Việc nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài là một bước quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế hoặc cần điều chỉnh thông tin, việc nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài trên hệ thống HTKK cần được thực hiện đúng quy định. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC với kinh nghiệm lâu năm sẽ giúp bạn giải quyết vấn đề này một cách hiệu quả và chính xác.
1. Các sai sót trên tờ khai bổ sung thuế môn bài
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp đôi khi sẽ phải thực hiện việc kê khai bổ sung thuế môn bài khi phát hiện các sai sót trong tờ khai thuế môn bài ban đầu. Việc này là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ các trường hợp dẫn đến việc kê khai bổ sung thuế môn bài. Dưới đây là những lỗi phổ biến mà doanh nghiệp có thể gặp phải khi kê khai bổ sung thuế môn bài.
- Sai sót trong thông tin kinh doanh: Các thông tin như loại hình kinh doanh, tên doanh nghiệp, địa chỉ kinh doanh nếu không được khai báo chính xác có thể dẫn đến việc phải kê khai bổ sung.
- Sai lệch về doanh thu: Khi doanh thu ghi trong tờ khai ban đầu không đúng với thực tế, doanh nghiệp cần thực hiện bổ sung để điều chỉnh.
- Có thêm hoạt động kinh doanh mở rộng quy mô: Trường hợp doanh nghiệp mở rộng quy mô hoặc thêm lĩnh vực kinh doanh mới mà chưa cập nhật thông tin này vào tờ khai ban đầu.
- Sai sót trong tính toán thuế: Nếu có sự nhầm lẫn trong việc tính toán số thuế môn bài phải nộp, doanh nghiệp cần kê khai bổ sung để điều chỉnh lại số thuế đúng.
- Quên kê khai một số khoản thu nhập hoặc chi phí: Việc bỏ sót các khoản thu nhập hoặc chi phí trong tờ khai ban đầu cũng là lý do dẫn đến việc phải kê khai bổ sung.
- Thay đổi từ tư nhân sang công ty, từ công ty TNHH sang công ty cổ phần mà chưa thông báo kịp thời: Khi có sự thay đổi về hình thức tổ chức, doanh nghiệp cần phải thông báo và thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh lại thông tin.
- Sai sót trong thông tin cá nhân chủ doanh nghiệp: Thông tin về chủ doanh nghiệp như tên, địa chỉ hoặc mã số thuế không chính xác cũng là nguyên nhân dẫn đến việc phải thực hiện kê khai bổ sung.
- Kê khai không đúng thời hạn: Nếu doanh nghiệp không thực hiện kê khai đúng thời gian quy định, có thể bị yêu cầu bổ sung để điều chỉnh lại thông tin.
- Sai phạm về văn bản và chứng từ kèm theo: Khi các văn bản và chứng từ không đúng hoặc thiếu sót, doanh nghiệp cần phải bổ sung để hoàn thiện hồ sơ thuế.
- Lỗi kỹ thuật trong việc điền thông tin: Các lỗi kỹ thuật như sai định dạng, nhập nhầm số liệu trong quá trình kê khai cũng cần được điều chỉnh thông qua việc kê khai bổ sung.
Việc kê khai bổ sung thuế môn bài là một công việc quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Các sai sót trong tờ khai thuế có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và gây rủi ro cho doanh nghiệp. Vì vậy, việc kiểm tra kỹ lưỡng thông tin trước khi nộp tờ khai ban đầu và thực hiện kê khai bổ sung khi có sai sót là cần thiết để tránh các hậu quả không đáng có.
>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn làm tờ khai thuế tncn quý
2. Hướng dẫn nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài trên HTKK
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đôi khi doanh nghiệp có thể gặp phải tình huống cần phải điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp, ví dụ như sai sót về vốn điều lệ hoặc mức lệ phí môn bài. Để hỗ trợ kế toán viên thực hiện việc này một cách chính xác, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách lập và nộp tờ khai bổ sung lệ phí môn bài theo các bước chi tiết.
Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài
Đăng nhập vào phần mềm HTKK: Đầu tiên, bạn cần đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất trên máy tính.
Chọn “Phí – Lệ phí”: Trong giao diện phần mềm, tìm và chọn mục “Phí – Lệ phí” và sau đó chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)”.
Điền thông tin vào mẫu tờ khai: Màn hình sẽ hiển thị tờ khai lệ phí môn bài, lúc này bạn cần điền đầy đủ thông tin theo các chỉ tiêu yêu cầu:
- Cột 5: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Nhập số vốn điều lệ theo thông tin trong “Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh” hoặc “Giấy chứng nhận đầu tư”.
- Cột 6: Mức lệ phí môn bài: Lựa chọn mức lệ phí phù hợp với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của công ty.
- Ô “Khai lệ phí môn bài nửa năm”: Không tích chọn ô này, trừ khi bạn đang kê khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thuộc trường hợp phải nộp lệ phí môn bài nửa năm (do thành lập trong 6 tháng cuối năm).
Hoàn thành tờ khai: Sau khi điền đầy đủ các thông tin yêu cầu, bạn sẽ hoàn tất việc lập tờ khai lệ phí môn bài.
Bước 2: Kết xuất tờ khai dưới định dạng XML
- Sau khi đã hoàn thành việc lập tờ khai lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK, bạn chọn “Kết xuất XML” để xuất file tờ khai dưới định dạng XML, sẵn sàng để nộp lên hệ thống thuế.
Bước 3: Nộp tờ khai lên hệ thống thuế
- Đăng nhập vào trang thuế điện tử: Truy cập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn.
- Chọn mục nộp tờ khai XML: Trong giao diện của trang thuế điện tử, chọn “Khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML”.
- Tải tờ khai XML lên hệ thống: Nhấn “Chọn tệp tờ khai” và tải file XML mà bạn đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống thuế điện tử.
- Ký điện tử và nộp tờ khai: Cắm chữ ký số vào máy tính, sau đó chọn “Ký điện tử” và nhập mã PIN của chữ ký số.
- Nộp tờ khai: Nhấn “Chấp nhận” và chọn “Nộp tờ khai” để hoàn tất quá trình nộp tờ khai thuế điện tử.
- Kiểm tra lại tờ khai đã nộp: Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các tờ khai đã được gửi tới cơ quan thuế, bạn có thể kiểm tra lại thông tin tờ khai vừa nộp.
Việc nộp tờ khai bổ sung lệ phí môn bài là một phần quan trọng trong công tác quản lý thuế tại các doanh nghiệp. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định của pháp luật, việc thực hiện đầy đủ các bước từ kê khai trên phần mềm HTKK cho đến việc nộp tờ khai điện tử là rất cần thiết. Hy vọng qua bài viết này, các kế toán viên có thể dễ dàng hoàn thành việc nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài một cách thuận lợi và nhanh chóng.
3. Mức thu thuế môn bài đối với doanh nghiệp
Thuế môn bài là một nghĩa vụ tài chính mà các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Dưới đây là thông tin chi tiết về mức thu thuế môn bài đối với các doanh nghiệp.
Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
-
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức được quy định tại điểm a và điểm b căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Trong trường hợp không có vốn điều lệ, mức thu sẽ căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng mức thu này sẽ giúp các doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế, tránh những sai sót và hình phạt không đáng có từ cơ quan thuế.
>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật
4. Các câu hỏi thường gặp
Có được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập không?
Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng cuối năm, doanh nghiệp chỉ phải nộp lệ phí môn bài cho nửa năm còn lại của năm thành lập.
Thuế môn bài có được khấu trừ không?
Thuế môn bài không thể khấu trừ như thuế giá trị gia tăng hay thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là loại thuế phải nộp cố định hàng năm, không liên quan đến số lượng hay giá trị giao dịch của doanh nghiệp.
Khi nào cần lập tờ khai thuế môn bài?
Doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế môn bài trong thời gian đầu năm hoặc khi có thay đổi về vốn điều lệ, loại hình doanh nghiệp hoặc khi có các thay đổi ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp.
Việc nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài trên HTKK là một công việc đơn giản nhưng rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc hoàn thành thủ tục này một cách nhanh chóng và chính xác, giúp bạn đảm bảo tuân thủ quy định thuế đầy đủ và tránh các vấn đề pháp lý không mong muốn.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN