Mẫu tờ khai 03/GTGT là một phần thiết yếu trong quy trình khai thuế giá trị gia tăng, không chỉ phản ánh sự thay đổi trong chính sách thuế mà còn là công cụ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bài viết này của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về mẫu tờ khai 03/GTGT mới nhất, giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các yêu cầu, cách điền và những điểm cần lưu ý để tránh sai sót trong quá trình khai báo.
1. Mẫu tờ khai 03/GTGT thuế giá trị gia tăng
Mẫu tờ khai thuế 03/GTGT với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp (còn hiệu lực):
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)
[01] Kỳ tính thuế[1]: Tháng … năm … /Quý … năm …
[02] Lần đầu[2]: 
[03] Bổ sung lần thứ: …
[04] Tên người nộp thuế[3]:…………………………………………………………………………………….
[05] Mã số thuế[4]: 
[06] Tên đại lý thuế (nếu có):……………………………………………………………………………….
[07] Mã số thuế:
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………. ngày……………………………….
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Số tiền |
| 1 | Giá trị gia tăng âm được kết chuyển kỳ trước[5] | [21] | |
| 2 | Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra[6] | [22] | |
| 3 | Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua vào[7] | [23] | |
| 4 | Điều chỉnh tăng giá trị gia tăng âm của các kỳ trước | [24] | |
| 5 | Điều chỉnh giảm giá trị gia tăng âm của các kỳ trước | [25] | |
| 6 | Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ ([26]=[22]-[23]-[21]-[24]+[25]) | [26] | |
| 7 | Thuế giá trị gia tăng phải nộp ([27]=[26] x Thuế suất) | [27] |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm 2023
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
[2] Đánh dấu X vào ô trống nếu khai lần đầu tiên trong kỳ tính thuế.
[3] Điền đầy đủ họ và tên người nộp thuế.
[4] Điền đầy đủ thông tin mã số thuế của người nộp thuế.
[5] Là giá trị gia tăng (GTGT) âm từ kỳ tính thuế trước được kết chuyển và trừ vào kỳ tính thuế hiện tại. Lưu ý, kết thúc năm dương lịch, GTGT âm không được kết chuyển tiếp sang năm sau.
[6]Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
[7] Giá vốn của hàng hóa,dịch vụ mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng thường được quy định theo chu kỳ kế toán hàng tháng hoặc hàng quý tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp. Thông thường, hạn chót nộp là vào ngày 20 của tháng kế tiếp sau kỳ kế toán. Tuy nhiên, để tránh phạt và duy trì tuân thủ, doanh nghiệp nên kiểm tra và tuân thủ đúng thời hạn theo quy định của cơ quan thuế địa phương.
3. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
Để gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp cần làm đơn đề nghị và nộp tới cơ quan thuế trước ngày hạn chót. Thông thường, cơ quan thuế sẽ xem xét và có thể chấp nhận gia hạn dựa trên lý do cụ thể như khó khăn tài chính, vấn đề kỹ thuật, hoặc các tình huống khẩn cấp khác. Tuy nhiên, việc này không nên trở thành thói quen, và doanh nghiệp cần tuân thủ thời hạn nộp khai thuế để tránh phạt và rủi ro pháp lý.
Việc nắm vững và áp dụng đúng mẫu tờ khai 03/GTGT mới nhất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật mà còn tạo điều kiện thuận lợi trong việc quản lý thuế và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC hy vọng rằng thông qua bài viết này, các doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận và thực hiện các bước khai thuế một cách hiệu quả.
