Việc cá nhân tự nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN online ngày càng trở nên thuận tiện và phổ biến. Quy trình này giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho người nộp thuế, đồng thời đảm bảo tính chính xác. Cá nhân tự nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN online là lựa chọn phù hợp và Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hướng dẫn bạn chi tiết các bước thực hiện.
1. Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân có phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mục đích của việc quyết toán thuế là để xác định số thuế chính xác mà người nộp thuế phải đóng và giải quyết các vấn đề phát sinh như hoàn thuế hoặc bù trừ thuế. Dưới đây là các quy định về đối tượng phải quyết toán thuế TNCN.
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 883/TCT-DNNCN, các đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Những tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNCN đối với các khoản thu nhập mà họ chi trả.
- Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay mình. Việc ủy quyền quyết toán chỉ áp dụng đối với các cá nhân làm việc từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN: Các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên và không có đủ điều kiện để ủy quyền quyết toán thuế thì phải tự mình thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế. Điều này giúp xác định số thuế phải nộp chính xác, tránh việc trùng lặp hoặc thiếu sót thuế phải đóng.
Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ không bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, bao gồm:
- Số thuế phải nộp ít hơn hoặc bằng 50.000 đồng: Nếu sau khi quyết toán, số thuế phải nộp là một khoản nhỏ (dưới 50.000 đồng), cá nhân không cần phải thực hiện quyết toán thuế.
- Số thuế phải nộp ít hơn số thuế đã tạm nộp: Trong trường hợp cá nhân đã tạm nộp thuế cao hơn số thuế phải nộp, quyết toán thuế sẽ dẫn đến việc hoàn thuế hoặc bù trừ thuế cho kỳ sau.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập vãng lai nhỏ: Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập vãng lai ở các nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ thuế với tỷ lệ 10%, họ không cần phải quyết toán thuế.
Việc quyết toán thuế TNCN không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp cá nhân, tổ chức đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc khai báo thuế. Các đối tượng phải quyết toán thuế bao gồm cá nhân nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công và có trách nhiệm kê khai với cơ quan thuế. Tuy nhiên, đối với các trường hợp đặc biệt, cá nhân có thể không cần thực hiện quyết toán nếu số thuế phải nộp là quá nhỏ hoặc đã nộp đủ thuế tạm tính trong năm.
2. Các bước cá nhân tự nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN online
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục quan trọng, và hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện quyết toán thuế dễ dàng trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế chỉ với vài bước đơn giản. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách thực hiện quyết toán thuế TNCN online:
Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Trước tiên, bạn cần truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế để bắt đầu quá trình quyết toán.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống thuế
Sau khi truy cập vào trang, bạn cần đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân (MST) và mã kiểm tra (CAPTCHA). Nếu không nhớ MST, bạn có thể tra cứu nó theo hướng dẫn tại bài viết “8 cách tra mã số thuế cá nhân online bằng CCCD/CMND CHÍNH XÁC”.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và “Kê khai thuế trực tuyến”
Sau khi đăng nhập thành công, bạn chọn mục “Quyết toán thuế” rồi tiếp tục chọn “Kê khai thuế trực tuyến”.
Bước 4: Điền thông tin kê khai trực tuyến
Tại đây, bạn cần điền đầy đủ các thông tin bắt buộc vào các mục có dấu * như sau:
- Tên người gửi, Địa chỉ liên hệ, Địa chỉ email.
- Chọn tờ khai: Bạn chọn Tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80/2021).
- Chọn cơ quan thuế quyết toán: Bạn chọn một trong ba trường hợp sau:
- TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn thu nhập trực tiếp khai thuế trong năm từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán hoặc thu nhập từ nước ngoài không khấu trừ tại nguồn.
- TH2: Người nộp thuế có từ 02 nguồn thu nhập trở lên, bao gồm thu nhập từ tổ chức đã khấu trừ thuế.
- TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm, chỉ có thu nhập khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập.
Sau đó, bạn chọn loại tờ khai: Tờ khai chính thức (nếu là lần đầu), hoặc Tờ khai bổ sung (nếu sửa lại sau khi đã nộp lần trước).
>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn làm tờ khai thuế tncn quý
Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế
Tại bước này, bạn cần tiếp tục kê khai các thông tin liên quan đến thu nhập của mình, bao gồm cả phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN. Bạn cũng cần điền thông tin người phụ thuộc nếu có để được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế. Hệ thống sẽ tự động hiển thị thông tin để bạn kiểm tra và điền các mục cần thiết.
Bước 6: Nộp tờ khai
Sau khi kiểm tra lại các thông tin, bạn sẽ cần cam kết và nộp tờ khai. Để nộp, bạn chọn mục “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật”, sau đó chọn “Hoàn thành kê khai”. Tiếp theo, bạn chọn “Kết xuất XML” để lưu tờ khai và chọn “Nộp tờ khai”.
Bước 7: Gửi hồ sơ và chứng từ đính kèm
Cuối cùng, bạn cần tải lên các chứng từ liên quan (ví dụ như chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ từ thiện, nhân đạo, giấy tờ chứng minh thu nhập từ nước ngoài nếu có). Sau khi tải lên, bạn nhập Mã kiểm tra và mã OTP (do Tổng Cục Thuế gửi về điện thoại) để xác nhận việc nộp tờ khai.
Lưu ý quan trọng:
- Sau khi nộp tờ khai, hệ thống sẽ gửi thông báo tiếp nhận vào email và qua tin nhắn điện thoại. Nếu bạn không nhận được thông báo, cần kiểm tra lại các thông tin đăng nhập và mã số thuế.
- Nếu bạn có nhiều mã số thuế, liên hệ với cơ quan thuế để điều chỉnh về một MST duy nhất.
- Trường hợp phải nộp thêm thuế, bạn có thể thực hiện thanh toán qua ứng dụng Etax Mobile hoặc tại ngân hàng trước ngày 02/5/2024.
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân không còn khó khăn khi bạn có thể thực hiện hoàn toàn trực tuyến qua hệ thống của Tổng cục Thuế. Với các bước đơn giản trên, bạn có thể dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình mà không mất quá nhiều thời gian hay công sức.
3. Cá nhân không thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì như nào?
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc không thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ bị xử phạt hành chính, đặc biệt khi người nộp thuế thuộc diện phải nộp thêm thuế.
Cụ thể, các hình thức xử phạt và mức phạt sẽ được áp dụng tùy vào mức độ vi phạm và thời gian chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Mức phạt có thể dao động từ cảnh cáo cho đến phạt tiền, cụ thể như sau:
- Đối với cá nhân: Mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
- Đối với tổ chức: Mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.
Ngoài ra, nếu cá nhân đã nộp thừa thuế nhưng không thực hiện quyết toán thuế, số thuế đã nộp thừa sẽ không được hoàn trả. Đồng thời, người nộp thuế cũng sẽ không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Việc không thực hiện quyết toán thuế TNCN không chỉ có thể gây phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế hoặc bù trừ thuế của bạn. Vì vậy, nếu thuộc đối tượng phải quyết toán thuế, bạn nên thực hiện đúng hạn để tránh các rủi ro về tài chính và pháp lý.
>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật
4. Các câu hỏi thường gặp
Nếu tôi là người lao động tự do, tôi có thể quyết toán thuế TNCN như thế nào?
Người lao động tự do, không có hợp đồng lao động với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cần tự kê khai và nộp thuế TNCN cho các khoản thu nhập của mình. Bạn có thể kê khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Có thể yêu cầu hoàn thuế TNCN khi số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp không?
Nếu số thuế đã nộp của bạn vượt quá số thuế phải nộp trong năm, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế. Trong trường hợp này, bạn cần nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế và cung cấp các giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp thừa.
Cá nhân không cư trú có phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam không?
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có nguồn gốc từ Việt Nam.
Cá nhân tự nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN online giúp tiết kiệm thời gian và tăng tính chính xác trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC luôn sẵn sàng hỗ trợ và cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế cho bạn, giúp bạn thực hiện đúng và đủ các thủ tục thuế cần thiết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN