Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là một chủ đề nóng hổi, thu hút sự quan tâm của đông đảo người dân Việt Nam trong thời gian gần đây. Với vai trò quan trọng trong việc điều tiết tiêu dùng, bảo vệ môi trường và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy luôn là tâm điểm của những cuộc thảo luận và tranh luận sôi nổi. Bài viết ACC này sẽ đi sâu phân tích những vấn đề liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy.
1.Giới thiệu về thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy
1.1 Khái niệm thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy
Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là loại thuế gián thu được Nhà nước Việt Nam đánh vào tiêu dùng đối với xe máy theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành.Đối tượng chịu thuế:
- Doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe máy: Nộp thuế đối với xe máy do chính mình sản xuất, lắp ráp tại Việt Nam.
- Doanh nghiệp nhập khẩu xe máy: Nộp thuế đối với xe máy nhập khẩu vào Việt Nam.
1.2 Tầm quan trọng của thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy
Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy đóng vai trò quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, góp phần điều tiết tiêu dùng, bảo vệ môi trường và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
1.2.1 Điều tiết tiêu dùng:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy giúp điều tiết tiêu dùng đối với mặt hàng xe máy, hạn chế sự gia tăng quá mức của nhu cầu sử dụng xe máy, đặc biệt là những loại xe có dung tích xi-lanh lớn, tiêu hao nhiều nhiên liệu và gây ô nhiễm môi trường.
- Nhờ có thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy, giá thành xe máy cao hơn, người tiêu dùng sẽ cân nhắc kỹ lưỡng trước khi mua xe, từ đó góp phần giảm thiểu tình trạng lãng phí, sử dụng xe máy không hiệu quả.
1.2.2 Bảo vệ môi trường:
- Xe máy là một trong những nguồn gây ô nhiễm môi trường chính, đặc biệt là ô nhiễm không khí và tiếng ồn.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy góp phần hạn chế việc sử dụng xe máy, từ đó giảm thiểu tác động tiêu cực của xe máy đến môi trường.
- Ngoài ra, thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy cũng khuyến khích người tiêu dùng sử dụng các phương tiện giao thông thân thiện với môi trường hơn như xe buýt, xe đạp, xe điện…
1.2.3 Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, góp phần đảm bảo nguồn lực cho các hoạt động chi tiêu công, bao gồm giáo dục, y tế, an ninh quốc phòng…
- Doanh thu từ thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy cũng được sử dụng để đầu tư cho các dự án bảo vệ môi trường, phát triển giao thông công cộng…
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là gì ? Chi tiết 2024
2.1 Cơ sở pháp lý của thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy
2.1.1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008:
- Đây là luật có tính chất nền tảng, quy định chung về thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế, mức thuế, phương pháp thuế, thủ tục thuế… đối với tất cả các mặt hàng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trong đó có xe máy.
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần, tuy nhiên những quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy vẫn được giữ nguyên.
2.1.2 Nghị định số 111/2017/NĐ-CP ngày 10/10/2017 của Chính phủ quy định chi tiết về thuế tiêu thụ đặc biệt:
- Nghị định này quy định chi tiết về đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế, mức thuế, phương pháp thuế, thủ tục thuế… đối với từng mặt hàng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trong đó có xe máy.
- Nghị định số 111/2017/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần, trong đó có những sửa đổi, bổ sung liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy.
2.1.3 Thông tư số 20/2018/TT-BTC ngày 14/03/2018 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế tiêu thụ đặc biệt:
- Thông tư này hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện các quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 và Nghị định số 111/2017/NĐ-CP đối với từng mặt hàng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trong đó có xe máy.
- Thông tư số 20/2018/TT-BTC đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần, trong đó có những sửa đổi, bổ sung liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy.
2.2 Mức thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy hiện hành
Mức thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy hiện hành được áp dụng theo dung tích xi-lanh của động cơ, cụ thể như sau:
| Dung tích xi-lanh (cm³) | Mức thuế (%) |
| Dưới 150 | 15 |
| Từ 150 đến dưới 250 | 20 |
| Từ 250 đến dưới 500 | 30 |
| Từ 500 đến dưới 800 | 40 |
| Từ 800 trở lên | 50 |
Ví dụ: Một chiếc xe máy có dung tích xi-lanh 125 cm³ có giá bán xuất xưởng là 20.000.000 đồng. Mức thuế TTĐB xe máy đối với chiếc xe này là 15%, do vậy số thuế TTĐB phải nộp là: 20.000.000 đồng x 15% = 3.000.000 đồng.
Lưu ý: Ngoài thuế TTĐB, xe máy còn chịu các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế trước bạ…Doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe máy, doanh nghiệp nhập khẩu xe máy có trách nhiệm kê khai, nộp thuế TTĐB đúng theo quy định của pháp luật.
3.Những vấn đề cần quan tâm về thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy
3.1 Tác động đến giá xe máy:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến giá thành xe máy. Mức thuế TTĐB càng cao thì giá xe máy càng cao.
- Việc tăng giá xe máy do TTĐB có thể khiến người tiêu dùng, đặc biệt là những người có thu nhập thấp, khó tiếp cận hơn với phương tiện giao thông này.
3.2 Tác động đến doanh thu của các doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe máy:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy có thể khiến doanh thu của các doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp xe máy giảm sút do người tiêu dùng mua xe ít hơn.
- Điều này có thể dẫn đến tình trạng cắt giảm việc làm, ảnh hưởng đến đời sống của người lao động.
3.3 Tác động đến môi trường:
- Xe máy là một trong những nguồn gây ô nhiễm môi trường chính, đặc biệt là ô nhiễm không khí và tiếng ồn.
- Việc tăng giá xe máy do TTĐB có thể khiến người tiêu dùng sử dụng xe máy tiết kiệm hơn, góp phần giảm thiểu tác động tiêu cực của xe máy đến môi trường.
3.4 Tác động đến ngân sách nhà nước:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước.
- Việc điều chỉnh mức thuế thuế tiêu thụ đặc biệt xe máy cần cân nhắc kỹ lưỡng để đảm bảo cân bằng giữa việc thu thuế và các lợi ích khác.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
