Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính mà cá nhân có thu nhập phải thực hiện để đóng góp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, nhiều người thắc mắc liệu khoản thuế thu nhập cá nhân có được hoàn lại trong những trường hợp nhất định hay không. Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc đó và cung cấp những thông tin cần thiết về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân.
1. Thuế thu nhập cá nhân có được hoàn lại không?
Theo Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong những trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp cao hơn số thuế phải nộp thực tế.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế dưới mức chịu thuế.
- Các trường hợp khác do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.
Như vậy, người lao động sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu rơi vào một trong các tình huống trên.
2. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng những điều kiện sau đây:
- Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán.
- Thuộc một trong các trường hợp đủ điều kiện hoàn thuế như đã nêu ở phần trước của bài viết.
- Đã nộp đề nghị hoàn thuế đúng quy định cho cơ quan thuế và được chấp nhận.
Lưu ý:
- Cá nhân đã ủy quyền quyết toán cho tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập thì việc hoàn thuế sẽ thông qua đơn vị này.
- Cá nhân tự quyết toán có quyền yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau.
3. Thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, với thời hạn cụ thể như sau:
Đối với hồ sơ được hoàn thuế trước: Trong vòng 06 ngày làm việc, kể từ khi cơ quan thuế có thông báo chấp nhận hồ sơ và thời hạn xử lý, cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế. Nếu hồ sơ cần kiểm tra trước khi hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ chuyển hồ sơ sang bước kiểm tra hoặc thông báo từ chối hoàn thuế nếu không đủ điều kiện.
Nếu thông tin trong hồ sơ hoàn thuế chưa trùng khớp với dữ liệu quản lý của cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin bằng văn bản, và thời gian bổ sung này không tính vào thời hạn giải quyết.
Đối với hồ sơ cần kiểm tra trước khi hoàn thuế: Thời gian xử lý là 40 ngày kể từ khi cơ quan thuế thông báo chấp nhận hồ sơ. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ hoàn thành việc kiểm tra và đưa ra quyết định hoàn thuế hoặc từ chối nếu hồ sơ không đủ điều kiện.
Nếu cơ quan thuế chậm hoàn thuế do lỗi của chính mình, ngoài khoản hoàn thuế, cơ quan thuế phải trả lãi với mức 0,03%/ngày trên số tiền phải hoàn và số ngày chậm, theo quy định của pháp luật về ngân sách nhà nước.
4. Các loại thu nhập được khấu trừ thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân
Theo Khoản 2 Điều 28 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP, khi tính thuế thu nhập cá nhân, các loại thu nhập sau đây sẽ được khấu trừ thuế trước khi chi trả:
- Thu nhập của cá nhân không cư trú, bao gồm trường hợp cá nhân không có mặt tại Việt Nam.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, bao gồm cả thù lao từ hoạt động môi giới.
- Thu nhập từ hoạt động đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, và bán hàng đa cấp.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn đối với cá nhân không cư trú và từ chuyển nhượng chứng khoán.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
5. Câu hỏi thường gặp
Có thể hoàn thuế trực tuyến được không?
Hiện nay, nhiều cơ quan thuế đã triển khai dịch vụ hoàn thuế trực tuyến, giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và công sức. Bạn có thể truy cập vào trang web của cơ quan thuế để biết thêm thông tin chi tiết.
Nếu hồ sơ hoàn thuế bị từ chối, tôi phải làm gì?
Nếu hồ sơ bị từ chối, cơ quan thuế sẽ thông báo lý do cụ thể. Bạn cần bổ sung hoặc sửa chữa hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Có thời hạn để nộp hồ sơ hoàn thuế không?
Theo quy định, người nộp thuế có một khoảng thời gian nhất định để nộp hồ sơ hoàn thuế, thường là trong năm kế tiếp năm phát sinh thu nhập. Tuy nhiên, thời hạn cụ thể có thể thay đổi tùy theo từng trường hợp.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Thuế thu nhập cá nhân có được hoàn lại không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
