Trước khi quyết định kê khai thuế theo tháng, một trong những câu hỏi quan trọng mà các doanh nghiệp thường đặt ra là: “Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?” Đây là vấn đề mà nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm, vì việc áp dụng đúng quy định về kê khai thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp họ tối ưu hóa quản lý tài chính. Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cùng bạn khám phá và giải đáp thắc mắc này trong bài viết dưới đây.
1. Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo tháng?
Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, doanh thu từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước đó quyết định việc doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý như sau:
- Doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm: Doanh nghiệp không bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo tháng, mà chỉ cần kê khai theo quý.
- Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên/năm: Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng.
Điều này áp dụng cho hầu hết các loại hình doanh nghiệp, trừ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập. Các doanh nghiệp mới thành lập được phép lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý trong chu kỳ khai thuế ổn định đầu tiên, thường là trong vòng 3 năm.
Ví dụ: Nếu doanh thu của doanh nghiệp trong năm trước (năm 2023) là 48 tỷ đồng, thì doanh nghiệp này không phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024, mà chỉ cần kê khai theo quý. Tuy nhiên, nếu doanh thu năm 2023 là 52 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024.
2. Quy định khi kê khai thuế GTGT theo tháng cần những gì?
Để kê khai thuế GTGT theo tháng đúng quy định, các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ các điều sau:
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT theo tháng (các mẫu 01/GTGT, 02/GTGT hoặc 05/GTGT tùy theo loại hình hoạt động).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (nếu có) theo mẫu 01-KH/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra không có hóa đơn, chứng từ (nếu có) theo mẫu 02-KH/GTGT.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không có hóa đơn, chứng từ (nếu có) theo mẫu 03-KH/GTGT.
Hình thức nộp hồ sơ khai thuế:
- Trực tiếp tại cơ quan thuế: Đem hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi có trụ sở chính hoặc chi nhánh.
- Nộp online: Cần có chữ ký số để thực hiện khai thuế điện tử. Đăng ký và sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử với cơ quan thuế, sau đó truy cập vào hệ thống thuế điện tử để thực hiện khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế điện tử.
Lưu ý: Khi kê khai thuế GTGT, quan trọng phải đảm bảo tuân thủ đúng kỳ hạn, sử dụng đúng mẫu biểu và cung cấp đầy đủ thông tin theo quy định. Trong trường hợp thiếu hóa đơn, chứng từ, có thể kê khai theo số lượng hàng hóa, dịch vụ thực tế bán ra. Đặc biệt, cần thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng quy định để giảm thiểu số tiền thuế phải nộp.
3. Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo tháng
Kê khai thuế GTGT là một trong những nghĩa vụ quan trọng của các doanh nghiệp. Việc kê khai đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế GTGT theo tháng:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế
Hồ sơ kê khai thuế GTGT theo tháng bao gồm: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT. Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (mẫu số 01-KHĐ/GTGT).
Bước 2: Lập tờ khai thuế GTGT
Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai thuế GTGT, bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và các thông tin khác như kỳ tính thuế (tháng), số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp/được hoàn.
Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai thuế
Hồ sơ kê khai thuế GTGT có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng điện tử. Nếu nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, doanh nghiệp cần mang hồ sơ đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp.
Nếu nộp qua mạng điện tử, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử với cơ quan thuế. Sau khi đăng ký thành công, doanh nghiệp có thể sử dụng chữ ký số để kê khai thuế điện tử.
Bước 4: Nộp thuế GTGT
Số thuế GTGT phải nộp/được hoàn được xác định theo tờ khai thuế GTGT. Doanh nghiệp cần nộp số thuế GTGT phải nộp đúng thời hạn quy định.
Thời hạn nộp thuế GTGT theo tháng là chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Các câu hỏi thường gặp về kê khai thuế theo tháng
4.1 Doanh nghiệp mới thành lập phải làm gì khi bắt đầu kê khai thuế GTGT theo tháng?
Doanh nghiệp mới thành lập có thể lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý trong 12 tháng đầu. Sau đó, căn cứ vào doanh thu của năm trước đó (đủ 12 tháng) để quyết định kỳ kê khai tiếp theo (theo tháng hoặc quý). Đồng thời, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để phục vụ cho việc kê khai thuế GTGT.
4.2 Doanh thu nào được tính để xác định hình thức kê khai thuế GTGT?
Doanh thu để xác định hình thức kê khai thuế GTGT là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề. Doanh thu này được xác định theo giá bán chưa có thuế GTGT.
4.3 Doanh nghiệp có thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT như thế nào?
Doanh nghiệp có thể thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT từ quý sang tháng hoặc ngược lại. Để thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp phải gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thông báo thay đổi hình thức kê khai thuế GTGT được lập theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.
4.4 Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Như vậy, việc kê khai thuế theo tháng phụ thuộc vào mức doanh thu của từng doanh nghiệp. Tuy nhiên, quy trình này cần được thực hiện đúng kỹ thuật và theo đúng quy định pháp luật để tránh các rủi ro phát sinh trong quản lý thuế. Để biết thêm thông tin chi tiết và được tư vấn cụ thể hơn, bạn có thể liên hệ với chuyên viên tại Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất.
