Hướng dẫn nộp tờ khai thuế gtgt bổ sung chi tiết

Việc nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung là một trong những công việc quan trọng đối với doanh nghiệp khi phát hiện sai sót trong các kỳ khai thuế trước đó. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung chi tiết dưới đây sẽ giúp bạn thực hiện thủ tục này một cách chính xác và hiệu quả. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và quy trình đơn giản để hoàn thành công việc này đúng quy định của pháp luật.

1. Tờ khai thuế là gì?

Tờ khai thuế là một khái niệm quan trọng trong quản lý thuế, được quy định tại khoản 7 Điều 3 của Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, theo luật này, các từ ngữ trong lĩnh vực thuế được hiểu như sau:

• Kỳ tính thuế là khoảng thời gian dùng để xác định số tiền thuế mà người nộp thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước, theo quy định của pháp luật về thuế.
• Tờ khai thuế là một văn bản theo mẫu được Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định. Đây là công cụ mà người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin cần thiết, nhằm xác định số tiền thuế phải nộp.
• Tờ khai hải quan là văn bản theo mẫu được Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, dùng để khai báo thuế đối với các hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu.
• Hồ sơ thuế bao gồm hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, miễn tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp, gia hạn nộp thuế, nộp dần tiền thuế nợ, hoặc các trường hợp không thu thuế; hồ sơ hải quan; hồ sơ khoanh tiền thuế nợ; hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt.

Tóm lại, tờ khai thuế là văn bản do Bộ Tài chính quy định, dùng để người nộp thuế kê khai thông tin nhằm xác định số tiền thuế cần phải nộp.

>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng

2. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế gtgt bổ sung chi tiết

Nộp tờ khai thuế GTGT là một bước quan trọng trong quá trình tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Để đơn giản hóa thủ tục, hiện nay, các doanh nghiệp có thể thực hiện việc nộp tờ khai thuế GTGT trực tuyến thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn có thể hoàn thành công việc này một cách nhanh chóng và hiệu quả.

Các bước nộp tờ khai thuế GTGT qua cổng thông tin điện tử:

• Đăng nhập vào hệ thống: Truy cập vào trang web chính thức của cổng thông tin thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
• Tải tờ khai lên hệ thống: Sau khi đăng nhập, bạn cần tải tờ khai XML mà bạn đã kết xuất từ phần mềm kế toán lên hệ thống thuế điện tử.
• Ký điện tử: Tiến hành ký điện tử để xác nhận tờ khai thuế GTGT của bạn.
• Nộp tờ khai: Nhấn vào lệnh “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế.
• Tra cứu kết quả: Sau khi nộp tờ khai, bạn có thể sử dụng chức năng “Tra cứu” để kiểm tra xem tờ khai đã được gửi thành công hay chưa.

Với hệ thống này, việc nộp tờ khai thuế GTGT trở nên đơn giản và tiết kiệm thời gian hơn bao giờ hết. Hãy chắc chắn rằng bạn thực hiện đúng các bước và kiểm tra kết quả nộp để đảm bảo rằng tờ khai của bạn đã được gửi thành công.

Việc nộp tờ khai thuế GTGT qua cổng thông tin điện tử giúp giảm bớt khối lượng công việc và rủi ro sai sót so với phương pháp truyền thống. Hãy thực hiện đúng các bước và sử dụng hệ thống một cách hiệu quả để đảm bảo tuân thủ quy định thuế một cách nhanh chóng và chính xác.

3. Nguyên tắc kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT

Trong quá trình nộp tờ khai thuế GTGT, nếu người nộp thuế phát hiện sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, việc kê khai bổ sung và điều chỉnh là cần thiết. Đây là một bước quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế.

• Thời gian và yêu cầu nộp tờ khai bổ sung
  Sau khi đã nộp tờ khai thuế GTGT chính thức lên cơ quan thuế, nếu phát hiện sai sót trong tờ khai ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, người nộp thuế cần kê khai bổ sung và điều chỉnh. Tờ khai bổ sung có thể được nộp vào bất kỳ ngày làm việc nào, nhưng phải thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
• Nguyên tắc kê khai bổ sung
  Khi tiến hành kê khai bổ sung, người nộp thuế cần tuân thủ nguyên tắc “SAI ĐÂU SỬA ĐÓ”. Cụ thể:
  • Nếu sai sót ở kỳ tính thuế nào, người nộp thuế cần quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai bổ sung.
  • Nếu sai sót ở chỉ tiêu nào, cần tìm đến chỉ tiêu đó và sửa lại với số liệu chính xác.
• Một số lưu ý về kê khai bổ sung
  • Hóa đơn đầu vào kê khai sót: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT, nếu phát hiện thiếu sót trong việc kê khai hóa đơn đầu vào, người nộp thuế có thể kê khai bổ sung vào bất kỳ thời điểm nào, miễn là trước khi cơ quan thuế đưa ra quyết định thanh tra hoặc kiểm tra thuế.
    Ví dụ: Doanh nghiệp phát hiện hóa đơn đầu vào ngày 21/06/2021 chưa được kê khai vào quý 2/2021, và thực hiện kê khai bổ sung vào quý 3/2021.
  • Hóa đơn đầu ra kê khai sót: Nếu sai sót xảy ra ở kỳ tính thuế nào, doanh nghiệp cần kê khai bổ sung và điều chỉnh ngay tại kỳ tính thuế đó. Ngoài ra, doanh nghiệp sẽ phải chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).
    Ví dụ: Doanh nghiệp phát hiện hóa đơn đầu ra ngày 16/05/2021 chưa được kê khai vào quý 2/2021, và kê khai bổ sung vào quý 2/2021.
• Điều chỉnh số dư thuế trong tờ khai GTGT tháng/quý sau
  Tờ khai thuế GTGT của tháng hoặc quý tiếp theo cần phải sử dụng số dư cuối kỳ của tờ khai chính thức kỳ trước (chỉ tiêu 43). Nếu có sự điều chỉnh trong tờ khai bổ sung, số thuế cần phải điều chỉnh vào chỉ tiêu phù hợp trong kỳ tiếp theo.
  Ví dụ: Quý 2/2021 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 10 triệu đồng. Nếu quý 3/2021 phát hiện sai sót và kê khai bổ sung, dẫn đến số thuế khấu trừ chuyển kỳ sau là 15 triệu đồng, thì trong tờ khai thuế GTGT quý 3/2021, chỉ tiêu [22] sẽ là 10 triệu đồng, và điều chỉnh 5 triệu đồng vào chỉ tiêu [38].

Việc kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai thuế GTGT là một quy trình quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng các quy định của cơ quan thuế. Do đó, các doanh nghiệp cần hiểu rõ nguyên tắc “SAI ĐÂU SỬA ĐÓ” và thực hiện đúng các bước sửa chữa sai sót để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính.

>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật

4. Các câu hỏi thường gặp

Có phải nộp tờ khai thuế bổ sung ngay khi phát hiện sai sót không?

Không, bạn có thể nộp tờ khai bổ sung vào bất kỳ thời điểm nào trong khoảng thời gian trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra thuế. Tuy nhiên, để tránh gặp phải vấn đề về phạt chậm nộp, việc kê khai bổ sung nên được thực hiện càng sớm càng tốt.

Tôi cần làm gì nếu phát hiện sai sót trong kỳ tính thuế trước đó?

Nếu phát hiện sai sót ở kỳ tính thuế trước, bạn cần quay lại chính xác kỳ tính thuế đó để kê khai bổ sung. Cần sửa lại số liệu ở đúng chỉ tiêu đã sai, đảm bảo tờ khai bổ sung phản ánh chính xác thông tin.

Làm thế nào để điều chỉnh số thuế khấu trừ khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT?

Nếu phát hiện sai sót liên quan đến số thuế khấu trừ từ kỳ trước, bạn cần điều chỉnh lại chỉ tiêu số thuế khấu trừ ở tờ khai thuế GTGT của kỳ tiếp theo, đảm bảo chính xác số tiền thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau.

Khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT đã nộp, việc nộp tờ khai thuế bổ sung là một yêu cầu bắt buộc để sửa chữa các thông tin sai lệch. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế gtgt bổ sung là một quá trình không khó nhưng cần phải thực hiện đúng quy trình và tuân thủ các yêu cầu của cơ quan thuế. Trong bài viết này, Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết về cách nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung.