Sổ hồng là một loại giấy tờ quan trọng, cần được sử dụng đúng cách để đảm bảo quyền và lợi ích của chủ sở hữu. Vậy cách tính thuế đất khi làm sổ hồng như thế nào ? Hãy để ACC giúp bạn giải đáp thắc mắc này
1. Sổ hồng là gì ?
Sổ hồng là tên gọi của Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở được cấp cho chủ sở hữu. Sổ hồng là một loại giấy tờ pháp lý do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp cho người có quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà ở. Sổ hồng có bìa màu hồng, có giá trị pháp lý cao, được sử dụng để xác định quyền sở hữu nhà đất của chủ sở hữu, đồng thời là căn cứ để thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu đối với nhà đất.
Sổ hồng được cấp cho các trường hợp sau:
- Người đang sử dụng đất ổn định, có giấy tờ về quyền sử dụng đất hợp lệ.
- Người đang sử dụng đất có nhà ở, công trình xây dựng trên đất và có giấy tờ về quyền sở hữu nhà ở, công trình xây dựng hợp lệ.
- Người nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất hợp pháp.
- Người được tặng cho quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất theo quy định của pháp luật.
- Người được thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất theo quy định của pháp luật.
- Người sử dụng đất do Nhà nước giao đất, cho thuê đất theo quy định của pháp luật.
Sổ hồng có giá trị pháp lý cao, được sử dụng để:
- Xác định quyền sở hữu nhà đất của chủ sở hữu.
- Thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu đối với nhà đất, bao gồm quyền sử dụng, quyền chuyển nhượng, quyền thừa kế, thế chấp, tặng cho, góp vốn,…
- Là căn cứ để thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến nhà đất, như đăng ký biến động đất đai, cấp phép xây dựng,…
2. Khi làm sổ hồng có những loại thuế nhà đất nào
Khi làm sổ hồng, người có nghĩa vụ nộp các loại thuế nhà đất sau:
Thuế sử dụng đất. Thuế sử dụng đất là khoản tiền mà người sử dụng đất phải nộp cho Nhà nước khi được Nhà nước giao đất, cho thuê đất, công nhận quyền sử dụng đất. Mức thu thuế sử dụng đất phụ thuộc vào loại đất, vị trí, diện tích và thời hạn sử dụng đất.
- Thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp cho Nhà nước. Khi làm sổ hồng, người có thu nhập từ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mức thu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = (Giá chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế – giá đất theo bảng giá đất) x Thuế suất
- Giá chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế được xác định theo thỏa thuận của các bên, nhưng không thấp hơn giá đất theo bảng giá đất. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất là 2%.
- Lệ phí trước bạ. Lệ phí trước bạ là khoản tiền mà người mua nhà đất phải nộp cho Nhà nước khi đăng ký quyền sở hữu nhà đất. Mức thu lệ phí trước bạ nhà đất là 0,5%.
- Phí thẩm định hồ sơ cấp sổ đỏ. Phí thẩm định hồ sơ cấp sổ đỏ là khoản tiền mà người có nhu cầu cấp sổ đỏ phải nộp cho Nhà nước. Mức thu phí thẩm định hồ sơ cấp sổ đỏ phụ thuộc vào loại đất, diện tích đất và địa phương.
Ngoài ra, trong một số trường hợp cụ thể, người có nhu cầu làm sổ hồng có thể phải nộp thêm các loại thuế, phí khác như:
- Thuế thu nhập từ chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất đối với người nước ngoài.
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp.
- Phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
3. Cách tính thuế nhà đất khi làm sổ hồng
Thuế nhà đất khi làm sổ hồng bao gồm thuế sử dụng đất và thuế thu nhập cá nhân.
Thuế sử dụng đất
Thuế sử dụng đất là loại thuế mà người sử dụng đất phải nộp cho Nhà nước theo quy định của pháp luật. Thuế sử dụng đất được tính theo công thức sau:
Thuế sử dụng đất = Diện tích đất tính thuế x Giá đất x Thuế suất
Trong đó:
| Bậc | Diện tích đất | Thuế suất |
| 1 | Từ 0 đến 0,5 ha | 0,03% |
| 2 | Từ 0,5 ha đến 1 ha | 0,04% |
| 3 | Trên 1 ha | 0,05% |
Diện tích đất tính thuế là diện tích đất ở hợp pháp mà người sử dụng đất đang sử dụng.
Giá đất là giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành.
Thuế suất là mức thuế suất do pháp luật quy định.
Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế sử dụng đất đối với đất ở được chia thành 3 bậc như sau:
Ví dụ: Một thửa đất ở có diện tích 100m2, giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành là 10 triệu đồng/m2 thì thuế sử dụng đất được tính như sau:Thuế sử dụng đất = 100m2 x 10 triệu đồng/m2 x 0,03% = 300.000 đồng
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà cá nhân phải nộp cho Nhà nước đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Thuế thu nhập cá nhân khi làm sổ hồng được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Giá trị chuyển nhượng bất động sản x Thuế suất
Trong đó:
- Giá trị chuyển nhượng bất động sản là giá trị quyền sử dụng đất, giá trị nhà ở do các bên thỏa thuận.
- Thuế suất là mức thuế suất do pháp luật quy định.
Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được chia thành 2 bậc như sau:
| Bậc | Thu nhập từ chuyển nhượng | Thuế suất |
| 1 | Từ 10 triệu đồng trở xuống | 10% |
| 2 | Trên 10 triệu đồng | 15% |
Ví dụ: Một căn nhà có giá trị chuyển nhượng là 1 tỷ đồng thì thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 1 tỷ đồng x 15% = 150 triệu đồng
Trường hợp miễn thuế
Theo quy định hiện hành, người sử dụng đất được miễn thuế sử dụng đất khi thuộc một trong các trường hợp sau:
- Nhà ở của hộ gia đình, cá nhân, người Việt Nam định cư ở nước ngoài thuộc diện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
- Đất ở trong hạn mức giao đất ở cho hộ gia đình, cá nhân sử dụng làm nhà ở do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.
- Đất ở được Nhà nước giao, cho thuê để xây dựng nhà ở cho cán bộ, công chức, viên chức, người lao động theo quy định của pháp luật.
Đối tượng nộp thuế
Theo quy định hiện hành, người sử dụng đất là đối tượng nộp thuế sử dụng đất và thuế thu nhập cá nhân khi làm sổ hồng.
Thời hạn nộp thuế
Người sử dụng đất phải nộp thuế sử dụng đất và thuế thu nhập cá nhân trước khi nhận Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
Cách nộp thuế
Người sử dụng đất có thể nộp thuế theo hình thức trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc nộp thuế điện tử.
Lưu ý
- Trường hợp người sử dụng đất có nhiều thửa đất ở thì thuế sử dụng đất được tính chung cho tất cả các thửa đất.
- Trường hợp người sử dụng đất có nhiều nhà ở trên cùng thửa đất thì thuế thu nhập cá nhân được tính chung cho tất cả các nhà ở.
Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn thực hiện cách tính thuế nhà đất khi làm sổ hồng. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
