“Tờ khai thuế GTGT theo thông tư 119 là bước quan trọng, định rõ các quy định về khai báo và nộp thuế giá trị gia tăng. Bài viết này Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ trải qua các điều khoản chính, giúp doanh nghiệp hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình kê khai.”
1. Mẫu tờ khai thuế GTGT theo thông tư 119
2. Cách điền các chỉ tiêu
» Chỉ tiêu 21: Trường hợp trong kỳ tính thuế trước (tháng/ quý) không có phát sinh GTGT dương (-) hoặc GTGT dương (+) không đủ bù trừ GTGT âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào GTGT của kỳ này. Số liệu kết chuyển vào kỳ này được lấy từ chỉ tiêu [26] trong tờ khai thuế GTGT số 03/GTGT của kỳ tính thuế trước.
Lưu ý: GTGT âm của kỳ trước chỉ được kết chuyển sang kỳ sau trong năm dương lịch. Kết thúc năm dương lịch, GTGT âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm sau
» Chỉ tiêu 22: Được xác định là doanh số bán ra vàng, bạc, đá quý (đã có thuế GTGT) trong kỳ tính thuế.
» Chỉ tiêu 23: Được xác định là giá vốn của vàng, bạc, đá quý bán ra (đã có thuế GTGT) trong kỳ tính thuế.
» Chỉ tiêu 24:Trường hợp trong kỳ tính thuế, người nộp thuế phát hiện ra đã khai thiếu, sai sót làm phát sinh tăng/giảm GTGT âm (-) của kỳ tính thuế trước thì người nộp thuế được kê khai điều chỉnh tăng/giảm GTGT âm (-) của kỳ trước vào kỳ này.
Trường hợp này phải có kèm theo bản giải trình 01/KHBS.
» Chỉ tiêu 25: Trường hợp trong kỳ tính thuế, người nộp thuế phát hiện ra đã khai thiếu, sai sót làm phát sinh tăng/giảm GTGT âm (-) của kỳ tính thuế trước thì người nộp thuế được kê khai điều chỉnh tăng/giảm GTGT âm (-) của kỳ trước vào kỳ này.
Trường hợp này phải có kèm theo bản giải trình 01/KHBS.
» Chỉ tiêu 27: [26] x 10%
Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn tờ khai thuế gtgt theo thông tư 119. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
