Thuế trực thu là loại thuế mà người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trực tiếp về số thuế phải nộp. Người nộp thuế và người chịu thuế là một.
1. Thuế trực thu là gì?
Thuế trực thu là loại thuế mà người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế. Nói cách khác, người nộp thuế không thể chuyển nghĩa vụ thuế cho các đối tượng khác.
Thuế trực thu thường được đánh vào thu nhập, tài sản, hoặc các hoạt động có tính chất đặc biệt. Các loại thuế trực thu phổ biến hiện nay bao gồm:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế tài sản
- Thuế thừa kế, tặng cho
- Thuế chuyển nhượng bất động sản
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Thuế trực thu có những ưu điểm sau:
- Đảm bảo công bằng xã hội: Thuế trực thu đánh vào thu nhập, tài sản của người nộp thuế, do đó càng có thu nhập, tài sản cao thì nghĩa vụ nộp thuế càng lớn. Điều này góp phần điều tiết thu nhập, giảm khoảng cách giàu nghèo.
- Kích thích tiết kiệm và đầu tư: Thuế trực thu thường được tính theo phần thu nhập, tài sản vượt mức nhất định, do đó người nộp thuế vẫn có động lực tiết kiệm và đầu tư để tăng thu nhập, tài sản.
- Dễ quản lý: Thuế trực thu thường được thu trực tiếp từ người nộp thuế, do đó cơ quan thuế dễ dàng quản lý và thu hồi.
2. Thuế trực thu bao gồm những loại thuế nào?
Theo quy định của pháp luật hiện hành, thuế trực thu bao gồm các loại thuế sau:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế nhà đất
- Thuế tài sản (thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất ở, thuế sử dụng đất nông nghiệp không phải là đất trồng lúa)
- Thuế thừa kế, quà tặng
- Thuế bảo vệ môi trường
Trong đó, thuế TNCN và thuế TNDN là hai loại thuế trực thu quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước.
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ đầu tư, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thu nhập từ thừa kế, quà tặng, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản, thu nhập từ dịch vụ, thu nhập khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ lãi cho vay, thu nhập từ chênh lệch giá chứng khoán, thu nhập từ chuyển nhượng vốn và thu nhập khác.
Các loại thuế trực thu còn lại có mức thu thấp hơn, nhưng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết thu nhập và tài sản trong xã hội.
Thuế trực thu có những đặc điểm sau:
- Người nộp thuế và người chịu thuế là một.
- Thuế suất thường là cố định hoặc lũy tiến.
- Thuế trực thu có tính chất công bằng hơn thuế gián thu, bởi người có thu nhập cao thì phải nộp thuế cao hơn người có thu nhập thấp
3. ví dụ về thuế trực thu
Dưới đây là một số ví dụ về thuế trực thu:
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ đầu tư,… Thuế TNCN được thu theo nguyên tắc lũy tiến, tức là thu nhập càng cao thì mức thuế suất càng lớn.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Đây là loại thuế đánh vào thu nhập của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thu nhập từ đầu tư,… Thuế TNDN được thu theo nguyên tắc lũy tiến, tức là thu nhập càng cao thì mức thuế suất càng lớn.
- Thuế nhà đất: Đây là loại thuế đánh vào tài sản nhà đất của cá nhân, tổ chức. Mức thuế được tính dựa trên diện tích, vị trí, giá trị của nhà đất.
- Thuế bảo vệ môi trường: Đây là loại thuế đánh vào các hoạt động gây ô nhiễm môi trường. Thuế tài nguyên: Đây là loại thuế đánh vào việc khai thác, sử dụng tài nguyên thiên nhiên. Mức thuế được tính dựa trên loại tài nguyên, mức độ khai thác, sử dụng.
Trên đây là một số thông tin về thuế trực thu. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
