Hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính nội bộ

Báo cáo tài chính nội bộ là một loại báo cáo tài chính được lập ra cho mục đích sử dụng nội bộ của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính nội bộ thường được lập với tần suất thường xuyên hơn báo cáo tài chính chính thức, chẳng hạn như hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm. Vậy Hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính nội bộ như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

1. Báo cáo tài chính nội bộ 

1.1. Báo cáo tài chính nội bộ là gì ?

Báo cáo tài chính nội bộ cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo này được sử dụng bởi ban lãnh đạo doanh nghiệp để ra quyết định, đánh giá hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro.

Báo cáo tài chính nội bộ có thể bao gồm các loại báo cáo sau:

Báo cáo tình hình tài chính nội bộ: Báo cáo này cung cấp thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, bao gồm:

• Tài sản
• Nợ phải trả
• Vốn chủ sở hữu

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nội bộ: Báo cáo này cung cấp thông tin về kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, bao gồm:

• Doanh thu
• Chi phí sản xuất, kinh doanh
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) trước thuế
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) sau thuế

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nội bộ: Báo cáo này cung cấp thông tin về dòng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, bao gồm:

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
• Dòng tiền từ hoạt động tài chính

Báo cáo phân tích tài chính nội bộ: Báo cáo này cung cấp thông tin về các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp, nhằm giúp các nhà quản lý phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính nội bộ có thể được lập theo nhiều hình thức khác nhau, tùy theo yêu cầu của các nhà quản lý. Tuy nhiên, báo cáo tài chính nội bộ cần phải được lập một cách trung thực, khách quan và đầy đủ thông tin.

Báo cáo tài chính nội bộ có vai trò quan trọng trong việc giúp các nhà quản lý nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.

1.2. Báo cáo tài chính nội bộ gồm những gì ?

Báo cáo tài chính nội bộ là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của doanh nghiệp được lập theo yêu cầu của nội bộ doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cho các bên liên quan về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính nội bộ thường được lập theo định kỳ hàng tháng, quý, năm hoặc theo yêu cầu của cấp quản lý.

Nội dung của báo cáo tài chính nội bộ tùy thuộc vào yêu cầu của doanh nghiệp nhưng thường bao gồm các báo cáo sau:

• Báo cáo tình hình tài chính
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Báo cáo phân tích tình hình tài chính
• Báo cáo phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo phân tích lưu chuyển tiền tệ
• Báo cáo khác (nếu cần)

Báo cáo tình hình tài chính nội bộ

Báo cáo tình hình tài chính nội bộ phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Tài sản ngắn hạn
• Tài sản dài hạn
• Nguồn vốn chủ sở hữu
• Nợ phải trả

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nội bộ

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nội bộ phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Doanh thu thuần
• Chi phí sản xuất, kinh doanh
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) từ hoạt động kinh doanh
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) khác
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) trước thuế
• Lợi nhuận (hoặc lỗ) sau thuế

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nội bộ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nội bộ phản ánh tình hình thu, chi tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
• Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Báo cáo phân tích tình hình tài chính

Báo cáo phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu tài chính quan trọng. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Hệ số nợ
• Hệ số thanh toán hiện hành
• Hệ số thanh toán nhanh
• Hệ số khả năng thanh toán lãi vay
• Hệ số sinh lời trên vốn chủ sở hữu
• Hệ số sinh lời trên tổng tài sản

Báo cáo phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu kinh doanh quan trọng. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Tỷ suất lợi nhuận gộp
• Tỷ suất lợi nhuận hoạt động
• Tỷ suất lợi nhuận sau thuế

Báo cáo phân tích lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo phân tích lưu chuyển tiền tệ giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp theo các chỉ tiêu lưu chuyển tiền tệ quan trọng. Báo cáo này thường bao gồm các chỉ tiêu sau:

• Tỷ lệ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh/doanh thu thuần
• Tỷ lệ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư/giá trị đầu tư
• Tỷ lệ lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính/giá trị vay

Báo cáo khác

Ngoài các báo cáo trên, doanh nghiệp có thể lập thêm các báo cáo khác phù hợp với yêu cầu của nội bộ doanh nghiệp. Ví dụ, doanh nghiệp có thể lập báo cáo tình hình hàng tồn kho, báo cáo công nợ, báo cáo chi phí,…

Báo cáo tài chính nội bộ có vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp:

• Đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
• Xác định các vấn đề cần cải thiện trong hoạt động của doanh nghiệp.
• Xây dựng kế hoạch kinh doanh cho các kỳ kế toán tiếp theo.

2. Tầm quan trọng của việc báo cáo tài chính nội bộ 

Báo cáo tài chính nội bộ là một công cụ quan trọng giúp các doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính nội bộ được lập cho mục đích sử dụng nội bộ của doanh nghiệp, do đó, doanh nghiệp có thể linh hoạt lựa chọn các thông tin cần thiết để trình bày trên báo cáo, phù hợp với nhu cầu quản lý của doanh nghiệp.

Tầm quan trọng của việc báo cáo tài chính nội bộ được thể hiện qua các khía cạnh sau:

Cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý

Báo cáo tài chính nội bộ cung cấp cho các nhà quản lý thông tin chi tiết về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Thông tin này giúp các nhà quản lý đưa ra các quyết định kinh doanh hiệu quả, chẳng hạn như:

• Quyết định đầu tư
• Quyết định sản xuất kinh doanh
• Quyết định tài chính
• Quyết định quản lý rủi ro

Kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính nội bộ giúp các nhà quản lý kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện các sai sót và gian lận tài chính. Từ đó, các nhà quản lý có thể đưa ra các biện pháp khắc phục kịp thời, đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp được vận hành hiệu quả.

Tuân thủ các quy định của pháp luật

Báo cáo tài chính nội bộ có thể được sử dụng làm căn cứ để lập báo cáo tài chính cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Do đó, việc lập báo cáo tài chính nội bộ đầy đủ và chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán, thuế.

Tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính nội bộ cung cấp thông tin tài chính chi tiết về doanh nghiệp. Thông tin này có thể được sử dụng để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnh tranh. Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các chiến lược kinh doanh phù hợp, tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.

Như vậy, báo cáo tài chính nội bộ là một công cụ quan trọng giúp các doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý, tuân thủ pháp luật và tăng cường khả năng cạnh tranh. Doanh nghiệp nên xây dựng hệ thống báo cáo tài chính nội bộ đầy đủ và chính xác, phù hợp với nhu cầu quản lý của doanh nghiệp.

3. Hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính nội bộ 

Các loại báo cáo tài chính nội bộ

Báo cáo tài chính nội bộ thường bao gồm các loại báo cáo sau:

• Bảng cân đối kế toán: Báo cáo này thể hiện tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Báo cáo này thể hiện tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo này thể hiện tình hình dòng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
• Các báo cáo khác: Ngoài các báo cáo trên, doanh nghiệp có thể lập thêm các báo cáo khác phục vụ cho mục đích quản lý nội bộ, chẳng hạn như báo cáo doanh thu theo sản phẩm, báo cáo chi phí theo bộ phận, báo cáo phân tích tài chính,…

Cách lập báo cáo tài chính nội bộ

Để lập báo cáo tài chính nội bộ, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Thu thập dữ liệu

Bước đầu tiên là thu thập dữ liệu từ các sổ sách kế toán, chứng từ kế toán của doanh nghiệp. Dữ liệu này bao gồm các thông tin về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí,… của doanh nghiệp.

• Chuẩn bị biểu mẫu báo cáo

Doanh nghiệp có thể sử dụng các biểu mẫu báo cáo tài chính nội bộ do Bộ Tài chính ban hành hoặc tự thiết kế biểu mẫu phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp.

• Lập báo cáo

Trên cơ sở dữ liệu đã thu thập được, kế toán viên tiến hành lập báo cáo tài chính nội bộ theo biểu mẫu đã chuẩn bị.

• Kiểm tra, chỉnh sửa báo cáo

Sau khi lập báo cáo, kế toán viên cần kiểm tra lại tính chính xác, đầy đủ của báo cáo. Nếu có sai sót, cần tiến hành chỉnh sửa lại báo cáo.

Lưu ý khi lập báo cáo tài chính nội bộ

Khi lập báo cáo tài chính nội bộ, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Báo cáo tài chính nội bộ phải được lập trên cơ sở dữ liệu chính xác, đầy đủ.
• Báo cáo tài chính nội bộ phải được lập theo đúng mẫu biểu đã được chuẩn bị.
• Báo cáo tài chính nội bộ phải được kiểm tra, chỉnh sửa kỹ lưỡng trước khi trình ban lãnh đạo doanh nghiệp.

Ý nghĩa của báo cáo tài chính nội bộ

Báo cáo tài chính nội bộ có vai trò quan trọng trong việc giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh hiệu quả. Cụ thể, báo cáo tài chính nội bộ giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp:

• Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Xác định điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp.
• Đưa ra các kế hoạch kinh doanh phù hợp.
• Kiểm soát chi phí, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính nội bộ. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn