Hướng dẫn cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, xác định các điểm mạnh và điểm yếu thông qua việc tính toán và phân tích các chỉ số từ các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính gồm ba phần chính là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo tài sản và nguồn vốn. Vậy cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

1. Kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc 

Kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc là phương pháp so sánh các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp với một số liệu cơ sở, thường là tổng doanh thu, tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu.

Kỹ thuật phân tích này giúp đánh giá cấu trúc và cơ cấu của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, từ đó xác định điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp.

Ví dụ, nếu tỷ trọng của tài sản ngắn hạn trên tổng tài sản của doanh nghiệp tăng lên, thì có thể doanh nghiệp đang gặp khó khăn về thanh khoản.

Cách thực hiện kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc như sau:

• Lựa chọn số liệu cơ sở

Số liệu cơ sở thường là tổng doanh thu, tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu. Tùy thuộc vào mục đích phân tích mà doanh nghiệp có thể lựa chọn số liệu cơ sở phù hợp.

• So sánh các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính với số liệu cơ sở

Mỗi chỉ tiêu trên báo cáo tài chính được biểu thị dưới dạng tỷ lệ phần trăm của số liệu cơ sở.

• Phân tích kết quả so sánh

Kết quả so sánh giúp doanh nghiệp xác định điểm mạnh và điểm yếu của mình.

Dưới đây là một số điểm cần lưu ý khi thực hiện kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc:

• Cần so sánh các số liệu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong cùng kỳ kế toán.
• Cần so sánh các số liệu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp với các chỉ tiêu trung bình của ngành hoặc của doanh nghiệp cùng loại.
• Cần xem xét các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến kết quả so sánh, chẳng hạn như chính sách kế toán, quy mô doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, v.v.

2. Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc là phương pháp phân tích báo cáo tài chính dựa trên việc so sánh tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong báo cáo tài chính so với một số liệu cơ sở, thường là tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu.

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có ý nghĩa quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, cụ thể:

• Giúp so sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp giữa các kỳ kế toán hoặc với các doanh nghiệp khác: Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc giúp xác định xu hướng tăng trưởng hoặc suy giảm của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp có đang cải thiện hay xấu đi.
• Giúp xác định các điểm mạnh và điểm yếu về tài chính của doanh nghiệp: Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc giúp xác định tỷ trọng của từng chỉ tiêu tài chính trong tổng thể báo cáo tài chính. Tỷ trọng cao hay thấp của từng chỉ tiêu tài chính có thể phản ánh điểm mạnh hoặc điểm yếu về tài chính của doanh nghiệp.

Cụ thể, phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có thể được sử dụng để đánh giá các chỉ tiêu sau:

• Tỷ lệ khả năng thanh toán ngắn hạn: Tỷ lệ này phản ánh khả năng của doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn. Tỷ lệ này cao có nghĩa là doanh nghiệp có khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn tốt hơn.
• Tỷ lệ khả năng thanh toán dài hạn: Tỷ lệ này phản ánh khả năng của doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính dài hạn. Tỷ lệ này cao có nghĩa là doanh nghiệp có khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính dài hạn tốt hơn.
• Tỷ lệ vòng quay tài sản: Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp. Tỷ lệ này cao có nghĩa là doanh nghiệp sử dụng tài sản hiệu quả hơn.
• Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tỷ lệ này cao có nghĩa là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
• Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. Tỷ lệ này cao có nghĩa là doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu hiệu quả hơn.

3. Hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc là phương pháp so sánh các chỉ tiêu tài chính của một doanh nghiệp trong cùng một kỳ kế toán nhưng ở các thời điểm khác nhau. Phương pháp này được sử dụng để xác định cấu trúc và cơ cấu của tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của doanh nghiệp.

Các bước thực hiện phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Để phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Thu thập dữ liệu tài chính của doanh nghiệp trong cùng một kỳ kế toán nhưng ở các thời điểm khác nhau.
• Lập bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trong cùng một kỳ kế toán nhưng ở các thời điểm khác nhau.
• Phân tích cấu trúc và cơ cấu của tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của doanh nghiệp.

Các chỉ tiêu cần phân tích theo chiều dọc

Các chỉ tiêu tài chính thường được phân tích theo chiều dọc bao gồm:

• Tổng tài sản: Tổng tài sản của doanh nghiệp phản ánh tổng giá trị của tất cả các tài sản mà doanh nghiệp sở hữu.
• Tổng nợ phải trả: Tổng nợ phải trả của doanh nghiệp phản ánh tổng giá trị của tất cả các khoản nợ mà doanh nghiệp phải trả cho các chủ nợ.
• Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp phản ánh tổng giá trị của tất cả các khoản vốn mà chủ sở hữu của doanh nghiệp đã đầu tư vào doanh nghiệp.
• Doanh thu: Doanh thu của doanh nghiệp phản ánh tổng giá trị của tất cả các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán trong kỳ.
• Chi phí: Chi phí của doanh nghiệp phản ánh tổng giá trị của tất cả các chi phí mà doanh nghiệp đã phát sinh trong kỳ.
• Lợi nhuận: Lợi nhuận của doanh nghiệp phản ánh phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí trong kỳ.

Các ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc

Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có thể giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cấu trúc và cơ cấu của tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của doanh nghiệp. Các ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc bao gồm:

• Nhận biết các xu hướng tích cực và tiêu cực: Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có thể giúp doanh nghiệp nhận biết các xu hướng tích cực và tiêu cực trong cấu trúc và cơ cấu của doanh nghiệp. Các xu hướng tích cực có thể là dấu hiệu của sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp, trong khi các xu hướng tiêu cực có thể là dấu hiệu của sự suy thoái và khó khăn của doanh nghiệp.
• Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp: Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có thể giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Ví dụ, doanh nghiệp có thể so sánh tỷ trọng của tài sản lưu động so với tài sản cố định của doanh nghiệp trong cùng một kỳ kế toán để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
• Xác định các vấn đề tiềm ẩn: Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc có thể giúp doanh nghiệp xác định các vấn đề tiềm ẩn trong cấu trúc và cơ cấu của doanh nghiệp. Ví dụ, doanh nghiệp có thể nhận thấy rằng tỷ trọng của nợ phải trả ngắn hạn so với tổng tài sản của doanh nghiệp đang tăng lên. Điều này có thể là dấu hiệu của một vấn đề tiềm ẩn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
• Phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về tình hình tài chính, kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần thực hiện phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc thường xuyên để có thể nắm bắt kịp thời các xu hướng và thay đổi trong cấu trúc và cơ cấu của doanh nghiệp và có các biện pháp điều chỉnh kịp thời.

Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn cách phân tích báo cáo tài chính theo chiều dọc . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn