0764704929

Cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

Bạn đang băn khoăn cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng? Kê khai thuế GTGT là thủ tục bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh có phát sinh thuế GTGT trong kỳ. Bài viết dưới đây, ACC sẽ hướng dẫn cho bạn cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng, thủ tục và hồ sơ khi kê khai thuế GTGT. 

Cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng
Cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

1. Cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

1.1 Đối tượng kê khai thuế gtgt theo quý

 

Theo Điều 9 của Thông tư 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (gtgt) theo quý trong trường hợp tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế gtgt của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.

Ví dụ: Công ty Hiệp Phát hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ. Trong năm 2023, tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của Công ty Hiệp Phát là 45 tỷ đồng, được ghi nhận trên các tờ khai thuế gtgt của năm 2022.

Vì tổng doanh thu của Công ty Hiệp Phát dưới mức 50 tỷ đồng, công ty này sẽ thực hiện kê khai thuế gtgt theo quý trong năm 2024. Điều này có nghĩa là công ty sẽ phải nộp tờ khai thuế gtgt và thanh toán thuế định kỳ mỗi quý, thay vì hàng tháng.

1.2 Đối tượng kê khai thuế gtgt theo tháng

Theo Điều 8, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, các đơn vị có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ ghi trên các tờ khai thuế gtgt của năm trước liền kề từ trên 50 tỷ đồng sẽ phải thực hiện kê khai thuế gtgt theo tháng.

Ví dụ: Công ty Phúc An chuyên cung cấp dịch vụ và có tổng doanh thu từ bán hàng hóa và dịch vụ trong năm 2023 là 55 tỷ đồng. Doanh thu này được ghi nhận trên các tờ khai thuế gtgt của năm trước.

Vì tổng doanh thu của Công ty Phúc An vượt quá 50 tỷ đồng, theo quy định tại Điều 8, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, công ty sẽ phải thực hiện kê khai thuế gtgt theo tháng trong năm 2024. Điều này có nghĩa là công ty sẽ cần nộp tờ khai thuế gtgt và thanh toán thuế hàng tháng, thay vì kê khai theo quý.

2. Một số quy định liên quan đến kê khai thuế

Dưới đây là một số quy định liên quan đến kê khai thuế gtgt tại Việt Nam:

  • Kỳ kê khai thuế gtgt: Theo quy định của pháp luật thuế, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai thuế gtgt theo tháng hoặc theo quý, tuỳ theo mức doanh thu của họ.
  • Chu kỳ kê khai thuế gtgt theo quý: Thường là 3 tháng, kết thúc vào ngày cuối cùng của tháng 3, tháng 6, tháng 9 và tháng 12 của mỗi năm.
  • Kê khai thuế qua mạng: Doanh nghiệp có thể kê khai và nộp thuế gtgt qua mạng, thường thông qua hệ thống kê khai điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các cổng thông tin thuế của các tỉnh thành.
  • Báo cáo và tài liệu liên quan: Doanh nghiệp phải lưu trữ tất cả tài liệu, hóa đơn, chứng từ và các báo cáo liên quan đến thuế gtgt trong thời gian quy định và sẵn sàng cung cấp cho cơ quan thuế kiểm tra khi có yêu cầu.
  • Xử phạt vi phạm: Cơ quan thuế có quyền xem xét, kiểm tra, và xử phạt doanh nghiệp nếu phát hiện vi phạm về kê khai và nộp thuế gtgt, bao gồm việc nộp chậm, nộp thiếu, hoặc không nộp.

3. Chuyển đổi kỳ khai thuế gtgt

– Trường hợp người nộp thuế muốn thay đổi khai thuế gtgt theo quý chuyển sang theo tháng:

Người nộp thuế đủ điều kiện và thuộc đối tượng khai thuế gtgt theo quý muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế gtgt của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế gtgt theo tháng.

Các bạn có thể tải Mẫu chuyển đổi kỳ khai thuế gtgt từ Quý sang Tháng tại đây

– Trường hợp người nộp thuế muốn thay đổi khai thuế gtgt theo tháng chuyển sang theo quý (áp dụng từ ngày 05/12/2020):

Người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

4. Thời hạn nộp tờ khai khai thuế gtgt

Căn cứ theo Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 quy định:

Hạn nộp tờ khai thuế gtgt theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế gtgt tháng 1/2022 là ngày 20/2/2022

Hạn nộp tờ khai thuế gtgt theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế gtgt Quý 3/2022 là ngày 31/10/2022.

5. Hồ sơ khi kê khai thuế gtgt

Hồ sơ kê khai thuế gtgt bao gồm các tài liệu sau đây:

  • Tờ khai thuế gtgt
  • Hóa đơn chứng từ liên quan
  • Bảng tổng hợp doanh thu và chi phí
  • Tài liệu chứng minh số thuế gtgt được khấu trừ
  • Bản sao chứng từ kê khai thuế trước đó (nếu có)
  • Tài liệu chứng minh điều chỉnh số thuế (nếu có)

Trên đây là một số thông tin về cách xác định kỳ kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. 

    HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN


    Để lại một bình luận

    Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

    0764704929