Mức ưu đãi thuế tndn ( thu nhập doanh nghiệp )

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, Nhà nước cũng có chính sách ưu đãi thuế TNDN nhằm khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư, sản xuất kinh doanh, tạo việc làm, phát triển kinh tế – xã hội. Vậy mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào ? Bài viết dưới đây của ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp về thuế suất 

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp về thuế suất là một trong những chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích đầu tư, phát triển kinh tế – xã hội. Theo quy định của pháp luật hiện hành, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp về thuế suất được áp dụng đối với các đối tượng sau:

• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư mới tại Việt Nam.
• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, đổi mới công nghệ, quy mô, năng lực sản xuất, kinh doanh.
• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực ưu đãi đầu tư quy định tại Nghị định số 118/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ về quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư.

Mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

• 10% trong thời hạn 15 năm đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm điện tử, tin học, công nghệ thông tin; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm năng lượng mới, năng lượng tái tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm có khả năng cạnh tranh quốc tế.
• 10% trong thời hạn 10 năm đối với dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực khác.
• 50% số thuế phải nộp trong thời hạn 05 năm, kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; dự án đầu tư sản xuất, chế biến thực phẩm; dự án đầu tư sản xuất, chế biến nông, lâm, thủy sản.
• Ngoài ra, doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp về thuế suất đối với một số trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Ví dụ:

• Doanh nghiệp A được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư mới tại Việt Nam thuộc lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm.
• Doanh nghiệp B được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư mở rộng, nâng cấp, đổi mới công nghệ, quy mô, năng lực sản xuất, kinh doanh. Doanh nghiệp B được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 10% trong thời hạn 10 năm.
• Doanh nghiệp C được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, có dự án đầu tư thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản. Doanh nghiệp C được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 50% số thuế phải nộp trong thời hạn 05 năm.

2. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 

Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 78/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo đó, ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng đối với các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp thành lập mới

Doanh nghiệp thành lập mới được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tối đa không quá 4 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi

Doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi được miễn thuế TNDN tối đa không quá 15 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Doanh nghiệp thành lập tại Khu kinh tế, Khu công nghiệp, Khu công nghệ cao

Doanh nghiệp thành lập tại Khu kinh tế, Khu công nghiệp, Khu công nghệ cao được miễn thuế TNDN tối đa không quá 10 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao được ưu đãi

Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao được ưu đãi được miễn thuế TNDN tối đa không quá 15 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Doanh nghiệp có doanh thu nhỏ

Doanh nghiệp có doanh thu nhỏ được giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian 3 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thủ tục đăng ký ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp có nhu cầu đăng ký ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi theo quy định đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Hồ sơ đăng ký ưu đãi bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký ưu đãi

Giấy đề nghị đăng ký ưu đãi phải có các nội dung sau:

* Tên, mã số thuế, địa chỉ của doanh nghiệp;

* Lĩnh vực, địa bàn đầu tư;

* Sản phẩm, dịch vụ thuộc Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ cao;

* Doanh thu nhỏ.

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (nếu có)
• Bản sao báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính bán niên (nếu có)
• Bản sao các tài liệu chứng minh doanh nghiệp đáp ứng điều kiện được hưởng ưu đãi (nếu có)

Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng ký ưu đãi, cơ quan thuế phải ra quyết định về việc chấp thuận hoặc không chấp thuận cho doanh nghiệp hưởng ưu đãi.

Trên đây là một số thông tin về Mức ưu đãi thuế tndn ( thu nhập doanh nghiệp ). Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn