Việc kê khai thuế gtgt là bước quan trọng và bắt buộc đối với mọi công ty mới thành lập. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro về thuế, các doanh nghiệp cần nắm rõ quy trình kê khai đúng quy định. Bài viết này từ ACC sẽ hướng dẫn kê khai thuế gtgt cho công ty mới thành lập, giúp việc thực hiện kê khai thuế trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.
Hướng dẫn kê khai thuế gtgt cho công ty mới thành lập
1. Thuế giá trị gia tăng (gtgt) là gì?
Theo Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (được sửa đổi vào các năm 2013 và 2016), thuế gtgt (hay VAT) là loại thuế đánh vào phần giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong suốt quá trình từ sản xuất, phân phối đến tiêu dùng trên thị trường.
Người nộp thuế gtgt là các cá nhân, tổ chức sản xuất và kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện chịu thuế gtgt, cũng như các tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa phải chịu thuế gtgt.
2. Hướng dẫn kê khai thuế gtgt cho công ty mới thành lập
2.1 Lựa chọn phương pháp tính thuế gtgt phù hợp
Theo quy định trước đây, doanh nghiệp bắt buộc phải nộp mẫu 06/gtgt để đăng ký phương pháp tính thuế gtgt. Tuy nhiên, hiện tại, doanh nghiệp không cần phải nộp mẫu này nữa. Theo công văn số 4253/TCT-CS, kể từ ngày 05/11/2017, việc xác định phương pháp tính thuế gtgt sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế gtgt mà cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể:
- Nếu cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ, cần gửi Tờ khai thuế gtgt mẫu số 01/gtgt và 02/gtgt cho cơ quan thuế.
- Nếu áp dụng phương pháp trực tiếp, cơ sở cần gửi Tờ khai thuế gtgt mẫu số 03/gtgt và 04/gtgt cho cơ quan thuế.
Doanh nghiệp phải giữ nguyên phương pháp tính thuế gtgt trong tối thiểu 2 năm. Nếu có nhu cầu thay đổi phương pháp, doanh nghiệp nên gửi công văn thông báo chuyển đổi đến cơ quan thuế quản lý.
2.2 Xác định kỳ kê khai thuế gtgt
Căn cứ vào điểm a, khoản 1, Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020, quy định như sau:
“Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động kinh doanh có quyền lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi đã hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo, sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định việc khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”
Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai theo tháng khi tổng doanh thu từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm trước liền kề (đủ 12 tháng) đạt từ 50 tỷ đồng trở lên.
Phương pháp kế khai thuế: Doanh nghiệp thực hiện đăng ký giao dịch điện tử và thực hiện nộp tờ khai thuế gtgt hàng quý qua hệ thống https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
3. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế gtgt theo quý hay theo tháng?
Doanh nghiệp mới thành lập có quyền chọn phương thức khai thuế gtgt theo quý hoặc theo tháng. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ dựa vào doanh thu của năm trước để quyết định phương thức khai thuế gtgt thích hợp cho năm tiếp theo.
Cụ thể như sau:
- Khai thuế gtgt theo quý: Doanh nghiệp mới thành lập được phép thực hiện khai thuế gtgt theo quý trong năm đầu tiên hoạt động.
- Khai thuế gtgt theo tháng: Doanh nghiệp có doanh thu trong năm trước (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) dưới 50 tỷ đồng có thể lựa chọn khai thuế gtgt theo quý hoặc theo tháng. Ngược lại, nếu doanh thu năm trước đạt từ 50 tỷ đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ phải khai thuế gtgt theo tháng.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế về phương thức khai thuế gtgt đã chọn trong vòng 20 ngày kể từ khi được cấp mã số thuế. Doanh nghiệp có quyền thay đổi phương thức khai thuế gtgt vào đầu năm dương lịch tiếp theo.
>>> Xem thêm: Cách kê khai thuế gtgt cho chi nhánh phụ thuộc
4. Một số lưu ý cho doanh nghiệp mới thành lập khi kê khai thuế gtgt
– Người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí được phép khai thuế theo quý có quyền lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý và duy trì ổn định trong toàn bộ năm dương lịch.
– Nếu người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng và đáp ứng điều kiện để chuyển sang khai thuế theo quý, họ cần gửi văn bản đề nghị theo mẫu quy định trong Phụ lục I của Nghị định này đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.
– Trường hợp không gửi văn bản trong thời gian quy định, người nộp thuế sẽ tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng trong suốt năm dương lịch. Nếu người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện để khai thuế theo quý, họ sẽ phải chuyển sang khai thuế theo tháng từ tháng đầu của quý tiếp theo.
– Người nộp thuế không cần nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng cho các quý trước, nhưng cần nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo quy định trong Phụ lục I của Nghị định này, đồng thời phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
– Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý, họ sẽ phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng và tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế sẽ bắt đầu khai thuế theo tháng từ thời điểm nhận được văn bản từ cơ quan thuế.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn biết cách kê khai thuế gtgt cho công ty mới thành lập. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
