Miễn thuế môn bài là một chính sách hỗ trợ các doanh nghiệp mới thành lập hoặc thuộc đối tượng được miễn thuế. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn thắc mắc về việc miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giải đáp thắc mắc này và giúp bạn hiểu rõ quy trình cần thiết khi thực hiện thủ tục thuế.
1. Được miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không?
Khi mới thành lập hoặc trong những trường hợp đặc biệt, nhiều doanh nghiệp và cá nhân sẽ được miễn thuế môn bài trong một số năm nhất định. Tuy nhiên, câu hỏi được nhiều người quan tâm là liệu những đối tượng được miễn thuế môn bài có cần phải thực hiện tờ khai thuế môn bài hay không? Việc hiểu rõ về quy trình và yêu cầu khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian, công sức và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Sau đây, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về việc nộp tờ khai trong những trường hợp được miễn thuế môn bài.
Miễn lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024 sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm 2024. Tuy nhiên, dù được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm 2025 để hoàn tất thủ tục và chuẩn bị đóng thuế môn bài cho năm mới. Điều này nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Miễn lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mới thành lập, họ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên. Tuy nhiên, các đối tượng này không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Quy định này giúp giảm bớt thủ tục hành chính cho các hộ kinh doanh và cá nhân mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Miễn lệ phí môn bài đối với các đơn vị đặc thù
Ngoài các trường hợp miễn thuế trong năm đầu thành lập, còn có một số tổ chức và cá nhân được miễn lệ phí môn bài trong suốt quá trình hoạt động. Cụ thể, các đối tượng này bao gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản.
- Hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, cơ sở giáo dục công lập, và một số đơn vị khác hoạt động trong các lĩnh vực được ưu tiên miễn thuế.
Ngoài ra, các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Như vậy, đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024, dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện khai báo và nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30 tháng 01 năm 2025 để hoàn tất nghĩa vụ thuế. Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu cũng không phải nộp hồ sơ khai thuế. Các đơn vị được miễn lệ phí môn bài trong suốt quá trình hoạt động cũng không cần làm tờ khai nộp thuế môn bài, giúp giảm bớt thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp và tổ chức.
>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn làm tờ khai thuế tncn quý
2. Thời hạn nộp lệ phí môn bài là khi nào?
Lệ phí môn bài là nghĩa vụ thuế mà các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân phải thực hiện hàng năm theo quy định của pháp luật. Việc nắm rõ thời hạn nộp lệ phí môn bài là điều quan trọng, giúp các đối tượng nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Theo quy định của pháp luật, thời hạn nộp lệ phí môn bài cho năm 2025 được quy định cụ thể tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế môn bài.
Căn cứ vào khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với các đối tượng trong năm 2025 như sau:
- Đối với doanh nghiệp: Các doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm 2025.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh: Khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (thường là sau năm thứ tư kể từ khi doanh nghiệp thành lập), thời hạn nộp lệ phí môn bài phụ thuộc vào thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài:
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm liền kề sau năm kết thúc thời gian miễn.
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động và sau đó hoạt động trở lại:
- Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm hoạt động lại.
- Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm liền kề năm hoạt động lại.
Nắm vững thời hạn nộp lệ phí môn bài là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh để tránh bị phạt vi phạm hành chính. Các quy định về thời hạn nộp lệ phí môn bài giúp các đối tượng nộp thuế thực hiện đúng quy trình và không gặp phải rắc rối về sau. Việc theo dõi và đảm bảo nộp đúng hạn sẽ góp phần vào việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.
3. Lệ phí môn bài là bao nhiêu?
Lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Mức thu lệ phí môn bài được quy định rõ ràng theo các mức độ khác nhau tùy thuộc vào quy mô hoạt động, vốn điều lệ và doanh thu của tổ chức, cá nhân kinh doanh. Căn cứ vào các quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các sửa đổi, bổ sung, mức thu lệ phí môn bài năm 2025 sẽ được quy định như sau:
Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: mức thu lệ phí môn bài là 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: mức thu lệ phí môn bài là 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: mức thu lệ phí môn bài là 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: mức thu lệ phí môn bài là 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được xác định dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư và doanh thu của các đối tượng kinh doanh. Các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ các mức thu này để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, tránh các trường hợp vi phạm và đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng quy định của pháp luật.
4. Các câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp có chi nhánh, văn phòng đại diện phải nộp lệ phí môn bài như thế nào?
Chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí môn bài theo mức quy định cho chi nhánh, văn phòng đại diện, với mức thu là 1.000.000 đồng/năm.
Khi nào hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài?
Hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm. Mức thu sẽ phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh trong năm đó.
Cơ quan thuế nào tiếp nhận tờ khai lệ phí môn bài?
Tờ khai lệ phí môn bài sẽ được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đăng ký hoạt động.
Mặc dù doanh nghiệp được miễn thuế môn bài, nhưng vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài để thông báo với cơ quan thuế. Vậy, miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không? Câu trả lời là có, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ này để tuân thủ đúng quy định. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hỗ trợ bạn trong việc hoàn thành các thủ tục thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN