Việc hoàn thuế TNCN chứng khoán là một quy định nhằm đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế, giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng về thuế. Vậy các bạn đã biết cách hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán chưa? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn nhé!
Hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán
1. Thu nhập từ chứng khoán có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Theo khoản 4 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế, chứng khoán, và các hình thức khác, đều phải chịu thuế TNCN.
Căn cứ Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, người nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập phát sinh trong hoặc ngoài Việt Nam. Cá nhân cư trú có thu nhập từ giao dịch cổ phiếu trên sàn nước ngoài cũng phải nộp thuế TNCN.
2. Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán
Hiện tại, quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chỉ áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công. Cụ thể, cá nhân sẽ được hoàn thuế nếu đã nộp thuế nhiều hơn số thuế phải nộp, hoặc thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế, hoặc theo quyết định của cơ quan thuế. Việc hoàn thuế sẽ diễn ra trong quá trình quyết toán thuế hàng năm.
Ngược lại, đối với thu nhập từ lãi đầu tư chứng khoán, thuế TNCN được nộp theo từng lần phát sinh và không có quyết toán thuế hàng năm. Do đó, tiền thuế từ lãi đầu tư chứng khoán sẽ không được hoàn thuế.
3. Cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ mua bán giao dịch chứng khoán
Theo quy định tại Điều 30 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu số thuế đã nộp của năm tính thuế lớn hơn số thuế phải nộp.
Số thuế phải nộp đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định như sau:
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán * Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá mua và các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng.
- Thuế suất là 0,1% đối với phần giá trị chuyển nhượng chứng khoán phát sinh từ nguồn thu nhập khác.
Ví dụ: Ông A có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán trong năm 2023 là 100 triệu đồng. Giá mua chứng khoán là 50 triệu đồng và các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng là 10 triệu đồng. Như vậy, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán của ông A là 100 triệu đồng – 50 triệu đồng – 10 triệu đồng = 40 triệu đồng.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ cho ông A số thuế thu nhập cá nhân là 40 triệu đồng * 0,1% = 400.000 đồng.
Số thuế phải nộp của ông A là 40 triệu đồng * 0,1% = 400.000 đồng.
Do số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp nên ông A được hoàn thuế thu nhập cá nhân với số tiền là 400.000 đồng – 400.000 đồng = 0 đồng.
4. Thu nhập từ mua bán giao dịch chứng khoán thì khai báo nộp thuế như thế nào?
Thu nhập từ mua bán giao dịch chứng khoán là thu nhập của cá nhân có phát sinh từ việc mua bán, chuyển nhượng chứng khoán. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ mua bán giao dịch chứng khoán phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Thuế TNCN từ mua bán giao dịch chứng khoán được tính theo quy định tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.
Theo đó, thuế TNCN từ mua bán giao dịch chứng khoán được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ mua bán giao dịch chứng khoán nhân (x) với thuế suất 0,1%.
Thu nhập chịu thuế từ mua bán giao dịch chứng khoán là thu nhập từ hoạt động đầu tư, kinh doanh chứng khoán bao gồm:
Thu nhập từ mua bán chứng khoán, bao gồm:
- Thu nhập từ bán chứng khoán (bao gồm cả thu nhập từ bán chứng khoán mua theo hình thức khớp lệnh, thỏa thuận, quyền mua, quyền nhận cổ tức, quyền mua cổ phần, quyền mua trái phiếu chuyển đổi);
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán mua theo hình thức khớp lệnh, thỏa thuận, quyền mua, quyền nhận cổ tức, quyền mua cổ phần, quyền mua trái phiếu chuyển đổi).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần (phần vốn góp, cổ phần) của công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, quỹ đầu tư chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
5. Hồ sơ cần mang theo khi hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khi thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), người nộp thuế cần chuẩn bị và mang theo các hồ sơ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN): Tờ khai này cần được điền đầy đủ và chính xác thông tin về thu nhập và số thuế đã nộp.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Bản gốc của chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ trong năm, do cơ quan, tổ chức chi trả thu nhập cung cấp.
- CMND/CCCD (bản sao có công chứng): Để xác minh thông tin cá nhân.
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế (nếu có): Trường hợp ủy quyền cho người khác thực hiện thủ tục hoàn thuế.
- Sổ hộ khẩu hoặc giấy xác nhận nơi cư trú (bản sao có công chứng): Giúp xác định địa chỉ cư trú hợp pháp của người nộp thuế.
- Các tài liệu khác: Có thể bao gồm các giấy tờ liên quan khác tùy vào từng trường hợp cụ thể theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Trên đây là một số thông tin về cách hoàn thuế thu nhập cá nhân chứng khoán. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
