Thuế môn bài là một loại thuế được áp dụng đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh, nhằm đảm bảo nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước. Nhiều người thường thắc mắc về việc thuế môn bài phải đóng bao nhiêu lần trong một năm và thời gian đóng thuế như thế nào. Bài viết này Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giải đáp câu hỏi “Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần?” một cách chi tiết và rõ ràng.
1. Giới thiệu về thuế môn bài
Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một khoản thuế áp dụng đối với các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mỗi năm, các đối tượng này đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài để góp phần vào ngân sách Nhà nước. Mức thuế này phụ thuộc vào quy mô, vốn điều lệ hoặc doanh thu của hoạt động kinh doanh. Việc nộp thuế môn bài đúng hạn giúp các doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật và tránh các hình thức phạt vi phạm thuế.
2. Mức thuế môn bài phải nộp
Mức thuế môn bài được quy định căn cứ vào vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể. Cụ thể, theo quy định tại Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mức thuế môn bài áp dụng cho các đối tượng kinh doanh như sau:
Doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống sẽ nộp 2 triệu đồng.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ trên 10 tỷ đồng đến 20 tỷ đồng nộp 3 triệu đồng.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 20 tỷ đồng sẽ nộp 5 triệu đồng.
Cứ mỗi lần vốn điều lệ tăng thêm 10 tỷ đồng, mức thuế môn bài sẽ tăng thêm 1 triệu đồng.
Hộ kinh doanh cá thể:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng nộp 500.000 đồng.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng trở lên nộp 1 triệu đồng.
Mức thuế môn bài được quy định dựa trên tiêu chí đơn giản và hợp lý nhằm đảm bảo sự công bằng cho các đối tượng nộp thuế, đồng thời hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng hơn.
3. Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần?
Thuế môn bài phải được nộp đúng hạn để đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật. Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời gian nộp thuế môn bài đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Đây là mốc thời gian quan trọng mà các tổ chức, cá nhân cần phải ghi nhớ để không bị phạt vì trễ hạn. Việc nộp thuế môn bài đúng thời gian không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các hình thức xử phạt mà còn chứng tỏ sự nghiêm túc và tuân thủ nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Thực tế, việc nộp thuế môn bài chỉ một lần mỗi năm giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính, đồng thời giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý và lên kế hoạch tài chính cho năm tiếp theo.
>>>> Tìm hiểu Quy định về nộp tờ khai thuế môn bài bổ sung tại đây.
4. Quy trình nộp thuế môn bài hàng năm
Để đảm bảo việc nộp thuế môn bài đúng hạn, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Khai báo thuế môn bài: Bước đầu tiên là doanh nghiệp phải khai báo thông tin về vốn điều lệ, doanh thu, ngành nghề kinh doanh và các thông tin liên quan trên tờ khai thuế môn bài. Điều này rất quan trọng vì mức thuế môn bài mà doanh nghiệp phải nộp phụ thuộc vào những thông tin này. Việc khai báo cần phải chính xác để tránh sai sót và các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm tra của cơ quan thuế.
- Nộp tờ khai và thuế môn bài: Sau khi hoàn thành tờ khai thuế môn bài, doanh nghiệp phải nộp tờ khai cùng với số tiền thuế môn bài vào ngân sách Nhà nước. Thông thường, tờ khai thuế môn bài phải được nộp trước ngày 30 tháng 01 hàng năm. Doanh nghiệp cần đảm bảo số tiền thuế đã nộp là chính xác và đúng hạn để tránh các hình thức xử phạt.
- Lưu giữ chứng từ: Sau khi hoàn tất việc nộp thuế, doanh nghiệp cần lưu giữ các chứng từ liên quan như biên lai nộp thuế và tờ khai thuế môn bài. Những chứng từ này sẽ được sử dụng trong trường hợp có kiểm tra, thanh tra từ cơ quan thuế hoặc để đối chiếu trong các lần nộp thuế tiếp theo.
5. Hình thức nộp thuế môn bài
Có một số hình thức để doanh nghiệp thực hiện việc nộp thuế môn bài. Doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức phù hợp với tình hình hoạt động và nhu cầu của mình:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Doanh nghiệp có thể mang tờ khai và số tiền thuế đến nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đây là cách thức truyền thống, được áp dụng phổ biến trước khi các hình thức nộp thuế điện tử được triển khai rộng rãi.
- Nộp qua ngân hàng: Doanh nghiệp cũng có thể thực hiện việc nộp thuế môn bài qua hệ thống ngân hàng thương mại có kết nối với cơ quan thuế. Doanh nghiệp chỉ cần cung cấp mã số thuế và thông tin thanh toán để hoàn tất giao dịch. Cách thức này khá tiện lợi và được nhiều doanh nghiệp lựa chọn, đặc biệt là những doanh nghiệp có số lượng giao dịch thuế lớn.
- Nộp qua hệ thống điện tử: Một trong những phương thức hiện đại và tiết kiệm thời gian nhất là nộp thuế môn bài qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp chỉ cần đăng nhập vào hệ thống, thực hiện khai báo thuế và tiến hành thanh toán trực tuyến. Hệ thống này giúp giảm thiểu thời gian đi lại và tạo sự thuận tiện cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp không có điều kiện hoặc không tiện nộp thuế tại cơ quan thuế hay ngân hàng.
>>>> Tham khảo Hướng dẫn tờ khai thuế môn bài cho văn phòng đại diện để biết thêm thông tin nhé!
6. Câu hỏi thường gặp
Nếu doanh nghiệp chưa nộp thuế môn bài trong năm, có bị phạt không?
Có: Nếu doanh nghiệp không nộp thuế môn bài đúng hạn, sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp nộp thuế môn bài 1 lần có phải nộp thêm bất kỳ khoản thuế nào trong năm không?
Không: Sau khi nộp thuế môn bài 1 lần trong năm, doanh nghiệp không phải nộp thêm thuế môn bài cho đến năm sau, trừ khi có thay đổi về hoạt động hoặc quy mô. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có thể phải nộp các loại thuế khác (như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v.).
Hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài cho cả năm hay có thể nộp theo quý?
Không: Hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài một lần duy nhất trong năm, không có chia theo quý hoặc tháng.
Việc nắm vững thông tin này giúp các doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh những rủi ro về pháp lý. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC hy vọng bài viết “Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần?” đã giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định này để quản lý tài chính một cách hiệu quả.