Bạn có sai sót trong quá trình làm tờ khai và thắc mắc nộp lại tờ khai thuế gtgt có bị phạt không? Khi quên hoặc trễ nộp tờ khai thuế GTGT, bạn có thể phải đối mặt với mức phạt. Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu về hậu quả và cách giảm thiểu rủi ro trong hành trình thuế của bạn.
1. Nộp tờ khai bổ sung thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có bị phạt hay không?
Theo như pháp luật đã quy định, cá nhân, tổ chức khi nhận ra hồ sơ khai thuế đã nộp có nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn trả thì phải nộp hồ sơ xin bổ sung khai thuế. Bạn có thể nộp vào bất cứ ngày làm việc nào trong tuần. Tuy nhiên, cần phải chú ý rằng hồ sơ sẽ không được giải quyết nếu nộp sau công bố quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở công ty.
Ngoài ra, trong trường hợp hồ sơ bổ sung khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế được hoàn, người nộp tự xác định mức xử phạt theo hình thức 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn.
Đối với hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế vào ngày cuối cùng của tháng đầu của quý sau hoặc được giảm thuế phát sinh của lần khai tiếp theo.
Mỗi thời điểm phát hiện sai sót có cách xử lý khác nhau
Từ ngày 01/07/2020 thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
- Nếu còn trong thời hạn nộp tờ khai
- Lập tờ khai mới rồi nộp lại
- Không cần phải lập tờ khai bổ sung thuế GTGT nữa
- Nếu ngoài thời hạn nộp tờ khai
- Lập tờ khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
- 01 bản Giải trình bổ sung – điều chỉnh 01/KHBS
Một số kê khai sai
- Kê khai sai doanh doanh thu đầu ra
- Giá trị hàng hóa mua vào
- Tiền thuê
- Thuế suất
- Sai số tiền thuế khấu trừ
- Sai số tiền thuế kỳ trước chuyển sang
- Kê khai sai chỉ tiêu
2. Những trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế:
Vi phạm lần đầu:
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế lần đầu, có đủ các điều kiện sau đây thì không bị xử phạt:
- Tự giác nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp thuế (nếu có) trước thời điểm cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính;
- Kèm theo văn bản tự giác nộp thuế, tiền chậm nộp thuế (nếu có) cam kết thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trong thời gian tiếp theo.
Vi phạm do hoàn cảnh bất khả kháng:
Người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế do hoàn cảnh bất khả kháng mà không có lỗi của mình thì được miễn trách nhiệm xử phạt vi phạm hành chính.
Vi phạm do lỗi của cơ quan thuế:
Người nộp thuế vi phạm hành chính về thuế do lỗi của cơ quan thuế thì được miễn trách nhiệm xử phạt vi phạm hành chính.
Các trường hợp khác:
Ngoài các trường hợp trên, pháp luật thuế có thể quy định thêm các trường hợp khác không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
3. Kê khai sai hồ sơ khai thuế nhưng không mang lợi ích thuế cho doanh nghiệp thì có bị phạt hay không?
Theo luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì hành vi khai sai, khai không đầy đủ trong hồ sơ khai thuế là một trong những hàng vi vi phạm thủ tục thuế, cho dù không dẫn tới kết quả giảm số tiền thuế phải nộp hay tăng số tiền thuế được miễn giảm, hoàn, không thu thuế.
Mức phạt được quy định theo thông tư 166/2013/TT-BTC như sau:
Phạt tiền 700.000VNĐ, tùy theo trường hợp nhưng không ít hơn 400.000đ và không cao hơn 1.000.000đ đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế sai sót các chỉ tiêu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trên bảng kê hóa đơn, hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra.
Phạt tiền 1.050.000VNĐ, tùy theo trường hợp nhưng không ít hơn 600.000đ và không cao hơn 1.500.000đ đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế sai sót hóa đơn, chứng từ.
Phạt tiền 1.050.000VNĐ, tùy theo trường hợp nhưng không ít hơn 600.000đ và không cao hơn 1.500.000đ đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế sai sót tờ khai thuế, tờ khai quyết toán thuế.
Phạt tiền 2.100.000VNĐ, tùy theo trường hợp nhưng không ít hơn 1.200.000đ và không cao hơn 3.000.000đ đối với hành vi lập hồ sơ khai thuế sai sót quá thời hạn nộp theo quý nhưng vẫn dưới 01 năm.
