Bài tập tình huống kiểm toán có lời giải

Để giải quyết tình huống này, kiểm toán viên cần tiến hành kiểm toán toàn diện về tài liệu tài chính của công ty, đặc biệt là về các khoản thu và chi, lợi nhuận ròng, và tình hình tài chính tổng thể. Kiểm toán viên cũng cần xem xét các sự kiện cụ thể mà công ty đã thông báo và xác minh tính xác thực của các thông tin này. Cùng công ty kế toán kiểm toán thuế ACC tìm hiểu bài tập tình huống kiểm toán có lời giải nhé!

Câu 1:

Hãy cho biết mỗi kiểm soát sau thuộc bộ phận nào của hệ thống KSNB? Giải thích vắn tắt.

a. MTKS (Mãng thông tin và kiểm soát đạo đức)

Bộ phận liên quan: Các nhà quản lý

Giải thích vắn tắt: Bộ phận MTKS tập trung vào việc xây dựng và thực hiện các chuẩn mực đạo đức trong công ty. Các nhà quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc giữ cho nhân viên trung thực và tôn trọng giá trị đạo đức, giúp đảm bảo sự hiện hữu của hệ thống KSNB.

b. THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG (Thông tin và kiểm soát thông tin)

Bộ phận liên quan: Các cá nhân, bộ phận có liên quan

Giải thích vắn tắt: Bộ phận Thông tin và kiểm soát thông tin đảm bảo rằng thông tin cần thiết cho hoạt động của KSNB được truyền đạt đến mọi cá nhân trong đơn vị. Trong trường hợp này, bằng cách xây dựng mô tả công việc chi tiết cho kế toán bán hàng và công bố cho các cá nhân và bộ phận có liên quan, bộ phận này giúp đảm bảo rằng trách nhiệm của kế toán bán hàng được truyền đạt đúng cách.

c. GIÁM SÁT (Kiểm soát việc giám sát)

Bộ phận liên quan: Giám sát viên

Giải thích vắn tắt: Bộ phận Giám sát tập trung vào việc xác định việc KSBN có vận hành đúng như thiết kế hay không và có cần thiết phải sửa đổi chúng phù hợp với từng giai đoạn phát triển của đơn vị hay không. Trong trường hợp này, giám sát viên quan sát xem nhân viên có tuân thủ quy định về việc bấm giờ trên thẻ hay không và xem xét hiệu quả của việc này, có cần thay đổi thủ tục kiểm soát khác không.

Câu 2:

Dưới đây là các mục tiêu kiểm toán cần đạt được, đối với mỗi tình huống hãy trình bày 1 thủ tục kiểm toán cần thiết để đạt được mục tiêu kiểm toán đó.

a. Kiểm tra việc quy đổi các khoản phải thu có gốc ngoại tệ ra Việt Nam Đồng

Thủ tục kiểm toán: Xem xét các tài liệu liên quan đến quy đổi ngoại tệ, kiểm tra tính đúng đắn của tỷ giá hối đoái, và đối chiếu số liệu với thông tin từ ngân hàng hoặc các nguồn chứng từ khác để xác định tính chính xác của việc quy đổi.

b. Kiểm kê Hàng tồn kho

Thủ tục kiểm toán: Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho bằng cách đếm số lượng và xác định tính phù hợp của hàng tồn kho với số liệu trong sổ sách, hóa đơn, và các chứng từ liên quan. Đồng thời, đối chiếu sổ sách với kết quả kiểm kê để xác minh tính chính xác của thông tin hàng tồn kho.

c. Lập danh sách các tài khoản ngân hàng của đơn vị và kiểm tra số dư TGNH trên sao kê của từng tài khoản ngân hàng

Thủ tục kiểm toán: So sánh danh sách tài khoản ngân hàng với hồ sơ ngân hàng của đơn vị và xác định số dư TGNH trong từng tài khoản bằng cách đối chiếu với sao kê ngân hàng, sổ sách, và các chứng từ liên quan để đảm bảo tính đúng đắn của thông tin tài khoản ngân hàng.

Câu 3:

Anh/chị hãy cho biết trong từng phát biểu dưới đây đúng hay sai? Giải thích vắn tắt.

a. Mọi khoản mục có số tiền lớn hơn 200tr trên báo cáo tài chính đều là khoản mục trọng yếu. Sai vì: một khoản mục có trọng yếu hay không tùy thuộc vào quy mô của từng khoản mục so với tổng thể của báo cáo tài chính và quy mô hoạt động của công ty.

Giải thích: Đúng, mức độ trọng yếu của một khoản mục trong báo cáo tài chính không chỉ dựa vào số tiền mà còn phụ thuộc vào quy mô của công ty và báo cáo tài chính tổng thể. Vì vậy, việc xác định một khoản mục là trọng yếu hay không cần dựa vào nhiều yếu tố khác ngoài số tiền.

b. Nếu đánh giá sơ bộ hệ thống KSNB của đơn vị rất yếu

Câu 5:

Hãy cho biết KTV độc lập sẽ phát hành loại ý kiến kiểm toán “từ chối đưa ra ý kiến” trong trường hợp nào? Cho một ví dụ cụ thể về trường hợp đã nêu.

KTV độc lập sẽ phát hành ý kiến kiểm toán “từ chối đưa ra ý kiến” khi KTV không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán và có những ảnh hưởng có thể lan toả đối với báo cáo tài chính. Điều này xảy ra khi KTV không thể hoàn thành kiểm toán do sự hạn chế hoặc từ chối cung cấp thông tin từ phía khách hàng hoặc do vấn đề nội bộ trong quá trình kiểm toán.

Ví dụ: KTV độc lập đã yêu cầu công ty cung cấp thông tin và tài liệu liên quan đến khoản đầu tư quan trọng của họ tại một công ty con, nhưng công ty từ chối cung cấp thông tin cụ thể và không cho phép KTV kiểm toán công ty con. Trong trường hợp này, KTV không thể thu thập đủ bằng chứng để xác minh giá trị thực tế của khoản đầu tư và đưa ra ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty mẹ. Do đó, KTV độc lập sẽ phát hành ý kiến “từ chối đưa ra ý kiến” vì không thể hoàn thành kiểm toán.

Câu 6:

Hãy trình bày quyền và trách nhiệm của Ủy ban Kiểm toán trong việc quản lý hoạt động kiểm toán tại một công ty kiểm toán.

Ủy ban Kiểm toán có quyền và trách nhiệm quan trọng trong việc quản lý hoạt động kiểm toán tại một công ty kiểm toán. Dưới đây là một số quyền và trách nhiệm quan trọng của Ủy ban Kiểm toán:

Quyền:

1. Quyền quyết định: Ủy ban Kiểm toán có quyền quyết định về phạm vi và kế hoạch kiểm toán cho các dự án kiểm toán cụ thể.
2. Quyền xác định nguồn lực: Họ có quyền quyết định về phân bổ nguồn lực, bao gồm nguồn nhân lực và tài chính, để thực hiện kiểm toán một cách hiệu quả.
3. Quyền xem xét kết quả: Ủy ban Kiểm toán có quyền xem xét và phê duyệt kết quả kiểm toán trước khi báo cáo đến khách hàng hoặc cơ quan quản lý tài chính.

Trách nhiệm:

1. Trách nhiệm đảm bảo chất lượng kiểm toán: Ủy ban Kiểm toán phải đảm bảo rằng quá trình kiểm toán được tiến hành theo các tiêu chuẩn và quy định chuyên ngành và đảm bảo chất lượng kiểm toán.
2. Trách nhiệm đối với tuân thủ quy định: Họ phải đảm bảo rằng công ty kiểm toán tuân thủ tất cả các quy định pháp luật, tiêu chuẩn chuyên ngành và các quy tắc của Ủy ban Kiểm toán quốc gia hoặc quốc tế.
3. Trách nhiệm đối với phát triển kiến thức và đào tạo: Ủy ban Kiểm toán cần đảm bảo rằng nhân viên kiểm toán được đào tạo và cập nhật kiến thức liên tục để đảm bảo năng lực kiểm toán cao cấp.
4. Trách nhiệm đối với quản lý rủi ro: Họ phải xác định, đánh giá và quản lý rủi ro trong quá trình kiểm toán và đảm bảo rằng các biện pháp phòng ngừa được thực hiện một cách hiệu quả.

Ủy ban Kiểm toán đóng một vai trò quan trọng trong việc bảo đảm tính khách quan và chất lượng của kiểm toán tại công ty kiểm toán, giúp xây dựng niềm tin của cộng đồng và thị trường tài chính vào các dịch vụ kiểm toán được cung cấp.

Câu 7:

Mô tả các bước chính trong quá trình kiểm toán tài chính tại một công ty.

Quá trình kiểm toán tài chính tại một công ty bao gồm nhiều bước quan trọng. Dưới đây là mô tả các bước chính trong quá trình kiểm toán tài chính:

1. Lập kế hoạch kiểm toán:

• Bước đầu tiên của quá trình kiểm toán là lập kế hoạch. Trong bước này, kiểm toán viên sẽ xác định phạm vi kiểm toán, tìm hiểu về công ty, và xác định các yếu tố quan trọng để thiết lập kế hoạch kiểm toán.

2. Hiểu về môi trường kiểm toán:

• Kiểm toán viên cần hiểu rõ môi trường hoạt động của công ty, bao gồm ngành công nghiệp, mô hình kinh doanh, hệ thống kiểm soát nội bộ và các yếu tố ảnh hưởng đến tài chính.

3. Đánh giá rủi ro:

• Kiểm toán viên phải đánh giá rủi ro để xác định các khu vực có nguy cơ kiểm toán cao. Điều này bao gồm việc xem xét các thách thức tiềm ẩn và nguy cơ trong các giao dịch và sự kiện tài chính.

4. Xác định các mục tiêu kiểm toán:

• Kiểm toán viên cần xác định các mục tiêu kiểm toán cụ thể, bao gồm các tài khoản và phát sinh cụ thể mà họ sẽ kiểm toán.

5. Thu thập chứng cứ:

• Kiểm toán viên thu thập chứng cứ bằng cách kiểm tra các hồ sơ tài chính, giao dịch, và tương tác với nhân viên công ty để xác minh thông tin.

6. Đánh giá kiểm toán:

• Sau khi thu thập chứng cứ, kiểm toán viên sẽ đánh giá tính xác thực và phù hợp của thông tin tài chính. Họ cũng sẽ xác định nếu có sai sót hoặc gian lận.

7. Lập báo cáo kiểm toán:

• Sau khi hoàn thành đánh giá kiểm toán, kiểm toán viên sẽ lập báo cáo kiểm toán, trong đó họ sẽ tóm tắt kết quả kiểm toán, bao gồm các điểm yếu và điểm mạnh trong quá trình kiểm toán.

8. Kết luận kiểm toán:

• Cuối cùng, kiểm toán viên sẽ đưa ra một kết luận kiểm toán, xác định liệu tài khoản tài chính được kiểm toán có sự xác thực và phù hợp hay không.

9. Báo cáo cho khách hàng:

• Kiểm toán viên báo cáo kết quả kiểm toán cho khách hàng, thông báo về bất kỳ vấn đề nào đã phát hiện và các điểm yếu có thể cần cải thiện.

10. Hoàn tất kiểm toán: – Cuối cùng, quá trình kiểm toán được hoàn tất và tất cả tài liệu và báo cáo liên quan đều được lưu trữ và bảo quản theo quy định.

Quá trình kiểm toán tài chính là một phần quan trọng trong đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy của thông tin tài chính của một công ty.

Câu 8:

Trình bày cách mà công cụ máy học có thể được ứng dụng trong ngành y tế.

Công cụ máy học đã trở thành một phần quan trọng của ngành y tế và đã thúc đẩy nhiều ứng dụng quan trọng trong lĩnh vực này. Dưới đây là cách mà công cụ máy học có thể được ứng dụng trong ngành y tế:

1. Chẩn đoán bệnh lý:

• Máy học có thể được sử dụng để phân tích hình ảnh y tế như chụp X-quang, MRI và CT scans. Công cụ này có khả năng xác định các dấu hiệu bất thường, giúp trong việc chẩn đoán các bệnh như ung thư, bệnh tim mạch, hay bệnh lý não bộ. Điều này giúp các bác sĩ đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác hơn.

2. Dự đoán dấu hiệu và bệnh tình:

• Máy học có thể sử dụng dữ liệu bệnh án của bệnh nhân để dự đoán nguy cơ mắc các bệnh mãn tính hoặc tiềm năng bệnh tình. Điều này giúp trong việc triển khai phòng ngừa và điều trị sớm hơn.

3. Tùy chỉnh điều trị:

• Công cụ máy học có thể dùng để tạo ra các kế hoạch điều trị tùy chỉnh cho bệnh nhân dựa trên dữ liệu cá nhân và yếu tố di truyền. Điều này giúp tối ưu hóa hiệu suất của các phương pháp điều trị.

4. Quản lý tài nguyên y tế:

• Máy học có thể giúp dự đoán nhu cầu tài nguyên y tế, như lên lịch trực ca, phân phối thuốc, và quản lý khoa học nguồn lực tại các bệnh viện và cơ sở y tế.

5. Giám sát bệnh tình liên tục:

• Công cụ máy học có thể giúp giám sát bệnh nhân liên tục bằng việc phân tích dữ liệu từ các thiết bị y tế đeo trên cơ thể như thiết bị theo dõi nhịp tim và đo lường dấu hiệu vital. Điều này cho phép bác sĩ theo dõi tình trạng bệnh tình và can thiệp kịp thời nếu cần.

6. Tìm kiếm mới trong nghiên cứu y học:

• Máy học có thể phân tích một lượng lớn dữ liệu từ các thử nghiệm lâm sàng, nghiên cứu y học, và cơ sở dữ liệu dịch vụ y tế để tìm ra mối liên hệ, xu hướng, và kiến thức mới về các bệnh tình và phương pháp điều trị.

Sử dụng công cụ máy học trong ngành y tế giúp tối ưu hóa chăm sóc bệnh nhân, nâng cao chất lượng và hiệu suất của các dịch vụ y tế, và giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình chẩn đoán và điều trị.

Câu 9:

Tình Huống: Công ty ABC chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm điện tử. Bạn là kiểm toán viên và được giao nhiệm vụ kiểm tra quy trình tính thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) của công ty trong năm tài chính mới kết thúc. Công ty đã tự thực hiện quy trình này và trình bày bảng kê thuế GTGT trong báo cáo tài chính. Bạn cần kiểm tra tính chính xác của quy trình này và đảm bảo rằng công ty đã tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Lời Giải:

1. Xác nhận thông tin cơ bản:
   • Kiểm tra xem các thông tin cơ bản về doanh nghiệp, như Mã số thuế, địa chỉ, và các thông tin liên quan có chính xác không.
2. Kiểm tra Hóa đơn và Chứng từ:
   • Xem xét một số hóa đơn và chứng từ để đảm bảo rằng các thông tin về số lượng, đơn giá và thuế GTGT đã được tính đúng và ghi chép đầy đủ.
3. So sánh Bảng Kê Thuế GTGT với Bảng Cân Đối Kế Toán:
   • So sánh các số liệu trên bảng kê thuế GTGT với các số liệu tương ứng trên bảng cân đối kế toán để đảm bảo tính nhất quán và đúng đắn.
4. Kiểm tra Chuẩn Bị và Nộp Báo Cáo Thuế:
   • Xác minh rằng công ty đã chuẩn bị và nộp báo cáo thuế GTGT đúng hạn và theo quy định của cơ quan thuế.
5. Kiểm tra Quy Trình Nội Bộ:
   • Đánh giá các quy trình nội bộ của công ty liên quan đến tính toán và khai báo thuế GTGT để đảm bảo sự hiệu quả và tuân thủ.

Câu 10:

Trong bài viết này Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã đưa ra một số bài tập tình huống kiểm toán có lời giải cụ thể. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về kế toán, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết và đáng tin cậy.