Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một công cụ quan trọng giúp kế toán và doanh nghiệp hiểu rõ quy trình hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định như thế nào ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp như thuế nào
Sơ đồ này thể hiện các bước hạch toán thuế TNDN, bao gồm:
- Xác định doanh thu tính thuế: Doanh thu tính thuế là tổng số tiền thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
- Xác định chi phí được trừ: Chi phí được trừ là những khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Xác định thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập còn lại sau khi đã trừ đi các khoản chi được trừ.
- Xác định thuế TNDN phải nộp: Thuế TNDN phải nộp là số thuế TNDN tính trên thu nhập chịu thuế.
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu, vật liệu phụ, hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài để bán, mua ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh), thuê tài sản.
- Chi phí nhân công, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi tiền vay (nếu có).
- Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí khác liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:
- Chi phí không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 133/2016/TT-BTC.
- Chi phí vượt mức quy định của pháp luật.
- Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Thuế TNDN được nộp theo 3 phương pháp:
- Phương pháp kê khai: Phương pháp này được áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Phương pháp trực tiếp: Phương pháp này được áp dụng cho các doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
- Phương pháp tỷ lệ trên doanh thu: Phương pháp này được áp dụng cho các doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các doanh nghiệp này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh.
2. Cách vẽ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một công cụ giúp doanh nghiệp hạch toán và theo dõi các khoản thu nhập, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp một cách khoa học và dễ dàng.
Cách vẽ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Để vẽ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
Xác định các đối tượng hạch toán
Các đối tượng hạch toán trong sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Thu nhập chịu thuế
- Chi phí được trừ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
- Xác định mối quan hệ giữa các đối tượng hạch toán
Mối quan hệ giữa các đối tượng hạch toán trong sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp được thể hiện qua các công thức tính sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Tổng chi phí
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất
Vẽ sơ đồ hạch toán
Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được vẽ theo dạng sơ đồ khối hoặc sơ đồ dòng.
Ví dụ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Dưới đây là một ví dụ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo dạng sơ đồ khối:
Tổng thu nhập
|——–|
| Thu nhập chịu thuế |
|——–|
| Chi phí được trừ |
|——–|
| Thu nhập tính thuế |
|——–|
| Thuế suất |
|——–|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp |
Lưu ý khi vẽ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Khi vẽ sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần lưu ý các vấn đề sau:
- Sơ đồ hạch toán phải thể hiện đầy đủ các đối tượng hạch toán và mối quan hệ giữa các đối tượng hạch toán.
- Sơ đồ hạch toán phải được vẽ một cách khoa học và dễ hiểu.
- Sơ đồ hạch toán phải được cập nhật thường xuyên để phù hợp với các quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Việc sử dụng sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp hạch toán và theo dõi các khoản thu nhập, chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp một cách khoa học và dễ dàng, từ đó đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn và chính xác.
Trên đây là một số thông tin về Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
