Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân khác đang trở nên phổ biến hơn. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ thủ tục thực hiện. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn chi tiết các bước để hoàn thành thủ tục ủy quyền quyết toán thuế tncn một cách nhanh chóng và chính xác.
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014), các đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Cá nhân cư trú: Là cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân. Để được xem là cá nhân cư trú thì người đó phải là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi ở đăng ký thường trú hoặc nhà thuê theo hợp đồng thuê có thời hạn tại Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng các điều kiện của cá nhân cư trú theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cá nhân không cư trú chỉ có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Điều kiện được phép ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại điểm d2 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có hai hình thức đóng thuế TNCN:
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế hoặc thông qua quyết toán online trên trang Thuế điện tử của Tổng cục thuế.
- Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức hoặc cá nhân khác.
Cá nhân có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng mỗi tháng có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Tuy nhiên, việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN là quyền của người lao động, không phải nghĩa vụ bắt buộc. Người lao động có thể tự quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hình thức online.
3. Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế tncn như thế nào?
Cá nhân có đủ điều kiện được quyền ủy quyền quyết toán thuế TNCN thực hiện các bước sau để ủy quyền quyết toán thuế TNCN:
Bước 1: Kiểm tra lại các thông tin về thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế để đảm bảo việc quyết toán thuế TNCN được chính xác;
Bước 2: Người lao động điền đầy đủ thông tin và ký tên xác nhận vào giấy ủy quyền quyết toán thuế theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN;
Bước 3: Người lao động gửi giấy ủy quyền quyết toán thuế đến tổ chức, cá nhân đang trả thu nhập cho mình nhờ quyết toán thuế TNCN và xác nhận đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNCN với tổ chức, cá nhân được ủy quyền
Trên thực tế, nếu người lao động đủ các điều kiện để ủy quyền quyết toán thuế thì kế toán doanh nghiệp sẽ chủ động hướng dẫn người lao động của đơn vị mình thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
4. Thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Mục 5 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, Tiểu mục 1 Mục 4 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 thì thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần thực hiện là trước thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
Trong đó, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (31/03) kể từ khi kết thúc năm dương lich. Do vậy, nếu bạn thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì cần làm giấy ủy quyền trước ngày 31/03.
5. Câu hỏi thường gặp
Thời hạn hiệu lực của giấy ủy quyền?
Thời hạn hiệu lực của giấy ủy quyền thường được quy định trong giấy ủy quyền hoặc theo quy định của pháp luật.
Nếu muốn thay đổi hoặc hủy bỏ giấy ủy quyền thì phải làm thế nào?
Để thay đổi hoặc hủy bỏ giấy ủy quyền, bạn cần lập một giấy tờ có nội dung tương tự và nộp cho cơ quan thuế hoặc tổ chức, cá nhân có liên quan.
Quyền và nghĩa vụ của người được ủy quyền?
Quyền: Được thay mặt người nộp thuế thực hiện các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế.
Nghĩa vụ: Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế, bảo mật thông tin của người nộp thuế.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế tncn như thế nào? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
