Trong môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp, việc lập kế hoạch kiểm toán là một yếu tố thiết yếu để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính. Bài viết này ACC sẽ cung cấp về mẫu kế hoạch kiểm toán nội bộ chi tiết nhất đảm bảo rằng mọi khía cạnh quan trọng được xem xét và các mục tiêu kiểm toán được đạt được một cách tối ưu.
1. Kế hoạch kiểm toán nội bộ là gì?
Kế hoạch kiểm toán nội bộ là một tài liệu chi tiết, vạch rõ các hoạt động kiểm toán sẽ được thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm. Nó giống như một bản đồ chỉ dẫn, giúp các kiểm toán viên biết rõ cần làm gì, khi nào và ở đâu để đảm bảo quá trình kiểm toán diễn ra hiệu quả và đạt được mục tiêu đề ra.
2. Mẫu kế hoạch kiểm toán nội bộ chi tiết nhất
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ NĂM 2024
Công ty:
1. Mục tiêu của kế hoạch kiểm toán nội bộ:
Mục tiêu của kế hoạch kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các báo cáo tài chính, đánh giá mức độ tuân thủ các quy định pháp luật và quy trình nội bộ, đề xuất các biện pháp cải tiến và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
2. Phạm vi kiểm toán
Phạm vi kiểm toán nội bộ bao gồm:
- Kiểm toán tài chính
- Kiểm toán tuân thủ
- Kiểm toán hoạt động
- Kiểm toán rủi ro
3. Đối tượng kiểm toán
Các phòng ban, bộ phận liên quan bao gồm:
- Bộ phận tài chính, kế toán
- Bộ phận nhân sự
- Các dự án trọng điểm và hoạt động kinh doanh chính
4. Phương pháp kiểm toán
Áp dụng phương pháp kiểm toán rủi ro và kiểm toán theo chu kỳ, kết hợp kiểm tra trực tiếp các tài liệu và phỏng vấn nhân sự để thu thập thông tin cần thiết.
5. Lịch trình kiểm toán
| Thời gian | Bộ phận/Hoạt động kiểm toán | Người phụ trách | Ghi chú |
| Tháng 1-2 | Kiểm toán tài chính | Trưởng phòng KTNB | Kiểm tra báo cáo tài chính |
| Tháng 3-4 | Kiểm toán tuân thủ | Phụ trách tuân thủ | Đảm bảo tuân thủ quy định |
| Tháng 5-6 | Kiểm toán hoạt động | Phụ trách hoạt động | Đánh giá rủi ro |
| Tháng 7-8 | Kiểm toán nhân sự | Phụ trách nhân sự | Kiểm tra quy trình tuyển dụng |
| Tháng 9-10 | Kiểm toán dự án | Trưởng phòng dự án | Đánh giá tiến độ |
| Tháng 11-12 | Kiểm toán tổng hợp | Toàn bộ nhóm KTNB | Tổng kết kiểm toán |
6. Nguồn lực thực hiện
- Nhân sự: Đội ngũ kiểm toán nội bộ của công ty.
- Công cụ: Phần mềm kiểm toán và các công cụ hỗ trợ khác.
- Ngân sách: ngân sách của công ty
7. Rủi ro tiềm ẩn và biện pháp xử lý
- Rủi ro tài chính: Đánh giá chính xác các khoản thu chi.
- Rủi ro tuân thủ: Đảm bảo tuân thủ pháp luật hiện hành.
- Rủi ro hoạt động: Kiểm tra hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
8. Báo cáo kết quả kiểm toán
Báo cáo kết quả kiểm toán sẽ được trình Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị với các đề xuất cải tiến cụ thể.
Ngày … tháng … năm …
ĐẠI DIỆN CÔNG TY
Ký tên, đóng dấu
(Chữ ký, dấu công ty)
>>> Các bạn có thể tải Mẫu kế hoạch kiểm toán nội bộ tại đây.
3. Hướng dẫn cách lập mẫu kế hoạch kiểm toán nội bộ chi tiết nhất
Để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quá trình thực hiện kiểm toán, ACC đã cung cấp mẫu kiểm toán nội bộ chi tiết của công ty TNHH AKI VIETNAM theo từng giai đoạn và bộ phận liên quan. Quý đơn vị có thể tham khảo theo bảng hướng dẫn dưới đây:
| CÔNG TY TNHH
AKI VIETNAM BAN KIỂM TRA Số: 01/KHKTTNB-AKI |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —————– Hà Nội, ngày 01 tháng 05 năm 2024 |
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ NĂM 2024
CÔNG TY TNHH AKI VIETNAM
1. Mục tiêu của kế hoạch kiểm toán nội bộ
Kế hoạch kiểm toán nội bộ của Công ty TNHH AKI VIETNAM năm 2024 được lập ra nhằm mục đích:
- Đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các báo cáo tài chính năm.
- Đánh giá mức độ tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán, thuế và quy trình nội bộ.
- Phát hiện, đánh giá và đề xuất các biện pháp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
- Đưa ra những khuyến nghị cải tiến quy trình, tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.
2. Phạm vi kiểm toán
Phạm vi kiểm toán nội bộ của Công ty TNHH AKI VIETNAM bao gồm:
- Kiểm toán tài chính
- Kiểm toán tuân thủ (với các quy định pháp luật về kế toán, thuế, lao động)
- Kiểm toán hoạt động (bao gồm các dự án đầu tư và các hoạt động chính của công ty)
- Đánh giá và kiểm soát rủi ro
3. Đối tượng kiểm toán
- Phòng tài chính – kế toán
- Phòng nhân sự và tiền lương
- Phòng kinh doanh và marketing
- Các dự án đầu tư và các hoạt động liên quan đến tài sản cố định
- Các bộ phận liên quan khác trong công ty
4. Phương pháp kiểm toán
- Phương pháp kiểm toán dựa trên rủi ro: Đánh giá mức độ rủi ro trong từng hoạt động, xác định các lĩnh vực có khả năng ảnh hưởng lớn đến hoạt động tài chính và kết quả kinh doanh.
- Phương pháp kiểm toán theo chu kỳ: Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm theo kế hoạch đề ra.
- Kiểm tra trực tiếp và phỏng vấn: Thực hiện kiểm tra sổ sách, hồ sơ, và phỏng vấn các bộ phận liên quan để thu thập thông tin.
5. Lịch trình kiểm toán
| Thời gian | Bộ phận/Hoạt động kiểm toán | Người phụ trách | Ghi chú |
| Tháng 1-2 | Kiểm toán báo cáo tài chính | Trưởng phòng KTNB | Kiểm tra báo cáo tài chính năm 2023 |
| Tháng 3-4 | Kiểm toán tuân thủ luật thuế | Phụ trách tuân thủ | Kiểm tra việc nộp thuế và các quy định liên quan |
| Tháng 5-6 | Kiểm toán hoạt động kinh doanh | Trưởng phòng kinh doanh | Đánh giá hiệu quả các chiến lược kinh doanh |
| Tháng 7-8 | Kiểm toán nhân sự và tiền lương | Phụ trách nhân sự | Kiểm tra quy trình quản lý lao động và lương thưởng |
| Tháng 9-10 | Kiểm toán các dự án đầu tư | Trưởng phòng dự án | Đánh giá hiệu quả và tiến độ các dự án đầu tư |
| Tháng 11-12 | Kiểm toán tổng hợp và báo cáo | Toàn bộ nhóm KTNB | Tổng kết kết quả kiểm toán năm 2024 |
6. Nguồn lực thực hiện
- Nhân sự: Đội ngũ kiểm toán nội bộ gồm 5 thành viên, đứng đầu là Trưởng phòng kiểm toán nội bộ.
- Công cụ hỗ trợ: Phần mềm kiểm toán chuyên dụng (AuditPro), hệ thống báo cáo quản lý rủi ro, và các tài liệu tài chính nội bộ.
- Ngân sách dự kiến: 200 triệu VNĐ dành cho hoạt động kiểm toán nội bộ trong năm 2024.
7. Rủi ro tiềm ẩn và biện pháp xử lý
- Rủi ro tài chính: Tăng cường kiểm soát các khoản chi phí, đầu tư và lợi nhuận từ các dự án.
- Rủi ro tuân thủ: Đảm bảo mọi hoạt động của công ty đều tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, đặc biệt trong lĩnh vực thuế và kế toán.
- Rủi ro hoạt động: Kiểm soát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh để đảm bảo đạt được hiệu quả cao nhất.
8. Báo cáo kết quả kiểm toán
Kết quả kiểm toán sẽ được trình bày trong báo cáo chi tiết vào cuối mỗi kỳ kiểm toán. Báo cáo này sẽ được gửi lên Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị để xem xét và đưa ra quyết định.
Kết quả kiểm toán sẽ bao gồm:
- Các phát hiện chính
- Khuyến nghị cải tiến
- Kế hoạch hành động khắc phục
Ngày 01 tháng 05 năm 2024
ĐẠI DIỆN CÔNG TY TNHH AKI VIETNAM
Nguyễn Văn A
(Chữ ký, dấu công ty)
4. Một số chức năng của kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ giúp doanh nghiệp định hướng, đảm bảo hoạt động theo đúng chiến lược và đạt được mục tiêu kinh doanh. Các chức năng chính bao gồm:
– Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm kiểm tra và đánh giá các báo cáo tài chính, từ đó đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong công tác kế toán.
– Đóng vai trò là một giám sát độc lập, kiểm toán nội bộ giúp bảo vệ giá trị cốt lõi của doanh nghiệp bằng cách theo dõi và kiểm tra việc tuân thủ quy định pháp lý, tiêu chuẩn đạo đức và các quy chế của công ty.
– Một chức năng quan trọng khác của kiểm toán nội bộ là cải thiện các quy trình quản lý và vận hành của doanh nghiệp. Bằng cách giám sát và phân tích các hoạt động nội bộ, kiểm toán nội bộ giúp phát hiện những điểm hạn chế trong hệ thống, từ đó đưa ra các đề xuất cải tiến.
5. Quy định về kế hoạch kiểm toán nội bộ
Quy định về kế hoạch kiểm toán nội bộ được quy định tại Thông tư 224/2015/TT-BTC ngày 28/12/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp. Theo đó, kế hoạch kiểm toán nội bộ phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Đảm bảo tính hợp pháp, chính xác, khách quan
- Kế hoạch kiểm toán nội bộ phải được xây dựng dựa trên các căn cứ pháp lý và thực tế, đảm bảo tính khách quan, không thiên vị.
- Đảm bảo tính toàn diện, trọng tâm
- Kế hoạch kiểm toán nội bộ phải bao quát toàn bộ các vấn đề cần kiểm toán, đồng thời xác định trọng tâm kiểm toán là những vấn đề có rủi ro cao.
Trên đây là một số thông tin về mẫu lập kế hoạch kiểm toán nội bộ chi tiết nhất. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng.
