Cách chuyển kê khai thuế tncn từ quý sang tháng

Bạn đang tìm Cách chuyển kê khai thuế tncn từ quý sang tháng? Bạn đang gặp khó khăn trong việc chuyển đổi phương thức kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ quý sang tháng? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết, đầy đủ về quy trình chuyển đổi, giúp bạn thực hiện thành công và tiết kiệm thời gian.

1. Xác định kỳ kê khai thuế GTGT, TNCN

1.1. Kê khai thuế GTGT, TNCN theo quý

Người nộp thuế được khai thuế GTGT, TNCN theo quý nếu thuộc 01 trong 02 trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:

Doanh nghiệp đang hoạt động: Có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng.

Trong đó:

– Doanh thu được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (đủ 12 tháng);

– Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu sẽ bao gồm tổng doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

Doanh nghiệp mới thành lập.

Theo đó, sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT, TNCN theo kỳ tính thuế tháng/quý.

Lưu ý: Việc khai thuế theo quý được xác định 01 lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

1.2. Kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng

Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT, thuế TNCN là loại thuế được kê khai theo tháng nếu không thuộc đối tượng được kê khai theo quý nêu trên.

Tức là, nếu không phải doanh nghiệp mới thành lập hoặc đang hoạt động nhưng có doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng thì phải khai thuế GTGT, TNCN theo tháng.

2. Cách chuyển kê khai thuế tncn từ quý sang tháng

Doanh nghiệp đang kê khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý thì thực hiện thủ tục chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý như sau:

Bước 1: Chuẩn bị Văn bản đề nghị thay đổi kỳ thuế từ tháng sang quý theo mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp/qua bưu điện/online gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Trường hợp sau ngày 31/01 của năm đủ điều kiện khai thuế theo quý mà không nộp hồ sơ thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý thì phải tiếp tục kê khai theo tháng.

Trường hợp thực hiện chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý online thì thực hiện như sau:

Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp (MST-QL) -> Khai thuế -> Đăng ký tờ khai -> Click Tra cứu -> Chọn Tờ khai thuế GTGT (kê khai theo quý) -> Chọn Đăng ký ngừng tờ khai -> Sau đó đăng ký tờ khai và kê khai theo tháng.

Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và giải quyết theo quy định

Cơ quan thuế thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ chậm nhất là 01 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận hồ sơ.

3. Chuyển đổi kỳ khai thuế từ quý sang tháng

– Nếu doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì doanh nghiệp không phải thực hiện thủ tục thay đổi kỳ tính thuế nhưng phải thực hiện các quy định sau:

• Chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;
• Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo mẫu số 02/XĐ-PNTT Thông tư 80/2021/TT-BTC để xác định tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp tăng thêm, nộp thuế tăng thêm nếu có cùng tiền chậm nộp;
• Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó.

– Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Doanh nghiệp thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

4. Hồ sơ thực hiện thay đổi kỳ tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân từ quý sang tháng gồm những gì?

Theo hướng dẫn tại tiểu mục 2 Mục I Thủ tục hành chính ban hành kèm theo Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022, để thực hiện thay đổi kỳ tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân từ tháng sang quý, người nộp cần chuẩn bị 01 hồ sơ:

– Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT theo Danh mục hồ sơ khai thuế tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

– Các văn bản liên quan tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Mẫu chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT từ Quý sang Tháng

5. Chuyển từ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý sang kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng phải đáp ứng điều kiện gì?

Căn cứ Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về tiêu chí khai thuế theo quý như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Tiêu chí khai thuế theo quý
a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:
a.Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
Theo đó, người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Và chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu khai theo quý thì phải gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trường hợp trễ hạn mà chưa nộp thì buộc tiếp tục thực hiện kê khai theo tháng.

6. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý và tháng

Kê khai thuế GTGT là thủ tục bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh có phát sinh thuế GTGT trong kỳ. Việc kê khai thuế GTGT được thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý và tháng:

6.1 Kê khai theo quý:

Doanh nghiệp:

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm.

Doanh nghiệp đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Hộ kinh doanh:

Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm.

Hộ kinh doanh đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Cá nhân kinh doanh:

Cá nhân kinh doanh mới thành lập trong năm.

Cá nhân kinh doanh đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

6.2 Kê khai theo tháng:

Doanh nghiệp:

Doanh nghiệp đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Hộ kinh doanh:

Hộ kinh doanh đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Cá nhân kinh doanh:

Cá nhân kinh doanh đang hoạt động có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Lưu ý:

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được lựa chọn kê khai theo quý hoặc theo tháng.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới thành lập trong năm được kê khai theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện

kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.