Khi doanh nghiệp tiến hành các hoạt động ăn uống như tiếp khách, tổ chức sự kiện, hoặc các bữa ăn công tác, một câu hỏi quan trọng thường đặt ra là liệu hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế gtgt không? Bài viết này của ACC sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về các điều kiện và quy định liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn ăn uống.
Hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế gtgt không?
1. Quy định về hóa đơn dịch vụ ăn uống
Hóa đơn dịch vụ ăn uống là chứng từ do đơn vị kinh doanh dịch vụ ăn uống lập ra để xác nhận việc cung cấp dịch vụ ăn uống cho khách hàng.
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC, thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Như vậy, thời điểm lập hóa đơn dịch vụ ăn uống là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ ăn uống, không phân biệt khách hàng đã thanh toán hay chưa thanh toán.
Trường hợp người cung cấp dịch vụ ăn uống thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.
Cần lưu ý rằng, thời điểm lập hóa đơn dịch vụ ăn uống phải được ghi trên hóa đơn. Nếu thời điểm lập hóa đơn không đúng quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế gtgt không ?
Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế gtgt đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào (kể cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế gtgt được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ mua vào bị tổn thất, không sử dụng được, bị tiêu hủy.
Như vậy, hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế gtgt hay không thì còn phụ thuộc vào mục đích sử dụng của hóa đơn đó.
Nếu hóa đơn ăn uống được sử dụng cho mục đích sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế gtgt thì được khấu trừ thuế gtgt.
Nếu hóa đơn ăn uống được sử dụng cho mục đích khác thì không được khấu trừ thuế gtgt.
3. Điều kiện về hóa đơn ăn uống được khấu trừ thuế gtgt là gì?
Việc xác định hóa đơn ăn uống nào được khấu trừ thuế GTGT là một vấn đề khá phức tạp và thường xuyên thay đổi theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, nhìn chung, để một hóa đơn ăn uống được khấu trừ, nó cần đáp ứng một số điều kiện cơ bản sau:
- Hóa đơn phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Ví dụ: chi phí ăn uống cho nhân viên đi công tác, chi phí tiếp khách hàng để ký kết hợp đồng.
- Hóa đơn không được phát sinh từ các hoạt động chi tiêu cá nhân của người đại diện hoặc nhân viên của doanh nghiệp. Hóa đơn phải có đầy đủ các thông tin bắt buộc theo quy định của pháp luật như: tên doanh nghiệp, mã số thuế, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, ngày lập hóa đơn,…
- Nếu hóa đơn có giá trị lớn, doanh nghiệp cần có hợp đồng liên quan để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch. Đối với chi phí ăn uống trong quá trình đi công tác, doanh nghiệp cần có phiếu công tác để làm căn cứ khấu trừ.
- Có thể có những quy định giới hạn về tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT đối với một số loại chi phí nhất định, bao gồm cả chi phí ăn uống. Các quy định về khấu trừ thuế GTGT có thể thay đổi theo thời gian, do đó doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất.
4. Lưu ý khi quản lý và hạch toán hóa đơn ăn uống
Quản lý và hạch toán hóa đơn ăn uống là một phần quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ quy định thuế và kiểm soát chi phí. Dưới đây là những lưu ý quan trọng khi quản lý và hạch toán hóa đơn ăn uống:
Đảm bảo rằng hóa đơn ăn uống phải đầy đủ thông tin cần thiết theo quy định, bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của nhà cung cấp, ngày tháng, mô tả dịch vụ, và tổng số tiền.Xác nhận rằng hóa đơn có dấu và chữ ký của người có thẩm quyền, nếu cần thiết.
Hóa đơn ăn uống chỉ được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các yêu cầu theo quy định của pháp luật. Theo quy định, các chi phí ăn uống cần phải được chứng minh rõ ràng là phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Phân loại rõ ràng hóa đơn ăn uống vào các nhóm chi phí phù hợp (như chi phí tiếp khách, chi phí công tác, chi phí nội bộ) để dễ dàng theo dõi và hạch toán. Ghi nhận các chi phí này vào sổ sách kế toán theo đúng mục đích và đúng kỳ kế toán.
Trên đây là một số thông tin về câu hỏi “Hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế gtgt không?”. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
