Những ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm được hưởng là gì ? Chi Tiết 2024

Ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm – Công nghệ thông tin (CNTT) là một trong những ngành kinh tế mũi nhọn của Việt Nam, đóng góp quan trọng cho sự phát triển kinh tế – xã hội của đất nước. Vậy công ty sản xuất phần mềm có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hay không ? Hãy cùng ACC tìm hiểu về vấn đề này thông qua bài viết dưới đây 

1. Những ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm nào công ty sản xuất phần mềm được hưởng ?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, công ty sản xuất phần mềm được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sau:

Ưu đãi về thuế suất:

• Mức thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm điện tử, tin học, công nghệ thông tin; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm năng lượng mới, năng lượng tái tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm có khả năng cạnh tranh quốc tế.
• Mức thuế suất 10% trong thời hạn 10 năm đối với dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực khác.
• Mức thuế suất 50% số thuế phải nộp trong thời hạn 05 năm, kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; dự án đầu tư sản xuất, chế biến thực phẩm; dự án đầu tư sản xuất, chế biến nông, lâm, thủy sản.

Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế:

• Miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm điện tử, tin học, công nghệ thông tin; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm năng lượng mới, năng lượng tái tạo; dự án đầu tư sản xuất sản phẩm có khả năng cạnh tranh quốc tế.
• Miễn thuế 2 năm đầu, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực khác.
• Miễn thuế 5 năm đầu, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; dự án đầu tư sản xuất, chế biến thực phẩm; dự án đầu tư sản xuất, chế biến nông, lâm, thủy sản.

Để được hưởng ưu đãi thuế, công ty sản xuất phần mềm cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Dự án đầu tư của doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghiệp chế biến, chế tạo; sản xuất sản phẩm công nghệ cao; sản xuất sản phẩm điện tử, tin học, công nghệ thông tin; sản xuất sản phẩm năng lượng mới, năng lượng tái tạo; sản xuất sản phẩm có khả năng cạnh tranh quốc tế.
• Dự án đầu tư của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện cụ thể về quy mô vốn đầu tư, công nghệ, giải quyết lao động, bảo vệ môi trường,… quy định tại Luật Đầu tư và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Đầu tư.

Để xác định dự án đầu tư của công ty sản xuất phần mềm có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế hay không, doanh nghiệp cần căn cứ vào các quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp và pháp luật về đầu tư.

Dưới đây là một số ví dụ về dự án sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Dự án đầu tư sản xuất phần mềm ứng dụng cho các thiết bị điện tử, tin học, công nghệ thông tin.
• Dự án đầu tư sản xuất phần mềm phục vụ cho các lĩnh vực công nghiệp, nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản,…
• Dự án đầu tư sản xuất phần mềm có hàm lượng công nghệ cao, sử dụng công nghệ tiên tiến, hiện đại.
• Dự án đầu tư sản xuất phần mềm có khả năng cạnh tranh quốc tế.

Công ty sản xuất phần mềm có thể nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế tại cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính hoặc nơi có dự án đầu tư. Hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế cần có các giấy tờ sau:

• Đơn đăng ký ưu đãi thuế theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành.
• Văn bản của cơ quan có thẩm quyền về việc dự án đầu tư thuộc lĩnh vực, địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư.
• Báo cáo tài chính của doanh nghiệp có xác nhận của tổ chức kiểm toán độc lập (nếu có).

2. Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm đối với công ty sản xuất phần mềm 

Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm đối với công ty sản xuất phần mềm được quy định tại Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Theo đó, công ty sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Điều kiện về lĩnh vực hoạt động: Công ty sản xuất phần mềm đáp ứng điều kiện về lĩnh vực hoạt động được ưu đãi theo quy định của pháp luật về thuế.
• Theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP, phần mềm là sản phẩm của hoạt động trí tuệ được thể hiện dưới dạng các lệnh, chỉ dẫn, quy trình, thuật toán được sử dụng để đạt được một mục đích nhất định.
• Điều kiện về hình thức đầu tư: Công ty sản xuất phần mềm được thành lập theo các hình thức quy định của pháp luật về đầu tư.
• Điều kiện về thời gian hoạt động: Công ty sản xuất phần mềm được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Điều kiện về thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ: Công ty sản xuất phần mềm thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.
• Điều kiện về nộp thuế: Công ty sản xuất phần mềm đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, công ty sản xuất phần mềm còn phải đáp ứng các điều kiện khác theo quy định của pháp luật về thuế.

Hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty sản xuất phần mềm bao gồm:

• Giấy đề nghị đăng ký ưu đãi
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép đầu tư
• Bản sao báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính bán niên (nếu có)
• Các tài liệu chứng minh công ty đáp ứng điều kiện được hưởng ưu đãi (nếu có)

Thủ tục đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty sản xuất phần mềm

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng ký ưu đãi hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét, quyết định việc cho phép doanh nghiệp được hưởng ưu đãi.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty sản xuất phần mềm

Công ty sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo các hình thức sau:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: Công ty sản xuất phần mềm được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời gian 4 năm, kể từ khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: Công ty sản xuất phần mềm được giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian 9 năm tiếp theo kể từ khi hết thời gian miễn thuế.

3. Quy trình để được hưởng ưu đãi thuế nhập doanh nghiệp mà công ty sản xuất phần mềm phải chịu trách nhiệm 

Quy trình để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty sản xuất phần mềm phải chịu trách nhiệm

Công ty sản xuất phần mềm muốn được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cần thực hiện theo quy trình sau:

Thực hiện các thủ tục đăng ký doanh nghiệp

Công ty sản xuất phần mềm cần thực hiện các thủ tục đăng ký doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, bao gồm:

Đăng ký thành lập doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.

Đăng ký mã số thuế tại Cục Thuế.

Đăng ký tài khoản ngân hàng.

Xác định thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế

Công ty sản xuất phần mềm cần xác định mình thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2020, công ty sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời gian 15 năm nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Dự án đầu tư thuộc ngành nghề ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.

Dự án đầu tư thực hiện tại địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.

Dự án đầu tư đáp ứng các điều kiện khác theo quy định của pháp luật.

Nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế

Công ty sản xuất phần mềm cần nộp hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế bao gồm:

Tờ khai đăng ký thuế.

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Bản sao Giấy chứng nhận đầu tư.

Bản thuyết minh về dự án đầu tư.

Kiểm tra hồ sơ và quyết định hưởng ưu đãi thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế trong vòng 03 tháng kể từ ngày nhận hồ sơ. Trường hợp hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hưởng ưu đãi thuế.

Theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ thuế

Trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế, công ty sản xuất phần mềm cần theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Cụ thể, công ty sản xuất phần mềm cần nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế đúng hạn và đầy đủ cho cơ quan thuế.

Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế

Hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế bao gồm các giấy tờ sau:

• Tờ khai đăng ký thuế.
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Bản sao Giấy chứng nhận đầu tư.
• Bản thuyết minh về dự án đầu tư.

Tờ khai đăng ký thuế

Tờ khai đăng ký thuế là mẫu 01-ĐK-TCT theo quy định của Tổng cục Thuế. Tờ khai đăng ký thuế cần được điền đầy đủ và chính xác các thông tin về doanh nghiệp, bao gồm:

• Tên doanh nghiệp.
• Mã số thuế.
• Địa chỉ trụ sở chính.
• Ngành nghề kinh doanh.

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là giấy tờ do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp cho doanh nghiệp khi doanh nghiệp được thành lập hoặc được cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cần được nộp kèm theo bản sao để chứng minh doanh nghiệp đã được thành lập hoặc được cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Bản sao Giấy chứng nhận đầu tư

Bản sao Giấy chứng nhận đầu tư là giấy tờ do cơ quan cấp giấy chứng nhận đầu tư cấp cho doanh nghiệp khi doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đầu tư. Bản sao Giấy chứng nhận đầu tư cần được nộp kèm theo để chứng minh dự án đầu tư của doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế.

Bản thuyết minh về dự án đầu tư

Bản thuyết minh về dự án đầu tư là giấy tờ do doanh nghiệp lập ra để trình bày về nội dung của dự án đầu tư. Bản thuyết minh về dự án đầu tư cần được nộp kèm theo để chứng minh dự án đầu tư của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế.

Trên đây là một số thông tin về Những ưu đãi thuế tndn sản xuất phần mềm được hưởng là gì ?. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn