Trường học và những cơ sở đào tạo và nuôi dưỡng tri thức, không chỉ đối mặt với trách nhiệm giáo dục mà còn cần phải quan tâm đến các nghĩa vụ tài chính, trong đó có việc nộp tờ khai thuế gtgt. Vậy, liệu trường học có phải nộp tờ khai thuế gtgt không? Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu nhé!
Trường học có phải nộp tờ khai thuế gtgt không?
1. Thuế giá trị gia tăng được pháp luật quy định như thế nào?
Thuế giá trị gia tăng (gtgt) là một loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất và kinh doanh. Pháp luật thường quy định cách tính và áp dụng gtgt, bao gồm các mức thuế, các đối tượng chịu thuế, và quy tắc khấu trừ.
Cụ thể, các quy định này thường được ghi trong các văn bản pháp luật về thuế, như Luật Thuế GTGT, và có thể được cập nhật theo thời gian để phản ánh sự thay đổi trong nền kinh tế và chính sách thuế. Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định thuế giá trị gia tăng như sau:
“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
2. Trường học có phải nộp tờ khai thuế gtgt không?
Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định: “Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.”
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp các đơn vị sự nghiệp công lập trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo chỉ có 01 hoạt động là dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về thuế (đối tượng không chịu thuế gtgt) thì không phải nộp tờ khai thuế gtgt.
Trường hợp các đơn vị sự nghiệp công lập trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo vừa có hoạt động dạy học, dạy nghề (đối tượng không chịu thuế GTGT); vừa cung cấp các hàng hóa, dịch vụ khác ngoài hoạt động dạy học, dạy nghề nêu trên (đối tượng chịu thuế GTGT) thì phải nộp tờ khai thuế gtgt.
Do đó trong trường hợp ngoài khoản thu từ học phí, nếu đơn vị phát sinh các khoản thu khác chịu thuế gtgt thì đơn vị vẫn phải kê khai thuế gtgt. Trong đó khoản thu từ học phí được kê khai vào chỉ tiêu doanh thu không chịu thuế trên Tờ khai thuế gtgt.
3. Cơ sở giáo dục công lập nào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?
Theo Khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, Khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, và Nghị định 209/2013/NĐ-CP, các đối tượng không chịu thuế GTGT trong lĩnh vực giáo dục bao gồm:
- Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật, bao gồm dạy ngoại ngữ, tin học, nuôi dạy trẻ, và các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao.
- Các khoản thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác của cơ sở dạy học từ mầm non đến trung học phổ thông mà cơ sở thực hiện dưới hình thức thu hộ, chi hộ.
- Các khoản thu về ở nội trú của học sinh, sinh viên, học viên.
4. Giáo cụ giảng dạy và học tập chịu mức thuế gtgt bao nhiêu?
Theo quy định tại điểm m khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học, sẽ chịu mức thuế suất VAT là 5%.
5. Một số câu hỏi thường gặp
Có hình thức xử phạt nào đối với trường học nếu không nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn?
Nếu nộp tờ khai muộn, cơ sở giáo dục có thể bị phạt tiền chậm nộp theo tỷ lệ phần trăm của số thuế phải nộp. Ngoài các hình thức xử phạt tài chính, trường học có thể phải đối mặt với các hậu quả pháp lý khác như yêu cầu khắc phục sai sót hoặc bị kiểm tra thường xuyên hơn từ cơ quan thuế.
Có các chính sách nào dành riêng cho trường học về việc miễn thuế gtgt?
Theo quy định pháp luật, hoạt động giáo dục thường được miễn thuế gtgt. Tuy nhiên, các trường học cần kiểm tra các điều kiện và yêu cầu cụ thể để xác nhận việc miễn thuế.
Trường học cần chuẩn bị những tài liệu và chứng từ gì khi nộp tờ khai thuế GTGT?
Khi nộp tờ khai thuế GTGT, các trường học cần chuẩn bị các tài liệu và chứng từ như: tờ khai thuế GTGT, chứng từ khấu trừ thuế, hóa đơn bán hàng, báo cáo tài chính, chứng từ liên quan đến các khoản thuế GTGT đầu vào
Trên đây là một số thông tin về vấn đề ”Trường học có phải nộp tờ khai thuế gtgt không?” Hy vọng với những thông tin của công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. Chúng tôi cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
