Nộp thừa thuế TNCN là một tình huống khá phổ biến. Để tránh mất mát số tiền này, người nộp thuế cần biết cách xử lý đúng. Bài viết sau đây sẽ cung cấp những thông tin cần thiết để bạn có thể thực hiện xử lý thuế tncn nộp thừa sau quyết toán một cách nhanh chóng và thuận tiện.
1. Xử lý thuế tncn nộp thừa sau quyết toán như thế nào?
Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc xử lý số tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thừa sẽ được bù trừ khoản nộp thừa hoặc trừ vào số tiền thuế phát sinh phải nộp của lần tiếp theo.
Sau khi bù trừ số thuế TNCN nộp thừa mà vẫn còn khoản nộp thừa hoặc không có khoản nợ thì người nộp thuế sẽ được gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước. Người nộp thuế được hoàn trả khoản nộp thừa khi người nộp thuế không còn khoản nợ.
2. Thời điểm xác định khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thừa để xử lý
Thời điểm xác định khoản thuế TNCN nộp thừa phụ thuộc vào hình thức nộp thuế và các mốc thời gian liên quan đến hồ sơ, thông báo hoặc quyết định của cơ quan có thẩm quyền. Cụ thể:
Đối với người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp:
- Thời điểm xác định là ngày số tiền đã được nộp vào ngân sách nhà nước.
- Nếu khoản thuế được nộp trước khi nộp hồ sơ khai thuế, thời điểm xác định là ngày nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp có hồ sơ khai bổ sung, thời điểm xác định là ngày nộp hồ sơ khai bổ sung.
Đối với người nộp thuế theo thông báo nộp tiền của cơ quan có thẩm quyền:
- Thời điểm xác định là ngày đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Nếu tiền đã được nộp trước ngày nhận thông báo, thời điểm xác định là ngày cơ quan có thẩm quyền ban hành thông báo nộp tiền.
- Trường hợp có thông báo điều chỉnh hoặc bổ sung, thời điểm xác định là ngày ban hành thông báo điều chỉnh hoặc bổ sung.
Đối với người nộp thuế theo quyết định của cơ quan thuế:
- Thời điểm xác định là ngày số tiền đã nộp vào ngân sách nhà nước.
- Nếu tiền được nộp trước khi quyết định ban hành, thời điểm xác định là ngày ban hành quyết định.
- Trường hợp có nhiều quyết định, thời điểm xác định căn cứ vào ngày ban hành quyết định cuối cùng.
Đối với trường hợp phải thực hiện theo bản án của tòa án:
- Thời điểm xác định khoản nộp thừa là ngày bản án hoặc quyết định có hiệu lực thi hành.
3. Trình tự, thủ tục bù trừ tiền nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 2 Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC, trình tự, thủ tục bù trừ tiền nộp thuế TNCN được thực hiện như sau:
Bước 1: Bù trừ tự động
- Người nộp thuế có khoản nộp thừa sẽ được bù trừ với khoản nợ hoặc khoản thu phát sinh theo quy định tại các điểm a.1, a.2, a.3 khoản 1 Điều 25 mà không cần gửi hồ sơ đề nghị bù trừ đến cơ quan Thuế.
- Cơ quan Thuế sẽ thực hiện bù trừ tự động trên hệ thống quản lý thuế và cung cấp thông tin cho người nộp thuế theo quy định.
Bước 2: Bù trừ cần hồ sơ đề nghị
Trường hợp người nộp thuế bù trừ khoản nộp thừa với khoản nợ hoặc khoản thu phát sinh theo quy định tại điểm a.4 khoản 1 Điều 25, người nộp thuế cần gửi hồ sơ đề nghị bù trừ đến cơ quan Thuế. Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT.
- Các tài liệu liên quan (nếu có).
Bước 3: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ
- Cơ quan Thuế sẽ tiếp nhận và giải quyết hồ sơ của người nộp thuế. Trong thời gian 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan Thuế sẽ đối chiếu khoản nộp thừa, khoản nợ và khoản thu phát sinh được đề nghị bù trừ với dữ liệu trên hệ thống quản lý thuế để xử lý.
4. Câu hỏi thường gặp
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và quy định của từng địa phương. Thông thường, quá trình này có thể kéo dài từ vài tuần đến vài tháng.
Có thể hoàn thuế trực tuyến được không?
Nhiều cơ quan thuế đã cung cấp dịch vụ hoàn thuế trực tuyến. Bạn có thể kiểm tra thông tin trên website của cơ quan thuế để biết thêm chi tiết.
Nếu không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế thì phải làm gì?
Nếu không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế, bạn có quyền khiếu nại theo quy định của pháp luật.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Xử lý thuế tncn nộp thừa sau quyết toán như thế nào? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
