Quyết toán thuế TNDN là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện hàng năm. Tuy nhiên, không phải lúc nào cũng có thể kê khai chính xác ngay từ đầu. Trong trường hợp cần điều chỉnh thông tin, việc hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tránh các vấn đề pháp lý. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp các hướng dẫn chi tiết để hỗ trợ bạn trong quá trình này.
1. Các trường hợp doanh nghiệp cần kê khai bổ sung là gì?
Kê khai bổ sung là một công việc quan trọng trong việc điều chỉnh sai sót trên các tờ khai thuế đã nộp, đặc biệt là khi có sai sót ảnh hưởng đến số liệu trong tờ khai quyết toán thuế TNDN. Việc phát hiện và điều chỉnh sai sót kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Có hai trường hợp chính khi doanh nghiệp cần thực hiện kê khai bổ sung.
Trường hợp 1: Người nộp thuế chưa thực hiện khai quyết toán thuế năm
Trong trường hợp này, khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần khai bổ sung trên tờ khai tạm nộp thuế tháng hoặc quý. Sau đó, tổng hợp các số liệu đã điều chỉnh vào tờ khai quyết toán thuế cuối năm để đảm bảo tính chính xác và hoàn thiện hồ sơ thuế.
Trường hợp 2: Đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm
Khi doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, nhưng phát hiện sai sót trong các thông tin trên tờ khai, doanh nghiệp cần thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Nếu việc khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải khai bổ sung tờ khai tạm nộp thuế tháng/quý, đồng thời tính lại số tiền thuế nộp chậm (nếu có) để điều chỉnh theo đúng quy định.
Kê khai bổ sung giúp doanh nghiệp sửa chữa sai sót và điều chỉnh số liệu thuế, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế. Do đó, các kế toán viên cần nắm rõ quy trình và thực hiện các bước kê khai bổ sung kịp thời để tránh gặp phải rủi ro về thuế và các vấn đề pháp lý liên quan.
>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật
2. Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN chi tiết
Việc áp dụng phần mềm kế toán vào hoạt động quản lý tài chính đã trở thành một yếu tố quan trọng đối với sự phát triển của các doanh nghiệp. Các phần mềm này liên tục được cải tiến, bổ sung các tính năng mới nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của doanh nghiệp trong việc tối ưu hóa các công việc kế toán và thuế. Đặc biệt, phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) là công cụ phổ biến được nhiều doanh nghiệp sử dụng để thực hiện việc kê khai quyết toán thuế. Tuy nhiên, ngoài HTKK, nhiều doanh nghiệp cũng thường xuyên sử dụng phần mềm Misa, đặc biệt trong việc lập tờ khai bổ sung, giúp nâng cao độ chính xác và hiệu quả trong công tác kê khai thuế TNDN.
Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN qua phần mềm HTKK
Việc sử dụng phần mềm kế toán đã trở thành công cụ không thể thiếu trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp. Trong đó, phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) do Tổng Cục Thuế phát triển, giúp các doanh nghiệp thực hiện các thủ tục kê khai thuế, đặc biệt là kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN. Để thực hiện việc kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần tuân thủ các bước sau đây để đảm bảo hồ sơ được điều chỉnh chính xác và hợp lệ.
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống phần mềm HTKK
Đầu tiên, kế toán cần đăng nhập vào tài khoản của mình trên phần mềm HTKK. Sau khi đăng nhập thành công, người dùng sẽ được chuyển đến giao diện chính của phần mềm. Tại đây, kế toán sẽ thực hiện các bước tiếp theo để tiến hành kê khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Bước 2: Nhập các thông tin đầy đủ
Khi đã vào giao diện “Chọn kỳ tính thuế”, kế toán cần chọn mục “Tờ khai bổ sung”. Sau đó, điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu của hệ thống. Màn hình hiển thị tờ khai thuế TNDN của kỳ có sai sót sẽ xuất hiện. Lúc này, kế toán cần điều chỉnh lại số liệu sao cho chính xác và phù hợp với thực tế. Đặc biệt, cần lưu ý các chỉ tiêu như [M1] (số ngày nộp chậm) và [M2] (số tiền nộp chậm thuế TNDN) để điều chỉnh chính xác.
Bước 3: Giải trình vấn đề vì sao, bổ sung nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN
Tại phần “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”, kế toán phải điền đầy đủ thông tin giải trình sai sót. Cần chú ý tới chỉ tiêu [D] tổng số thuế TNDN phải nộp và các mục khác theo yêu cầu của phần mềm. Sau khi điền đầy đủ các thông tin cần thiết, kế toán nhấn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất phần này.
Bước 4: Xuất file bổ sung khai nộp lại thuế TNDN
Cuối cùng, sau khi đã hoàn tất kê khai bổ sung, người nộp thuế cần xuất file dưới định dạng XML. Tệp XML này sẽ được nộp lại cho cơ quan Thuế để đảm bảo rằng các thông tin đã được điều chỉnh và bổ sung một cách chính xác. Điều này giúp cơ quan Thuế cập nhật các thông tin thay đổi về quyết toán thuế TNDN của doanh nghiệp.
Việc kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN là một quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp sửa chữa sai sót và điều chỉnh các số liệu thuế. Sử dụng phần mềm HTKK hỗ trợ kê khai thuế là phương án hiệu quả và thuận tiện cho doanh nghiệp trong việc thực hiện các thủ tục thuế. Tuy nhiên, để tránh sai sót trong quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán, kế toán cần chú ý đến các chỉ tiêu quan trọng và thực hiện từng bước một cách cẩn thận.
Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNDN qua phần mềm Misa
Việc sử dụng phần mềm kế toán Misa giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và nâng cao độ chính xác trong quá trình hạch toán và kê khai thuế. Nếu doanh nghiệp muốn thực hiện kê khai quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) qua phần mềm Misa, quy trình chi tiết như sau:
Bước 1: Truy cập Nghiệp vụ/ Thuế/ Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN), lập tờ khai bổ sung
Sau khi đăng nhập vào hệ thống phần mềm Misa, doanh nghiệp cần chọn mục “Nghiệp vụ”, sau đó tiếp tục chọn “Thuế” và “Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”. Tại đây, doanh nghiệp có thể lựa chọn tạo tờ khai mới để thực hiện bổ sung thông tin.
Bước 2: Chỉnh sửa số liệu theo số liệu đúng
Trong giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp sẽ thực hiện điều chỉnh số liệu theo thông tin chính xác và đúng đắn. Các thông tin cần điều chỉnh có thể liên quan đến thu nhập, chi phí, cũng như các yếu tố khác ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp.
Bước 3: Lưu lại chỉnh sửa bằng “Tổng hợp KHBS”
Sau khi hoàn tất việc chỉnh sửa số liệu, doanh nghiệp cần lưu lại các thay đổi bằng cách nhấp vào tùy chọn “Tổng hợp KHBS”. Điều này đảm bảo rằng các thông tin đã được cập nhật và tờ khai bổ sung đã được lưu vào hệ thống.
Bước 4: Hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS
Tiếp theo, doanh nghiệp cần hoàn thiện bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS. Bản giải trình này sẽ ghi rõ lý do thực hiện bổ sung, các thay đổi trong tờ khai quyết toán thuế TNDN và bất kỳ thông tin quan trọng nào liên quan đến quá trình điều chỉnh.
Lưu ý rằng quy trình này có thể thay đổi tùy theo phiên bản phần mềm Misa mà doanh nghiệp đang sử dụng. Vì vậy, doanh nghiệp nên tham khảo tài liệu hướng dẫn cụ thể của phần mềm Misa để đảm bảo thực hiện đúng các bước và quy trình kê khai. Việc tuân thủ đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo việc kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN được thực hiện chính xác và hợp lệ.
3. Thời hạn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN là khi nào?
Việc kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN có thể được thực hiện bất cứ lúc nào khi phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế. Thời gian nộp hồ sơ khai bổ sung không bị ràng buộc bởi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu. Tuy nhiên, để tránh rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp nên chủ động nộp tờ khai bổ sung trước khi cơ quan thuế hoặc các cơ quan có thẩm quyền quyết định thanh tra, kiểm tra.
Trong một số tình huống, nếu cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra hoặc kiểm tra, doanh nghiệp vẫn có thể thực hiện khai bổ sung, nhưng chỉ áp dụng khi sai sót trên tờ khai không thuộc phạm vi hoặc thời kỳ bị thanh tra, kiểm tra. Nếu sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã thanh tra, kiểm tra nhưng không nằm trong phạm vi được kiểm tra, doanh nghiệp vẫn có quyền khai bổ sung, điều chỉnh.
Ngoài ra, khi phát hiện sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra hoặc kiểm tra và phát sinh các thay đổi về số thuế phải nộp (tăng thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, hay giảm số tiền đã nộp thừa), người nộp thuế cần tiến hành khai bổ sung và điều chỉnh lại số liệu. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm nộp thêm tiền chậm nộp theo quy định.
Nếu sai sót được phát hiện trong quá trình thanh tra hoặc kiểm tra, cơ quan thuế có thể xử lý vi phạm theo các quy định hiện hành, và doanh nghiệp sẽ phải chịu các hình thức xử lý tương ứng với vi phạm của mình.
>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn làm tờ khai thuế tncn quý
4. Các câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp có cần phải nộp hồ sơ bổ sung nếu không phát hiện sai sót nào?
Nếu không có sai sót trong tờ khai quyết toán thuế, doanh nghiệp không cần phải nộp hồ sơ bổ sung. Kê khai bổ sung chỉ áp dụng khi phát hiện có sai sót trong tờ khai đã nộp trước đó.
Kê khai bổ sung thuế TNDN có ảnh hưởng đến kết quả thanh tra thuế không?
Nếu sai sót liên quan đến thời kỳ đã thanh tra nhưng không thuộc phạm vi thanh tra, thì việc kê khai bổ sung sẽ không bị ảnh hưởng đến kết quả thanh tra. Tuy nhiên, nếu sai sót liên quan đến phạm vi thanh tra, doanh nghiệp có thể bị xử lý vi phạm theo quy định.
Làm thế nào để đảm bảo việc kê khai bổ sung chính xác?
Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin trước khi nộp tờ khai bổ sung. Nếu cần, có thể tham khảo ý kiến của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC để có thông tin chi tiết và chính xác.
Việc hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN giúp doanh nghiệp chỉnh sửa và điều chỉnh thông tin thuế đúng cách, tránh rủi ro pháp lý. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hỗ trợ bạn thực hiện quy trình này một cách chính xác và tuân thủ đúng các quy định thuế.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN