Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế GTGT. Vậy Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có đáp án như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là gì ?
Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ % nhân với doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra.
Phương pháp này được áp dụng đối với các đối tượng sau:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.
- Các tổ chức, cá nhân không kinh doanh nhưng có hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT * Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Trong đó:
- Tỷ lệ thuế GTGT được quy định cụ thể đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
- Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là giá bán chưa có thuế GTGT.
Ví dụ: Một hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch là 150 triệu đồng, trong đó doanh thu bán hàng hóa chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa chịu thuế là 10%. Số thuế GTGT phải nộp của hộ kinh doanh này là:
Số thuế GTGT phải nộp = 10% * 100 triệu đồng = 10 triệu đồng
Lưu ý:
- Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được xác định theo giá bán của hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT, không bao gồm các khoản phụ thu, phí tính thêm.
- Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là loại thuế gián thu, do các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được cộng vào giá bán.
2. Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có đáp án
Bài tập 1
Một doanh nghiệp sản xuất và bán ra 100 chiếc xe đạp với giá bán ra là 2.000.000 đồng/chiếc. Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Yêu cầu:
Tính số tiền thuế GTGT phải nộp.
Giải:
Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế GTGT = Thuế suất thuế GTGT x Giá tính thuế GTGT x Số lượng
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 10%.
- Giá tính thuế GTGT là giá bán ra của xe đạp.
- Số lượng là số lượng xe đạp được sản xuất và bán ra.
Thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT = 10/100 x 2.000.000 x 100 = 20.000.000 đồng
Kết luận
Số tiền thuế GTGT phải nộp là 20.000.000 đồng.
Bài tập 2
Một doanh nghiệp sản xuất và bán ra 100 kg gạo với giá bán ra là 10.000 đồng/kg. Thuế suất thuế GTGT là 5%.
Yêu cầu:
Tính số tiền thuế GTGT phải nộp.
Giải:
Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế GTGT = Thuế suất thuế GTGT x Giá tính thuế GTGT x Số lượng
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 5%.
- Giá tính thuế GTGT là giá bán ra của gạo.
- Số lượng là số lượng gạo được sản xuất và bán ra.
Thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT = 5/100 x 10.000 x 100 = 5.000.000 đồng
Kết luận
Số tiền thuế GTGT phải nộp là 5.000.000 đồng.
Bài tập 3
Một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng với giá 100.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Yêu cầu:
Tính số tiền thuế GTGT phải nộp.
Giải:
Thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:
Thuế GTGT = Thuế suất thuế GTGT x Giá tính thuế GTGT
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 10%.
- Giá tính thuế GTGT là giá cung cấp dịch vụ vận tải.
Thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT = 10/100 x 100.000.000 = 10.000.000 đồng
Kết luận
Số tiền thuế GTGT phải nộp là 10.000.000 đồng.
Bài tập 4
Một hộ kinh doanh cá thể mua 100 chiếc bút bi với giá mua là 20.000 đồng/chiếc. Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Yêu cầu:
Tính số tiền thuế GTGT được khấu trừ.
Giải:
Thuế GTGT được khấu trừ được tính theo công thức sau:
Thuế GTGT được khấu trừ = Thuế suất thuế GTGT x Giá tính thuế GTGT x Số lượng
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 10%.
- Giá tính thuế GTGT là giá mua của bút bi.
- Số lượng là số lượng bút bi được mua.
Thuế GTGT được khấu trừ là:
Thuế GTGT được khấu trừ = 10/100 x 20.000 x 100 = 2.000.000 đồng
Trên đây là một số thông tin về Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có đáp án. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
