Bạn đang thắc mắc cách lập tờ khai thuế tndn tạm tính theo quý? Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý trở nên ngày càng quan trọng đối với doanh nghiệp. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro phát sinh, các doanh nghiệp cần phải nắm vững quy trình và các bước thực hiện chi tiết của quy định này. Trong đoạn văn bản này, chúng ta sẽ cùng nhau tìm hiểu về cách lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, từ quy định cơ bản đến những điểm cần chú ý trong quá trình thực hiện.
1. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý
- Thông Tin Chung:
Thông tin về Doanh Nghiệp:
Tên doanh nghiệp.
Địa chỉ trụ sở chính.
Mã số thuế.
Ngày thành lập doanh nghiệp.
Thông Tin Liên Hệ:
Tên, chức vụ của người liên hệ.
Số điện thoại, email.
- Bảng Tính Thu Nhập:
Doanh Thu:
Tổng doanh thu từ các hoạt động kinh doanh.
Chi tiết từng nguồn doanh thu.
Giá Vốn Hàng Bán:
Tổng giá vốn hàng bán.
Chi tiết từng khoản giá vốn.
Lợi Nhuận Gộp:
Tính bằng cách trừ giá vốn từ doanh thu.
- Chi Phí Phát Sinh Trong Quý:
Chi Phí Quản Lý:
Lương và các khoản phụ cấp cho nhân viên.
Chi phí văn phòng.
Chi Phí Tiêu Hao:
Chi phí năng lượng, nước.
Chi phí vận chuyển.
Chi Phí Quảng Cáo và Tiếp Thị:
Chi phí quảng cáo trực tuyến và offline.
Chi phí tổ chức sự kiện.
- Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tạm Tính:
Tính Thuế TNCN:
Xác định thu nhập chịu thuế.
Áp dụng thuế suất theo quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp.
Tính Các Khoản Ưu Đãi Thuế:
Áp dụng các chính sách ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật.
Tính Thuế Phải Nộp:
Tổng thuế phải nộp sau khi áp dụng các khoản ưu đãi.
- Chuẩn Bị Hồ Sơ:
Sổ Kế Toán:
Bảng cân đối kế toán.
Bảng lưu chuyển tiền tệ.
Các Chứng Từ Liên Quan:
Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
Hợp đồng lao động và các văn bản khác liên quan đến chi phí.
Báo Cáo Tài Chính:
Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lợi nhuận và lỗ lãi.
- Thời Hạn Nộp Hồ Sơ:
Ngày Nộp Hồ Sơ:
Xác định ngày nộp hồ sơ theo quy định của cơ quan thuế.
Các Bước Thực Hiện:
Đóng dấu, ký xác nhận của người đại diện pháp luật.
Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế theo quy định.
2. Cách lập tờ khai thuế tndn tạm tính theo quý
Dưới đây là mẫu tờ khai thuế – mẫu số 03/TNDN hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
[01] Kỳ tính thuế: Quý…. Năm ……. [02] Lần đầu ¨ [03] Bổ sung lần thứ ¨¨ Doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa
¨ Doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc
[04] Tên người nộp thuế
| [05] Mã số thuế: |
[12] Tên đại lý thuế (nếu có):…………………………………………………………………………
| [13] Mã số thuế: |
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ
tiêu |
Số tiền |
| 1 | Doanh thu phát sinh trong kỳ | [21] | |
| 2 | Chi phí phát sinh trong kỳ | [22] | |
| 3 | Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([23]=[21]-[22]) | [23] | |
| 4 | Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế | [24] | |
| 5 | Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế | [25] | |
| 6 | Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) | [26] | |
| 7 | Thu nhập miễn thuế | [27] | |
| 8 | Số lỗ chuyển kỳ này | [28] | |
| 9 | Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28]) | [29] | |
| 9.1 | Trong đó: + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% | [30] | |
| 9.2 | + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 22% | [31] | |
| 9.3 | + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi | [32] | |
| + Thuế suất ưu đãi (%) | [32a] | ||
| 9.4 | + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác | [33] | |
| + Thuế suất khác (%) | [33a] | ||
| 10 | Thuế TNDN phát sinh [34] = ([30] x 20%) + ([31]x22%) + ([32] x [32a]) + ([33] x [33a]) | [34] | |
| 11 | Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm | [35] | |
| 11.1 | Trong đó: + số thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định (nếu có) | [35a] | |
| 11.2 | + Miễn, giảm khác ngoài Luật Thuế TNDN (nếu có) | [35b] | |
| 12 | Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([36]= [34]-[35]) | [36] |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Chứng chỉ hành nghề số:………… |
…., ngày……… tháng……….. năm……….
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có))
|
Ghi chú: – TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
Để lập tờ khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Tải mẫu tờ khai thuế TNDN
Kế toán tải mẫu tờ khai thuế TNDN từ website của Tổng cục Thuế hoặc từ website của các nhà cung cấp phần mềm kế toán.
Bước 2: Thu thập thông tin cần kê khai
Kế toán cần thu thập, tổng hợp các thông tin cần kê khai trên tờ khai thuế TNDN, bao gồm:
- Thông tin về doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính, địa chỉ hoạt động,…
- Thông tin về thu nhập: doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế,…
- Thông tin về số thuế phải nộp: số thuế TNDN tạm tính, số thuế TNDN tạm nộp, số thuế TNDN còn phải nộp,…
Bước 3: Kê khai thông tin trên tờ khai
Kế toán thực hiện kê khai các thông tin đã thu thập, tổng hợp được vào tờ khai thuế TNDN theo đúng quy định.
- Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] điền thông tin tương ứng;
- Chỉ tiêu [A1]: kế toán kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế theo quy định của pháp luật về kế toán;
- Các chỉ tiêu từ [B1] đến [B15] xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN;
- Các chỉ tiêu từ [C1] đến [C17] là thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Các chỉ tiêu từ [D1] đến [D8] là thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
- Các chỉ tiêu từ [E1] đến [E6] là thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ;
- Các chỉ tiêu từ [G1] đến [G5] là thuế TNDN đã tạm nộp;
- Các chỉ tiêu từ [H1] đến [H3] là chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp;
- Các chỉ tiêu từ [I1] đến [I2] kế toán kê khai số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I= E-G = I1+I2).
Bước 4: Ký và đóng dấu tờ khai
Theo quy định người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế phải ký và đóng dấu trên tờ khai thuế TNDN. Cuối cùng kế toán sẽ thực hiện nộp tờ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính.
Cụ thể thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN được quy định như sau:
- Tờ khai thuế TNDN quý: nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Tờ khai thuế TNDN năm: nộp trước ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo.
Lưu ý khi lập tờ khai thuế TNDN đối với các kế toán mới
Doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau khi lập tờ khai thuế TNDN:
- Kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin theo quy định.
- Chữ viết và chữ số trên tờ khai phải rõ ràng, dễ đọc.
- Bắt buộc phải có chữ ký và đóng dấu của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế theo pháp luật.
- Lập tờ khai thuế trước thời hạn nộp.
Lập tờ khai thuế TNDN là một công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy định của pháp luật. Trên đây là hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN theo Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định về cách lập tờ khai thuế TNDN để thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ của mình.
3. Cách kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính theo quý là một quy trình quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các vấn đề phát sinh trong quản lý thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý:
3.1. Xác định ngày kết thúc quý tài chính
Trước hết, doanh nghiệp cần xác định ngày kết thúc của quý tài chính. Quý tài chính thường là 3 tháng, kết thúc vào ngày 31/3, 30/6, 30/9 và 31/12. Việc này là quan trọng để xác định thời gian tính thuế theo quý.
3.2. Tính toán doanh thu và chi phí
Tính toán doanh thu và chi phí là bước quan trọng trong quá trình kê khai thuế TNDN tạm tính. Doanh nghiệp cần xác định tổng doanh thu thuần và loại bỏ các khoản không chịu thuế theo quy định của pháp luật. Đồng thời, tính toán các chi phí phải trả và được khấu trừ để xác định thu nhập chịu thuế.
3.3. Tính toán thuế suất và số thuế phải nộp
Dựa trên thu nhập chịu thuế tính được từ bước trước, doanh nghiệp sẽ áp dụng thuế suất thuế TNDN tạm tính để tính toán số thuế phải nộp. Thuế suất có thể thay đổi tùy theo quy định của pháp luật và phải được áp dụng đúng theo đúng quy định.
3.4. Lập bảng kê khai thuế
Sau khi đã xác định được số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần lập bảng kê khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu quy định. Bảng kê này cần cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí, thuế suất, và số thuế phải nộp.
3.5. Nộp tờ khai thuế và thanh toán thuế
Cuối cùng, doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính và thanh toán số thuế tương ứng đến cơ quan thuế trước ngày hết hạn quy định. Việc này giúp tránh trừng phạt và đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật.
Lưu ý rằng quy trình này có thể thay đổi tùy thuộc vào các thay đổi của pháp luật thuế và các quy định cụ thể của từng quốc gia. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật thông tin và tư vấn với chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và chính xác.
4. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính
Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau.
Mặt khác, theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
“Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được phép thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.”
Như vậy, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính như sau:
– Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó.
– Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó.
– Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thiếu so với số thuế tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền nộp chậm tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp thuế còn thiếu thực tế.
5. Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi: Làm thế nào để lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý?
- Đáp án: Để lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, bạn cần điền đầy đủ thông tin về doanh thu, chi phí, và các khoản khấu trừ vào mẫu tờ khai số 01-TNDN. Sau đó, bạn gửi tờ khai này kèm theo các chứng từ liên quan đến cơ quan thuế địa phương hoặc qua hệ thống kê khai thuế trực tuyến.
Câu hỏi: Những thông tin cần thiết khi lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý là gì?
- Đáp án: Khi lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, bạn cần có thông tin về doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, chi phí liên quan đến sản xuất kinh doanh, các khoản khấu trừ theo quy định của pháp luật, cũng như các chứng từ, văn bản kế toán liên quan đến số liệu này.
Câu hỏi: Làm thế nào để nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý qua hệ thống kê khai thuế trực tuyến?
- Đáp án: Để nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý qua hệ thống kê khai thuế trực tuyến, bạn truy cập trang web của Cơ quan thuế trực tuyến, đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản cá nhân doanh nghiệp. Sau đó, bạn chọn mục “Kê khai và nộp thuế” và điền đầy đủ thông tin theo các bước hướng dẫn trên trang web. Cuối cùng, bạn kiểm tra thông tin đã nhập, xác nhận và nộp tờ khai qua hệ thống.
Trên đây là một cái nhìn tổng quan về quy trình lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý. Qua việc nắm vững các quy định và bước thực hiện, doanh nghiệp có thể giảm thiểu rủi ro liên quan đến việc đánh giá và khai báo thuế một cách chính xác, đồng thời đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các vấn đề pháp lý mà còn góp phần quan trọng vào sự ổn định và bền vững của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh ngày nay.
