Các bạn đang cần tìm cách nộp tờ khai thuế gtgt theo quý? Kê khai thuế GTGT là thủ tục bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh có phát sinh thuế GTGT trong kỳ. Việc kê khai thuế GTGT đúng hạn và chính xác sẽ giúp bạn tránh được các khoản tiền phạt và đảm bảo uy tín kinh doanh. Trong bài viết dưới đây, công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cho bạn một số thông tin về cách nộp tờ khai thuế GTGT, hồ sơ cũng như lưu ý khi nộp tờ khai. Bạn hãy cùng theo dõi bài viết nhé
1. Các tờ khai phải nộp theo quý năm 2024
Trong năm 2023, việc nộp tờ khai là một phần quan trọng của quy trình quản lý tài chính và thuế của cá nhân cũng như doanh nghiệp. Các tờ khai này được yêu cầu nộp theo từng quý để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ theo các quy định thuế hiện hành. Dưới đây là danh sách các tờ khai cần phải nộp theo quý trong năm 2023:
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (Mẫu 01/TNDN):
- Một trong những tờ khai quan trọng nhất là tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Đây là nơi bạn phải báo cáo toàn bộ thu nhập của mình từ mọi nguồn trong quý. Thông tin này bao gồm lương, thu nhập từ kinh doanh, chứng khoán, bất động sản và các nguồn thu khác.
- Tờ Khai Thuế GTGT (Mẫu 02/GTGT):
- Đối với doanh nghiệp, tờ khai thuế GTGT là bước quan trọng để báo cáo và thanh toán thuế giá trị gia tăng từ các giao dịch kinh doanh trong quý. Nếu bạn là doanh nghiệp, đảm bảo rằng tất cả các hóa đơn và chứng từ liên quan đều được tổ chức và bảo quản cẩn thận để tránh sai sót.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (Mẫu 03/TNDN):
- Đối với các doanh nghiệp, việc nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp là bước quan trọng để báo cáo thu nhập và các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh. Cần lưu ý rằng việc giữ gìn chính xác thông tin về thu nhập và chi phí là quan trọng để tránh các vấn đề pháp lý và tài chính.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Tiền Thuê Đất (Mẫu 04/TNDN):
- Đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp sở hữu và cho thuê đất, tờ khai này là nơi bạn phải báo cáo thu nhập từ việc cho thuê đất trong quý.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Tiền Thuê Nhà (Mẫu 05/TNDN):
- Nếu bạn là chủ nhà cho thuê, bạn cần nộp tờ khai này để báo cáo thu nhập thu được từ việc cho thuê nhà.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản (Mẫu 06/TNDN):
- Trong trường hợp bạn thực hiện giao dịch chuyển nhượng bất động sản, bạn cần nộp tờ khai này để báo cáo thu nhập từ giao dịch này.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Chứng Khoán (Mẫu 07/TNDN):
- Nếu bạn tham gia giao dịch chứng khoán trong quý, tờ khai này là nơi bạn báo cáo thu nhập từ chứng khoán, cổ tức và các loại tài sản tài chính khác.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Bảo Hiểm (Mẫu 08/TNDN):
- Nếu bạn nhận được tiền từ chính sách bảo hiểm, bạn cần nộp tờ khai này để báo cáo thu nhập từ các khoản bảo hiểm đã nhận.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Hoạt Động Nghiên Cứu Phát Triển (Mẫu 09/TNDN):
- Các tổ chức hoặc cá nhân tham gia hoạt động nghiên cứu và phát triển cũng cần nộp tờ khai này để báo cáo thu nhập từ các hoạt động nghiên cứu, phát triển và sáng tạo.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Các Nguồn Khác (Mẫu 10/TNDN):
- Nếu bạn có bất kỳ nguồn thu nhập nào khác không nằm trong các mẫu tờ khai trước đó, bạn cần sử dụng tờ khai này để báo cáo thu nhập từ các nguồn thu nhập khác.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh (Mẫu 11/TNDN):
- Doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh cần nộp tờ khai này để báo cáo thu nhập và các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong quý.
- Tờ Khai Thuế Thu Nhập Từ Các Nguồn Ngoại Tình (Mẫu 12/TNDN):
- Đối với cá nhân hoặc doanh nghiệp có thu nhập từ nước ngoài, tờ khai này được sử dụng để báo cáo và thanh toán thuế thu nhập từ các nguồn thu nhập ngoại tình.
Lưu ý rằng các ngày hạn chót nộp tờ khai có thể thay đổi tùy theo quy định của cơ quan thuế và bạn cần kiểm tra và tuân thủ theo các thông báo mới nhất từ cơ quan thuế. Đồng thời, việc duy trì sổ sách và bảo quản các chứng từ quan trọng là quan trọng để đảm bảo rằng mọi thông tin được báo cáo là chính xác và đầy đủ.
2. Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
Lưu ý nên cập nhật phiên bản
phần mềm HTKK mới nhất, sau đó làm theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Chọn: “Thuế giá trị gia tăng“
-> Chọn: “Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021)”
-> Chọn Cơ quan thuế cấp Cục “CQT cấp Cục” -> Là Cục thuế Tỉnh/Thành nơi DN đăng ký kinh doanh.
-> Chọn Cơ quan thuế nơi nộp “CQT nơi nộp” -> Là chi cục thuế Quận/huyện nơi DN đăng ký kinh doanh.
-> Chọn loại tờ khai: “Tờ khai tháng hoặc Tờ khai quý.
-> Chọn kỳ tính thuế: “Tháng/quý, năm” (mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại)
-> Chọn các phụ lục nếu có (VD: Trường hợp kê khai thuế GTGT vãng lai, trường hợp DN được giảm thuế GTGT …), còn nếu là những DN thông thường sẽ không cần chọn Phụ lục, các bạn sẽ kê khai trực tiếp trên Tờ khai thôi nhé
-> Sau đó chọn: “Đồng ý”: như hình dưới:
Cách lập và nộp tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo thông tư 80/2021/TT-BTC mới nhất
– Sau khi các bạn ấn “Đồng ý” màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:
Bước 2: Cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT khấu trừ:
Cách kê khai hóa đơn đầu vào trên tờ khai 01/GTGT:
Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ không phát sinh hóa đơn đầu ra, đầu vào bạn click vào đây.
Chỉ tiêu [22]: – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:
– Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
+) Trường hợp bạn cài lại máy tính hoặc bị mất dữ liệu (các bạn phải kiểm tra Chỉ tiêu 43 của Tờ khai lần đầu kỳ trước số liệu như nào) => Nếu phần mềm HTKK không nhảy số liệu sang thì bạn phải nhập bằng tay số tiền ở chỉ tiêu [43] của kỳ trước vào đây.
Chỉ tiêu [23]: – Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng toàn bộ số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào (Dù được khấu trừ hay không được khấu trừ, thì các bạn cũng nhập hết vào đây nhé)
Chỉ tiêu [23a]: – Giá trị của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu trong kỳ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24a]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng toàn bộ số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu (Dù được khấu trừ hay không được khấu trừ, thì các bạn cũng nhập hết vào đây nhé)
Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ (Chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ) cụ thể xem dưới đây nhé:
Cách kê khai hóa đơn đầu ra trên tờ khai 01/GTGT:
– Các bạn cần phải xác định được DN sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế bao nhiêu % để kê khai cho chính xác nhé, có 5 trường hợp: Không chịu thuế, Thuế suất 0%, Thuế suất 5%, Thuế suất 10%, Không phải tính nộp thuế, cụ thể như sau:
Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Chỉ tiêu [27] và [28]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [29]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%
Chỉ tiêu [30] và [31]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% và Tiền thuế GTGT
Chỉ tiêu [32] và [33]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và Tiền thuế GTGT
Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế:
– Số liệu ghi vào mã số này là: Tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Chỉ tiêu [34], [35] và [36]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chú ý: 2 Chỉ tiêu [37] và [38] chỉ thực hiện khi các bạn có kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc yêu cầu của Cơ quan thuế.
Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm:
– Sau khi kê khai bổ sung điều chỉnh xong ->
Nếu xuất hiện Chỉ tiêu [43] trên Phụ lục KHBS của kỳ trước là số âm (tức là trong ngoặc) thì bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [37] của kỳ hiện tại.
Ví dụ 1: Hiện tại bạn đang kê khai thuế GTGT quý 1/2023.
– Nhưng lại phát hiện kê khai sai hóa đơn đầu ra của Qúy 4/2022 -> Nên phải vào tờ khai Qúy 4/2022 để kê khai bổ sung điều chỉnh.
=> Sau khi kê khai bổ sung xong thì trên “Phụ lục KHBS” xuất hiện Chỉ tiêu [43]: (2.000.000), nằm trong ngoặc -> Tức là số âm (giảm số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau).
-> Như vậy bạn sẽ nhập 2.000.000 vào Chỉ tiêu [37] của Qúy 1/2023.
Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng:
– Cũng như chỉ tiêu [37] nhưng ngược lại.
– Tức là: Sau khi kê khai bổ sung xong -> Nếu xuất hiện Chỉ tiêu [43] trên Phụ lục KHBS là số dương (Tức là: Không nằm trong ngoặc đơn) -> Thì các bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
Ví dụ: Hiện tại bạn đang kê khai thuế GTGT quý 1/2023.
– Nhưng lại phát hiện kê khai sai hóa đơn đầu ra của Qúy 4/2022 -> Nên phảivào tờ khai Qúy 4/2022 để kê khai bổ sung điều chỉnh.
– Sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh xong tờ khai thì trên Phụ lục KHBS xuất hiện Chỉ tiêu 43: 2.000.000 (Không nằm trong ngoặc đơn tức là số dương)
-> Như vậy bạn sẽ nhập 2.000.000 vào Chỉ tiêu [38] của Tờ khai Quý 1/2023.
Chỉ tiêu [40] đến Chỉ tiêu [43]: Phần mềm tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [40b]:
– Chỉ Áp dụng đối với trường hợp NNT thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư thì lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư và phải bù trừ số thuế GTGT của HHDV mua vào sử dụng cho dự án đầu tư với thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.
– Chỉ tiêu [40b] nhập vào bảng chỉ tiêu này tương ứng với chỉ tiêu 28a “Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư” trên tờ khai 02/GTGT. Giá trị tại chỉ tiêu 28a trên tờ khai 02/GTGT không được lớn hơn giá trị chỉ tiêu [40a].
Cuối cùng: Các bạn quan tâm đến 2 chỉ tiêu đó là:
Chỉ tiêu [40]: Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì phải nộp số tiền thuế này cho cơ quan thuế.
Chỉ tiêu [43]: Nếu xuất hiện số tiền ở đây thì phần mềm sẽ tự động chuyển sang Chỉ tiêu [22] của kỳ sau. (Không phải nộp tiền thuế).
3. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế
Sau khi đã kê khai xong các Chỉ tiêu trên Tờ khai, các bạn kết xuất XML rồi vào trang thuedientu.gdt.gov.vn để nộp Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng với các bước sau:
Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.
Bước 3: Nhấn ký điện tử.
Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai
Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa.
4. Lưu ý khi nộp tờ khai thuế GTGT theo quý:
Xác định đúng kỳ kê khai:
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào doanh thu và lựa chọn của doanh nghiệp.
Cần xác định đúng kỳ kê khai để lựa chọn mẫu tờ khai và thời hạn nộp phù hợp.
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ:
Tờ khai thuế GTGT quý (mẫu 01/GTGT hoặc 02/GTGT).
Sổ sách kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh phát sinh thuế GTGT trong quý.
Chứng từ, hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh phát sinh thuế GTGT trong quý.
Điền chính xác thông tin trong tờ khai:
Cần điền đầy đủ, chính xác các thông tin theo hướng dẫn trên tờ khai.
Sử dụng đúng mã số, ký hiệu theo quy định.
Nộp tờ khai đúng hạn:
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Nộp trễ hạn sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật.
Lưu ý khác:
Nộp tờ khai trực tuyến hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Giữ gìn hồ sơ kê khai thuế GTGT theo quy định.
Cập nhật các quy định mới về thuế GTGT.
