Tờ khai thuế GTGT trực tiếp là bước quan trọng đối với doanh nghiệp. Với mục đích ghi nhận và nộp thuế dựa trên doanh thu, tờ khai này giúp duy trì sự minh bạch và tuân thủ về mặt thuế, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ. Bài viết dưới đây Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cùng bạn tìm hiểu tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu.
1. Mẫu 04/GTGT tờ khai thuế GTGT và hướng dẫn sử dụng
| Mẫu 04/GTGT tờ khai thuế GTGT và hướng dẫn sử dụng |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)
[1]Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao
[01] Kỳ tính thuế:[2] Tháng … năm … /Quý … năm … /Lần phát sinh ngày … tháng … năm 2023
| [02] Lần đầu:[3] |
[03] Bổ sung lần thứ: … |
[04] Tên người nộp thuế:[4]………………………………………………………………………………………………………………………..……….
[05] Mã số thuế:[5] 
[06] Tên đại lý thuế (nếu có):[6]………………………………………………………………………………………………………………….………..
[07] Mã số thuế:
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………………. ngày…………………………………………………………….…………..
[09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:[7]……….
[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh: ………………………………..…………………….………………….
[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:
[11a] Phường/xã ……..…..… [11b] Quận/Huyện ………………. [11c] Tỉnh/Thành phố ………………..…………..
(Trường hợp người nộp thuế không đánh dấu lựa chọn khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao thì chỉ khai thông tin nội dung A. Trường hợp người nộp thuế đánh dấu lựa chọn khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao thì chỉ khai thông tin nội dung B)
A. Khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Nhóm ngành | Doanh thu chịu thuế suất 0% và không chịu thuế | Doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (trừ thuế suất 0%) | Thuế giá trị gia tăng phải nộp |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hoá ([23]=[22]x1%) | [21] | [22] | [23] |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
([25]=[24]x5%) |
[24] | [25] | |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu ([27]=[26]x3%) | [26] | [27] | |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác ([29]=[28]x2%) | [28] | [29] | |
| 5 | Doanh thu và số thuế phải nộp ([30]=[22]+[24]+[26]+[28]; [31]=[23]+[25]+[27]+[29]) | [30] | [31] |
Tổng doanh thu ([32] =[21]+[30]): …………………………………………………….. Đồng Việt Nam.
B. Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Khoản thu hộ | Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng | Thuế suất | Thuế giá trị gia tăng phải nộp |
| (1) | (2) | [33] | [34] | [35]= [33]x[34] |
| 1 | Khoản thu hộ chịu thuế giá trị gia tăng | |||
| … | … | |||
| Doanh thu và số thuế phải nộp
([36]=∑[33]]; [37]=∑[35]) |
[36] | [37] |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm 2023
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
|
[1] Trường hợp người nộp thuế có khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì phải điền X vào ô “Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao” và khai chi tiết vào mục B của tờ khai.
[2]Điền kỳ tính thuế GTGT, cụ thể: điền tháng, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng hoặc điền quý, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo quý hoặc ngày, tháng, năm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT (tức là thời gian phát sinh số tiền thuế GTGT phải nộp).
[3] Đánh dấu X vào ô trống nếu khai thuế GTGT lần đầu trong kỳ tính thuế (đối với trường hợp khai theo tháng hoặc theo quý) hoặc lần đầu kể từ khi phát sinh số tiền thuế GTGT phải nộp (đối với trường hợp khai theo từng lần phát sinh) mà chưa có khai bổ sung.
[4] Điền tên người nộp thuế GTGT (là người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu), sau đây gọi tắt là người nộp thuế.
[5] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.
[6] Điền tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai thuế GTGT thay cho mình.
[7] Từ mục [09] đến mục [11]: Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính thuộc các trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào mục này.
– Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào mục này.
2. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên doanh thu
Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) trực tiếp trên doanh thu bao gồm tất cả các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có hoạt động buôn bán, cung cấp dịch vụ thương mại đủ điều kiện chịu thuế. Điều này áp dụng cho các tổ chức, công ty, doanh nhân và cá nhân đang thực hiện giao dịch kinh doanh tại Việt Nam, theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên doanh thu có thể được nộp tại cơ quan thuế địa phương tương ứng với địa điểm đăng ký kinh doanh của bạn. Điều này đảm bảo quy trình nộp thuận tiện và hiệu quả. Hãy kiểm tra địa chỉ và thông tin liên hệ của cơ quan thuế địa phương để đảm bảo bạn đang thực hiện đúng quy trình và địa điểm nộp thuế.
