Quyết toán thuế TNCN là một nghĩa vụ pháp lý của mọi cá nhân có thu nhập. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh những rắc rối không đáng có, việc lập tờ khai quyết toán thuế theo quý một cách chính xác là vô cùng quan trọng. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN một cách đơn giản và hiệu quả.
1. Điều kiện lập tờ khai thuế TNCN theo quý
Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN là biểu mẫu dành cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. Để lập tờ khai thuế TNCN theo quý, doanh nghiệp cần đáp ứng một trong các điều kiện sau:
Điều kiện 1: Doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ có tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.
Điều kiện 2: Doanh nghiệp mới thành lập vừa bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Lưu ý: Việc lựa chọn kê khai thuế theo quý cần phù hợp với quy định pháp luật để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng và đầy đủ.
2. Cách lập tờ khai quyết toán thuế tncn theo quý
2.1. Lập tờ khai chính thức
Bước 1: Đăng nhập HTKK
Bạn đọc đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất bằng mã số thuế của doanh nghiệp:
Bước 2: Chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quý
Bấm chọn “Thuế Thu nhập cá nhân”, chọn đúng mẫu tờ khai “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)”.
Bước 3: Chọn lựa kỳ kê khai theo quý
Tiếp đó chọn “Kỳ kê khai theo quý”, bấm chọn tờ khai lần đầu, tiếp tục bấm “Đồng ý”.
Bước 4: Cách kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN quý
Trên Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN, kế toán cần lưu ý một số chỉ tiêu quan trọng dưới đây:
Chi tiết cách nhập các chỉ tiêu như sau:
- Chỉ tiêu [16] Tổng số người lao động: Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
- Chỉ tiêu [17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
- Lưu ý, số liệu điền vào chỉ tiêu [16] cần lớn hơn hoặc bằng (≥) số liệu điền vào chỉ tiêu [17].
- Chỉ tiêu [18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: [18] = [19] + [20]: Phần mềm tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu [19] Cá nhân cư trú: Là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế. Kế toán cần điền vào chỉ tiêu này số người lao động cư trú mà doanh nghiệp đã khấu trừ thuế TNCN của họ trong kỳ.
- Chỉ tiêu [20] Cá nhân không cư trú: Là số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
- Chỉ tiêu [21] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân [21] = [22] + [23]: Phần mềm tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu [22] – Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
- Chỉ tiêu [23]: Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
- Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: [26] = [27] + [28]: Phần mềm tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu 27 – Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Lưu ý:
- Số liệu điền vào chỉ tiêu [27] luôn nhỏ hơn hoặc bằng (≤) số liệu điền vào chỉ tiêu [22].
- Chỉ tiêu [22] là Tổng thu nhập chịu thuế của tất cả người lao động. Chỉ tiêu [27] chỉ là Tổng thu nhập chịu thuế của những người lao động thuộc diện phải nộp thuế TNCN.
- Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
- Chỉ tiêu [29] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [29] = [30] + [31]: Phần mềm tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ. Đây là tổng số tiền thuế TNCN của các người lao động trong quý mà doanh nghiệp đã khấu trừ.
- Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Bước 5: Lưu tờ khai và kết xuất file xml
Sau khi đã nhập xong dữ liệu lên tờ khai HTKK, bạn đọc bấm “Ghi”, chọn “Kết xuất XML” để kết xuất file lưu trữ dạng xml.
Bước 6: Nộp tờ khai thuế lên trang thuế điện tử
Bạn đọc đăng nhập vào trang thuế điện tử bằng tên và mật khẩu của doanh nghiệp, rồi thực hiện nộp như các tờ khai thuế khác:
2.2. Lập tờ khai bổ sung thuế TNCN
Trường hợp sau khi các bạn nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN quý chính thức được chấp nhận mà phát hiện sai sót cần bổ sung điều chỉnh thì bạn đọc lập tờ khai bổ sung.
Bước 1: Đăng nhập và chọn kỳ khai thuế bổ sung
- Truy cập vào hệ thống kê khai thuế điện tử và đăng nhập như bình thường.
- Ở phần chọn kỳ kê khai thuế, chọn kỳ kê khai bổ sung và bấm “Đồng ý”.
Bước 2: Điều chỉnh các chỉ tiêu bị sai sót
- Trên tờ khai điều chỉnh, tiến hành sửa các chỉ tiêu bị sai sót.
- Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin.
- Hệ thống sẽ tự động tổng hợp dữ liệu lên các phụ lục 01-KHBS và 01-1/KHBS.
Bước 3: Nhập thông tin vào tờ khai bổ sung (01/KHBS)
- Tìm lại mã giao dịch điện tử của tờ khai thuế TNCN ban đầu đã nộp.
- Điền mã giao dịch này vào ô tương ứng trên tờ khai bổ sung.
- Các mục 1, 2, 3, và 4 sẽ được phần mềm tự động tính toán.
Bước 4: Nhập thông tin giải trình vào phụ lục 01-1/KHBS
- Điền lý do giải trình cho từng chỉ tiêu bị điều chỉnh vào phụ lục 01-1/KHBS.
Bước 5: Kết xuất file XML và nộp tờ khai qua mạng
- Sau khi hoàn tất nhập liệu, nhấn “Ghi”, sau đó chọn “Kết xuất” để tạo file định dạng XML.
- Nộp file XML qua hệ thống thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Lưu ý: Thực hiện các bước trên cẩn thận để đảm bảo tờ khai bổ sung chính xác và đúng quy định.
3. Thời hạn khai quyết toán thuế TNCN
Theo Mục V của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 do Tổng cục Thuế ban hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu có yêu cầu hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ trễ hạn, cá nhân sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính. Trong trường hợp ngày nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ, thời hạn nộp sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
4. Câu hỏi thường gặp
Ai có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN theo quý?
Trả lời: Thông thường, cá nhân kinh doanh, tự do nghề nghiệp, hoặc những người có nhiều nguồn thu nhập phức tạp sẽ có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN theo quý. Tuy nhiên, quy định này có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể và luật thuế hiện hành.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý là bao lâu?
Trả lời: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý thường là trong vòng 20 ngày làm việc kể từ cuối quý. Tuy nhiên, bạn nên kiểm tra lại thông tin cụ thể trên thông báo của cơ quan thuế hoặc tham khảo ý kiến của kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Nơi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN?
Trả lời: Bạn có thể nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký tạm trú hoặc nộp qua đường bưu điện. Ngoài ra, nhiều địa phương hiện nay cũng cho phép nộp tờ khai trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Cách lập tờ khai quyết toán thuế tncn theo quý. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
