Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử là một chuỗi 34 ký tự do hệ thống của cơ quan thuế hoặc hệ thống của đơn vị do cơ quan thuế ủy quyền tạo ra duy nhất cho từng hóa đơn điện tử. Vậy Hóa đơn có mã của cơ quan thuế là gì ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Mã cơ quan thuế của hóa đơn điện tử là gì ?
Mã cơ quan thuế của hóa đơn điện tử là một chuỗi 34 ký tự do hệ thống của cơ quan thuế hoặc hệ thống của đơn vị do cơ quan thuế ủy quyền tạo ra duy nhất cho từng hóa đơn điện tử. Mã cơ quan thuế được sử dụng để xác định cơ quan thuế quản lý hóa đơn điện tử đó.
Mã cơ quan thuế của hóa đơn điện tử được cấu tạo bởi các thông tin sau:
- 02 ký tự đầu tiên: Mã tỉnh, thành phố nơi người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có trụ sở chính.
- 02 ký tự tiếp theo: Mã của Cục Thuế.
- 02 ký tự tiếp theo: Mã của Chi cục Thuế.
- 26 ký tự tiếp theo: Số thứ tự của hóa đơn điện tử.
Ví dụ: Mã cơ quan thuế của hóa đơn điện tử có mã số là 03001000000000000001 là:
- 02 ký tự đầu tiên: 03 (Mã tỉnh, thành phố Hồ Chí Minh).
- 02 ký tự tiếp theo: 001 (Mã của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh).
- 02 ký tự tiếp theo: 000 (Mã của Chi cục Thuế Quận 1).
- 26 ký tự tiếp theo: 00000000000000000001 (Số thứ tự của hóa đơn điện tử).
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được sử dụng cho các trường hợp sau:
- Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đối với tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng không chịu thuế, không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
- Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đối với hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được cấp miễn phí cho các tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
2. Mã cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử là gì ?
Mã cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử là một chuỗi 34 ký tự do hệ thống của cơ quan thuế hoặc hệ thống của đơn vị do cơ quan thuế ủy quyền tạo ra duy nhất cho từng hóa đơn điện tử. Mã cơ quan thuế bao gồm:
- Số giao dịch: Là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra.
- Chuỗi ký tự được mã hóa: Là chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.
- Mã cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử có vai trò quan trọng trong việc xác định tính xác thực của hóa đơn điện tử. Mã cơ quan thuế được tạo ra bởi hệ thống của cơ quan thuế hoặc hệ thống của đơn vị do cơ quan thuế ủy quyền, do đó đảm bảo tính chính xác và thống nhất.
Tại Việt Nam, theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là loại hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được áp dụng đối với tất cả các tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ các trường hợp sau:
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử đáp ứng đủ điều kiện về kỹ thuật, nghiệp vụ để lập, phát hành hóa đơn điện tử.
Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là loại hóa đơn điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ tự lập, tự ký số, tự phát hành và gửi cho người mua. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế được áp dụng đối với các trường hợp sau:
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.
- Tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử đáp ứng đủ điều kiện về kỹ thuật, nghiệp vụ để lập, phát hành hóa đơn điện tử.
3. Cấu trúc mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định về mẫu hóa đơn điện tử, mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm 34 ký tự, gồm:
- Ký tự đầu tiên là chữ cái “C” cố định để thể hiện là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Hai ký tự tiếp theo là hai chữ số cuối của năm lập hóa đơn.
- Ba ký tự tiếp theo là ký hiệu của tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi người bán có trụ sở.
Tám ký tự tiếp theo là số thứ tự của hóa đơn được cấp của người bán.
Hai ký tự tiếp theo là mã của cơ quan thuế quản lý người bán.
Tám ký tự cuối cùng là số thứ tự của hóa đơn được cấp của cơ quan thuế.
Ví dụ: Hóa đơn điện tử được phát hành năm 2024, do tổ chức kinh doanh có trụ sở tại thành phố Hà Nội, mã của cơ quan thuế quản lý người bán là 010, số thứ tự của hóa đơn được cấp của người bán là 0000001, số thứ tự của hóa đơn được cấp của cơ quan thuế là 0000001, thì mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử là:
C240301000000001010
Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử được cấp tự động bởi hệ thống của cơ quan thuế. Người bán không được tự tạo mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử.
Trên đây là một số thông tin về Hóa đơn có mã của cơ quan thuế là gì ?. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
