công ty A = 280.000.000/140.000.000 = 2

Do đó, Công ty A phải thực hiện thu tiền 2 lần/năm (180 ngày/lần). Điều này có nghĩa là thời gian ước tính để Công ty A thu được tiền mặt là 180 ngày đối với bán hàng tín dụng.

Số vòng quay khoản phải thu có vai trò và ý nghĩa gì?

Hệ số ở mức cao

Lợi ích chính của vòng quay các khoản phải thu cao là:

Khi một khách hàng thanh toán tín dụng, nó sẽ làm tăng dòng tiền cho doanh nghiệp của bạn.

• Nợ khó đòi không nhiều.
• Giải phóng hạn mức tín dụng của bạn cho các giao dịch trong tương lai.

Tuy nhiên, nếu chỉ số này quá cao cũng có nghĩa là chính sách tín dụng của doanh nghiệp chỉ xem xét đến dòng tiền. Những khách hàng bị thu nợ có thể trở nên không hài lòng hoặc khó chịu và doanh nghiệp sẽ bỏ lỡ những khách hàng trong tương lai.

Khi đó, doanh nghiệp nên thay đổi chính sách và quan tâm hơn đến hành vi và trải nghiệm của khách hàng.

Hệ số ở mức thấp

Tỷ số này thấp phản ánh doanh nghiệp không có khả năng thu hồi các khoản phải thu tín dụng từ các giao dịch liên kết hoặc nợ phải trả. Điều này tác động tiêu cực đến doanh số và năng lực kinh doanh.

• Điều không hiệu quả là cách các công ty mở rộng tín dụng.
• Tăng khả năng kiểm soát tình trạng nợ xấu và dòng tiền khó khăn hơn.
• Cũng giống như vòng quay các khoản phải thu cao, khách hàng khó trả nợ khoản tín dụng của họ. Điều này gây khó khăn cho việc mua bán hoặc giao dịch sau này.
• Ngoài ra, nó còn liên quan đến nhiều vấn đề khác tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của bạn. Nếu hệ số này quá thấp công ty sẽ phải thay đổi chính sách và quan tâm đến khách hàng một cách thực tế từ đó làm tăng doanh thu của công ty.

Vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt?

Do mỗi nghiệp vụ hệ số doanh thu có quy định khác nhau nên không thể xác định chính xác hệ số. Để đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát trong việc thu hồi các khoản phải thu, phải trả khách hàng, so sánh số ngày thu tiền bình quân với số ngày thanh toán các khoản phải thu do công ty quy định.

Vòng quay các khoản phải thu là thước đo hiệu quả kinh doanh tốt nhất. Hiệu quả luân chuyển cần được đánh giá liên tục, bền bỉ để định hướng tốt nhất cho sự phát triển của doanh nghiệp.

>>>> Xem thêm Các nội dung quy định về chứng từ kế toán và kiểm kê tại đây.

3. Ý nghĩa của vòng quay khoản phải thu

Vòng quay khoản phải thu là một chỉ số quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả của chính sách tín dụng và khả năng thu hồi công nợ. Chỉ số này cho thấy doanh nghiệp mất bao nhiêu thời gian để thu được tiền từ khách hàng sau khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

• Đánh giá hiệu quả chính sách tín dụng: Nếu vòng quay khoản phải thu cao, điều đó cho thấy doanh nghiệp có khả năng thu hồi công nợ nhanh, hạn chế được rủi ro nợ xấu và duy trì dòng tiền ổn định. Ngược lại, nếu chỉ số này thấp, doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ, ảnh hưởng đến vốn lưu động.
• Ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận: Chính sách tín dụng phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng, tăng doanh số bán hàng mà không gây áp lực tài chính quá lớn. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp cho khách hàng nợ quá nhiều mà không có biện pháp quản lý hiệu quả, rủi ro mất vốn sẽ tăng lên, ảnh hưởng đến lợi nhuận.
• Phản ánh khả năng thanh toán và sức khỏe tài chính: Doanh nghiệp có vòng quay khoản phải thu cao thường có khả năng thanh toán tốt hơn vì họ có dòng tiền nhanh chóng quay trở lại để tái đầu tư hoặc chi trả các khoản chi phí khác. Ngược lại, vòng quay chậm có thể là dấu hiệu cho thấy khách hàng chậm trả tiền, làm tăng nguy cơ mất khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
• Hỗ trợ ra quyết định tài chính: Dựa trên chỉ số vòng quay khoản phải thu, doanh nghiệp có thể điều chỉnh chính sách tín dụng, thay đổi điều kiện thanh toán hoặc áp dụng biện pháp thu hồi công nợ hiệu quả hơn để tối ưu hóa dòng tiền.

Nhìn chung, việc theo dõi và kiểm soát vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp cải thiện khả năng tài chính, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu suất kinh doanh.

>>>> Tìm hiểu Các mẫu quy trình kế toán hiện nay để biết thêm thông tin.

4. Hạn chế của chỉ số vòng quay khoản phải thu

Mặc dù vòng quay khoản phải thu là một chỉ số quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả thu hồi công nợ, nhưng nó vẫn tồn tại một số hạn chế nhất định:

• Không phản ánh chi tiết về chất lượng công nợ: Chỉ số này chỉ cho biết số lần doanh nghiệp thu hồi công nợ trung bình trong kỳ, nhưng không giúp xác định cụ thể khách hàng nào có nguy cơ nợ xấu hoặc khó đòi. Vì vậy, doanh nghiệp cần kết hợp với các phương pháp đánh giá chi tiết hơn, chẳng hạn như phân tích tuổi nợ.
• Biến động khoản phải thu theo thời gian: Các khoản phải thu có thể thay đổi liên tục trong năm do yếu tố mùa vụ hoặc chính sách tín dụng của doanh nghiệp. Điều này khiến việc tính toán vòng quay khoản phải thu có thể không hoàn toàn chính xác nếu chỉ dựa vào số liệu của một thời điểm nhất định.
• Không thể áp dụng chung cho mọi doanh nghiệp: Chỉ số này có sự khác biệt giữa các ngành nghề và quy mô kinh doanh. Một doanh nghiệp trong ngành bán lẻ thường có vòng quay khoản phải thu cao hơn doanh nghiệp trong ngành xây dựng, nơi hợp đồng thường kéo dài nhiều tháng hoặc năm. Do đó, để có cái nhìn chính xác, doanh nghiệp cần so sánh với các công ty cùng ngành và có quy mô tương tự.
• Không đo lường được các chính sách tín dụng và chiến lược bán hàng: Một doanh nghiệp có vòng quay khoản phải thu cao không nhất thiết là điều tốt. Nếu công ty có chính sách tín dụng quá chặt chẽ, có thể làm giảm doanh thu do hạn chế số lượng khách hàng mua chịu. Ngược lại, nếu chỉ số này quá thấp, doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ.

5. Câu hỏi thường gặp

Vòng quay khoản phải thu cao có nghĩa là công ty thu hồi công nợ nhanh không?

Có. Chỉ số cao cho thấy doanh nghiệp thu hồi công nợ nhanh, giúp tăng dòng tiền.

Vòng quay khoản phải thu thấp có phải là dấu hiệu xấu không?

Có. Chỉ số thấp có thể báo hiệu doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ.

Có thể sử dụng vòng quay khoản phải thu để so sánh giữa các doanh nghiệp không?

Có. Chỉ số này giúp đánh giá khả năng quản lý công nợ giữa các công ty trong cùng ngành.

Trên đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Vòng quay khoản phải thu là gì? Công thức và ý nghĩa. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.