Phân tích báo cáo tài chính là gì ?

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập, xử lý và giải thích các thông tin trong báo cáo tài chính để đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.  Vậy Phân tích báo cáo tài chính là gì ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

1. Phân tích báo cáo tài chính là gì?

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập, xử lý, đánh giá và đưa ra nhận định về tình hình tài chính của một doanh nghiệp dựa trên các thông tin có sẵn trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp đó. Báo cáo tài chính là bộ tài liệu quan trọng phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Phân tích báo cáo tài chính có thể được thực hiện bởi các đối tượng khác nhau, bao gồm:

• Doanh nghiệp: Doanh nghiệp sử dụng phân tích báo cáo tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, xác định các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của doanh nghiệp. Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp, như: chiến lược kinh doanh, kế hoạch đầu tư, kế hoạch tài chính,…
• Nhà đầu tư: Nhà đầu tư sử dụng phân tích báo cáo tài chính để đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp, xác định mức độ rủi ro khi đầu tư vào doanh nghiệp. Từ đó, nhà đầu tư có thể đưa ra các quyết định đầu tư phù hợp, như: mua cổ phiếu, trái phiếu,…
• Ngân hàng và các tổ chức tín dụng: Ngân hàng và các tổ chức tín dụng sử dụng phân tích báo cáo tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp, xác định mức độ rủi ro khi cho doanh nghiệp vay vốn. Từ đó, ngân hàng và các tổ chức tín dụng có thể đưa ra các quyết định cho vay phù hợp, như: cho vay ngắn hạn, cho vay dài hạn,…
• Phân tích báo cáo tài chính là một quá trình phức tạp, đòi hỏi kiến thức và kỹ năng chuyên môn. Để phân tích báo cáo tài chính một cách hiệu quả, cần nắm vững các nguyên tắc kế toán, các chỉ tiêu tài chính và các kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính.

Dưới đây là một số kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính phổ biến:

• Phân tích theo chiều dọc: Phân tích theo chiều dọc là so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trong cùng một kỳ kế toán. Kỹ thuật này giúp xác định xu hướng phát triển của doanh nghiệp, từ đó đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
• Phân tích theo chiều ngang: Phân tích theo chiều ngang là so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp giữa các kỳ kế toán. Kỹ thuật này giúp xác định sự thay đổi của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tác động của các yếu tố bên trong và bên ngoài đối với doanh nghiệp.
• Phân tích tỷ số: Phân tích tỷ số là so sánh các chỉ tiêu tài chính với nhau. Kỹ thuật này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lời và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
• Phân tích chi tiết: Phân tích chi tiết là phân tích các khoản mục cụ thể trong báo cáo tài chính. Kỹ thuật này giúp hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng giúp các đối tượng sử dụng có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp.

2. Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập, xử lý và đánh giá các thông tin trong báo cáo tài chính để xác định tình hình tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng của doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với nhiều đối tượng sử dụng, bao gồm:

• Doanh nghiệp: Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính hiện tại, xác định các điểm mạnh và điểm yếu, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.
• Nhà đầu tư: Phân tích báo cáo tài chính giúp nhà đầu tư đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định đầu tư.
• Ngân hàng: Phân tích báo cáo tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng.
• Cơ quan quản lý: Phân tích báo cáo tài chính giúp cơ quan quản lý đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các chính sách quản lý phù hợp.

Cụ thể, phân tích báo cáo tài chính có những ý nghĩa sau:

Đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư và các đối tượng sử dụng khác có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm:

• Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả
• Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn
• Doanh thu và chi phí
• Lợi nhuận và thua lỗ

Xác định các điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư và các đối tượng sử dụng khác xác định được các điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, bao gồm:

• Khả năng thanh toán
• Khả năng sinh lời
• Khả năng rủi ro

Đưa ra các quyết định kinh doanh, đầu tư phù hợp

Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư và các đối tượng sử dụng khác đưa ra các quyết định kinh doanh, đầu tư phù hợp, bao gồm:

• Quyết định về chiến lược kinh doanh
• Quyết định về đầu tư
• Quyết định về tài chính

Hỗ trợ công tác quản lý của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý, bao gồm:

• Quản lý tài chính
• Quản lý hoạt động
• Quản lý rủi ro

Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng giúp các đối tượng sử dụng có cái nhìn toàn diện và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Để phân tích báo cáo tài chính một cách hiệu quả, cần có kiến thức và kinh nghiệm chuyên môn.

3. Hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính cho doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng các chỉ số tài chính để đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Báo cáo tài chính bao gồm ba phần chính là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo tài sản và nguồn vốn.

Các bước phân tích báo cáo tài chính

Để phân tích báo cáo tài chính, cần thực hiện theo các bước sau:

Thu thập thông tin

Bước đầu tiên là thu thập thông tin từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Thông tin cần thu thập bao gồm:

• Các chỉ số tài chính
• Các khoản mục trong báo cáo tài chính
• Các thuyết minh báo cáo tài chính

Phân tích theo chiều ngang

Phân tích theo chiều ngang là so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp qua các kỳ kế toán. Điều này giúp xác định xu hướng của các chỉ số tài chính theo thời gian.

Phân tích theo chiều dọc

Phân tích theo chiều dọc là so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp với các chỉ số tương tự của các doanh nghiệp cùng ngành. Điều này giúp xác định khả năng của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành.

Phân tích các chỉ số tài chính

Mỗi chỉ số tài chính đều có ý nghĩa riêng. Cần hiểu rõ ý nghĩa của từng chỉ số để đưa ra nhận định chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Nhận định tổng quan

Sau khi phân tích các chỉ số tài chính, cần đưa ra nhận định tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhận định cần dựa trên các yếu tố sau:

• Xu hướng của các chỉ số tài chính
• So sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp với các chỉ số tương tự của các doanh nghiệp cùng ngành
• Mục tiêu và chiến lược của doanh nghiệp

Các chỉ số tài chính thường dùng

Có nhiều chỉ số tài chính khác nhau để phân tích báo cáo tài chính. Một số chỉ số tài chính thường dùng bao gồm:

• Hệ số khả năng thanh toán
• Hệ số khả năng thanh toán hiện hành (Current Ratio)
• Hệ số khả năng thanh toán nhanh (Quick Ratio)
• Hệ số khả năng thanh toán lãi vay (Interest Coverage Ratio)
• Hệ số khả năng thanh toán tổng thể (Total Debt to Equity Ratio)
• Hệ số sinh lời
• Hệ số lợi nhuận trên tài sản (Return on Assets)
• Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (Return on Equity)
• Hệ số lợi nhuận trên doanh thu (Return on Sales)
• Hệ số hiệu quả sử dụng tài sản
• Hệ số vòng quay tài sản lưu động (Asset Turnover Ratio)
• Hệ số vòng quay hàng tồn kho (Inventory Turnover Ratio)
• Hệ số vòng quay các khoản phải thu (Accounts Receivable Turnover Ratio)
• Hệ số đòn bẩy tài chính
• Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu (Debt to Equity Ratio)
• Hệ số nợ trên tổng tài sản (Debt to Assets Ratio)

Ứng dụng của phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính có nhiều ứng dụng, bao gồm:

• Đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp
• So sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành
• Xác định các điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp
• Dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai
• Đưa ra các quyết định đầu tư và kinh doanh

4. Kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính 

Kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính là các phương pháp được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Có nhiều kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính khác nhau, nhưng phổ biến nhất là các kỹ thuật sau:

Phân tích theo chiều ngang: Là kỹ thuật so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trong các kỳ kế toán khác nhau. Kỹ thuật này được sử dụng để xác định các xu hướng và thay đổi trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp theo thời gian.

Phân tích theo chiều dọc: Là kỹ thuật biểu thị các chỉ tiêu tài chính dưới dạng phần trăm theo một số liệu cơ sở trong bản báo cáo. Số liệu cơ sở thường được sử dụng là tổng doanh thu, tổng tài sản hoặc tổng vốn chủ sở hữu. Kỹ thuật này được sử dụng để so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành hoặc với các tiêu chuẩn chung.

Phân tích tỷ lệ tài chính: Là kỹ thuật sử dụng các tỷ lệ giữa các chỉ tiêu tài chính để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các tỷ lệ tài chính phổ biến bao gồm:

• Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu (D/E ratio): Đo lường mức độ sử dụng vốn vay của doanh nghiệp.
• Hiệu suất sử dụng tài sản (ROA): Đo lường khả năng sinh lời của doanh nghiệp từ tài sản.
• Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu (ROE): Đo lường khả năng sinh lời của doanh nghiệp từ vốn chủ sở hữu.
• Tỷ suất lợi nhuận trên cổ phần thường (EPS): Đo lường khả năng sinh lời của doanh nghiệp trên mỗi cổ phần thường.

Phân tích dòng tiền: Là kỹ thuật đánh giá khả năng tạo ra và sử dụng dòng tiền của doanh nghiệp. Phân tích dòng tiền bao gồm phân tích dòng tiền hoạt động, dòng tiền đầu tư và dòng tiền tài chính.

Phân tích dự báo tài chính: Là kỹ thuật sử dụng các mô hình toán học để dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai. Phân tích dự báo tài chính được sử dụng để hỗ trợ các quyết định đầu tư và kinh doanh của doanh nghiệp.

Ngoài ra, còn có một số kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính khác như phân tích chỉ báo kinh tế, phân tích ngành, phân tích cạnh tranh, v.v.

Mỗi kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính đều có những ưu điểm và nhược điểm riêng. Việc lựa chọn kỹ thuật phân tích phù hợp cần phụ thuộc vào mục đích của phân tích và tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Trên đây là một số thông tin về Phân tích báo cáo tài chính là gì ?. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn